е) обеспечивает соответствие размера вознаграждения работников Банка характеру и масштабу совершаемых операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.
Основными рисками неисполнения политики являются:
а) невозможность выполнения бизнес- и стратегических целей банка вследствие отсутствия эффективных инструментов привлечения, удержания и мотивации персонала, в т.ч. по причине несоответствия уровня оплаты труда работников банка рыночному уровню;
б) снижение уровня выполнения ключевых показателей эффективности вследствие отсутствия необходимых механизмов их планирования и контроля на различных уровнях;
в) возникновение правовых рисков, связанных с неисполнением требований законодательства Российской Федерации в части оплаты труда работников;
г) возможность возникновения репутационных рисков вследствие несоответствия системы оплаты труда наиболее успешным и современным рыночным практикам;
д) снижение уровня вовлеченности персонала в случае несоответствия системы оплаты труда принципам внутренней и внешней справедливости.
Учетная политика банка основана на плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.
2. Анализ хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк России»
«Рост рентабельности капитала в первом квартале этого года был обусловлен продолжающимся восстановлением чистого процентного дохода, сокращением стоимости риска и контролем за расходами на фоне относительной стабилизации макроэкономики» - отметил Заместитель Председателя Правления Сбербанка Александр Морозов.
Ключевые финансовые показатели группы Сбербанк за 1 квартал 2016 года:
· Чистая прибыль составила 117,7 млрд. руб. или 5,49 руб. на обыкновенную акцию, увеличившись на 284,6% по сравнению с первым кварталом 2015 года.
· Рентабельность капитала достигла 19,3% по сравнению с 5,9% в первом квартале 2015 года.
· Квартальный показатель стоимости риска составил 170 базисных пунктов, снизившись на 60 базисных пунктов к показателям 4 квартала 2015 года.
· Отношение операционных расходов к операционным доходам до создания резервов улучшилось до 36,7% по сравнению с 46,2% в 1 квартале 2015 года.
· Достаточность капитала укреплялась в течение квартала, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 9,7%, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 13,4%, увеличившись на 80 базисных пунктов.
· Отношение кредитного портфеля к средствам клиентов улучшилось на 110 базисных пунктов до 93,0% по сравнению с 4 кварталом 2015 года.
Чистые процентные доходы за 1 квартал 2016 года составили 325,5 млрд. руб., прибавив 62,5% относительно аналогичного периода прошлого года:
· Динамика процентных доходов (рост 9,1% до 613,0 млрд. руб. по сравнению с 1 кварталом 2015 года) была обусловлена ростом кