Анализ кредитной деятельности банка
на примере ОАО «Московский Кредитный Банк»
Введение
Для развития системы банковского обслуживания в Российской Федерации необходимо ее совершенствование и анализ зарубежного опыта в данной сфере. Кредитная система сегодня переходит на принципиально иной уровень. Высокая конкуренция среди банков мотивирует разрабатывать наиболее качественные продукты, удовлетворяющие запросы потребителей. В контексте данных условий необходимо провести комплексное исследование рынка кредитных услуг на территории Российской Федерации, проанализировать общее состояние экономики и потребительского спроса на данные услуги.
В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:
- высокий удельный вес в общей массе активов коммерческого банка (50-70%);
- наивысшая рентабельность среди прочих активных операций;
- высокая степень риска, влияние на устойчивость репутации банка, так как в составе источников кредитных ресурсов преобладают привлеченные средства;
- способность обеспечить возврат кредита от заемщика, что свидетельствует о степени профессионализма персонала и руководства банка;
- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала.
Кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. Общая цель банковской кредитной политики должна определяться приоритетами в его деятельности, то есть с позиции доходности, ликвидности, минимизации рисков и так далее. Необходимо разработать методы прогнозирования финансовых рисков и оценить зависимость спроса на кредитные услуги.
Изучение кредитной деятельности банка позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента. Кредитная деятельность - самая доходная статья банковского бизнеса. Все вышеуказанное говорит об актуальности заявленной темы исследования.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАО «Московский Кредитный Банк», его текущий кредитный портфель, на примере которых выявлены особенности организации и определено методическое обеспечение управленческого учета и анализа кредитной деятельности коммерческого банка
Предметом исследования выступает методология осуществления управленческого учета, анализ кредитной деятельности коммерческого банка и концептуальных подходов к их организации и проведению.
Целью исследования является анализ теоретических и методологических подходов в области управления, учета и анализа кредитной деятельности банка, направленных на повышение эффективности управления этой деятельностью.
Для достижения заявленной цели исследования решаются следующие частные задачи:
Изучить теоретические основы процесса кредитования экономических субъектов,
Провести анализ кредитной политики ОАО «Московский Кредитный Банк» и механизмы ее реализации,
Проанализировать кредитные операции на примере ОАО «Московский Кредитный Банк»,
Разработать рекомендации по улучшению анализа кредитной деятельности ОАО «Московский Кредитный Банк».
Методологическую базу исследования составляют общенаучные принципы познания, методы и приемы анализа: логика и диалектика; методы системности и комплексности; метод аналогии; формализации и моделирования; сравнения; группировки.
Информационную базу исследования составляют федеральные законы и Положения Банка России, регулирующие правовые основы деятельности банка в области кредитования, а также бухгалтерские и аналитические данные ОАО «Московский Кредитный Банк».
Практическая значимость работы заключается в выводах и рекомендациях, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику оценки кредитного риска, определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.
Настоящая работа состоит из введения, первой главы «Теоретические основы процесса кредитования экономических субъектов», разделенной на два параграфа: «Элементы системы кредитования и общие организационные основы кредитования», «Современные способы кредитования как эффективный результат деятельности банка»; второй главы «Организация работы по анализу и оценке кредитной деятельности банка», разделенной на три параграфа: «Анализ кредитной политики банка и механизмы ее реализации на примере ОАО «Московский Кредитный Банк»», «Анализ кредитных операций на примере ОАО «Московский Кредитный Банк»», «Рекомендации по улучшению анализа кредитной деятельности банка ОАО «Московский Кредитный Банк»»; заключения и списка используемой литературы.
Положения, выносимые на защиту:
Под системой банковского кредитования понимается совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования.
Современная система кредитования существует при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации не только кредитного процесса, но и к самой системе кредитования в целом. К основным принципам кредитования относятся: срочность и возвратность кредита; дифференцированность; обеспеченность; платность.
Московский кредитный банк является одним из ведущих банков Российской Федерации. В условиях кризиса он вырос более, чем в два раза. Его деятельность и охват клиентов отмечается экстенсивным ростом. Банк предлагает кредиты на выгодных условиях. Среди минусов можно отметить непроверенность политики руководства временем. Банк предлагает широкий спектр кредитных продуктов своим клиентам.
Для совершенствования предоставления услуг по кредитам банку нужно следить не только за качеством продукта и обслуживания, но и обеспечивать надежную защиту операций. В качестве оптимизации кредитной политики необходимо также снижать стоимости издержек и избегать рисков.
банк кредитный московский
Глава 1. Теоретические основы процесса кредитования экономических субъектов
1.1 Элементы системы кредитования и общие организационные основы кредитования
Однотипного толкования системы кредитования в экономической литературе не существует О.И. Лаврушин определяет систему кредитования в качестве совокупности элементов, которые обеспечивают рациональное использование ссуд, охватываощей принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования. Система кредитования состоит из элементов, имеющих связь с деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. При этом делается акцент на функциональной характеристике системы кредитования.
Известно, что с понятием «система кредитования» связано понятие «кредитная система». Многие ученые (М.С. Атлас, А.В. Аникин, Г.Н. Белоглазова, В.И. Колесников) рассматривают кредитную систему как сложившуюся в стране совокупность кредитных организаций и правовых норм, регулирующих их деятельность и устанавливающих порядок взаимосвязи с другими хозяйствующими субъектами.
Приведенное определение дает основание полагать, что кредитная система очерчена рамками социальноэкономической формации и отражает сущность кредита как экономической категории. Таким образом, понятие «кредитная система» является базисным по отношению к понятию «система кредитования». Кредитную систему можно рассматривать на макро- и микроуровнях.
Наиболее полное определение дано А.И. Полищук: Кредитная система -- это открытое для мировых хозяйственных связей, обладающее принципом упорядочения и кредитным механизмом единое устройство агрегированных элементов кредитных отношений, способное, консолидируя воспроизводственный кредитный потенциал альтернативных пользователей, создавать средства платежа, перемещать их во времени и пространстве и, в конечном счете, влиять, во-первых, на экономический рост и преодолевание бедности, во-вторых, на поддержание ликвидности и выравнивание информационной асимметрии между теми, кто нуждается в заемных средствах, и теми, кто ими располагает.
Системный подход предполагает характеристику системы кредитования в двух аспектах: организационном и функциональном. В функциональном плане в систему кредитования включаются три подсистемы (блока): кредитное планирование, механизм кредитования и контроль. В сущности, это элементы управляющей кредитом системы. В первом блоке задаются целевые ориентиры по кредитованию, разрабатываются кредитная политика, планы. Второй блок составляет непосредственно механизм управления кредитованием, а третий -- форма организации обратных связей, обеспечивающая коррекцию управления для достижения заданной цели, планов, политики.
Характеристики системы кредитования в организационном плане определяются в виде субъектов (совокупности кредитных институтов, других кредиторов) и инфраструктуры, обеспечивающей деятельность институциональных и частных кредиторов. Причем о кредитной инфраструктуре стали говорить недавно, в связи с исследованием ипотечного кредита.
В инфраструктуру рынка потребительского кредитования включены только финансово-кредитные институты (банковский сектор, страховой сектор и специализированные небанковские кредитно-финансовые структуры) и граждане, предоставляющие ссуды физическим лицам.
Согласно теории систем элементы системы неизменны, хотя их качественные характеристики меняются. Виды кредита могут наполнить элементы системы кредитования своеобразным содержанием. Поэтому правомерно говорить о системе кредитования по такому виду, как кредит населению (потребительский кредит). Ее можно разделить на подсистемы по разновидностям этого кредита.
В качестве одной из подсистем выделяется система ипотечного жилищного кредитования как совокупность ипотечных кредитных институтов и элементов инфраструктуры, а также отношений между ними, обеспечивающих осуществление кредитования под залог недвижимости.
На наш взгляд, при рассмотрении системы потребительского кредитования населения в целом, как совокупности экономических отношений по поводу выдачи ссуд физическим лицам и их погашения, следует выделить базис и надстройку. В общем виде система потребительского кредитования представлена на рисунке.
Система потребительского кредитования включает базис (собственно кредит и государственное регулирование кредитных отношений) и надстройку, которая состоит из двух структурных подсистем -- организационнотехнологического обеспечения кредитного процесса и функционального механизма управления кредитом.
В подсистему организационно-технологического обеспечения кредитного процесса входят субъекты кредитования (банки, кредитные союзы, ломбарды, финансовые компании, страховые компании и др.) и потребительская инфраструктура кредитования (бюро кредитных историй, оценочные компании, коллекторские агентства, кредитный брокер, скоринговые агентства и др.).
Инфраструктура обеспечивает неразрывность товарных, денежных, информационных и других потоков, создает общие условия для обеспечения устойчивости и рационализации процесса потребительского кредитования. Таким образом, инфраструктура потребительского кредитования является фактором, определяющим ускорение оборота капитала в системе потребительского кредитования.
В настоящее время в России некоторые экономисты предлагают радикально-новую систему денежно-кредитной политики. Так, Бизнес-омбудсмен Борис Титов и его единомышленники из Столыпинского клуба рассчитывают, что их программа «Экономика роста» позволит за десятилетие вывести Россию в мировые лидеры по целому ряду экономических индикаторов. Например, к 2025 году Россия должна войти в топ-30 стран по индексу человеческого развития ООН (сейчас на 57-м месте), в два раза сократить разрыв между богатыми и бедными, увеличить долю «экономики знаний» в ВВП до 30%. Амбиции авторов программы таковы, что некоторые целевые показатели ставят Россию к 2025 году выше таких стран, как США, Германия или Новая Зеландия.
В начале 2016 года программой, которая вызвала резонанс прежде всего из-за предложения радикально поменять денежно-кредитную политику в стране, заинтересовался премьер-министр Дмитрий Медведев, поручивший создать межведомственную рабочую группу по доработке концепции. В марте--апреле группа провела цикл совещаний, итогом которых стала доработанная концепция программы. С ней Борис Титов пойдет к президенту Владимиру Путину: 25 мая омбудсмен будет делать доклад на заседании возрожденного Экономического совета при президенте.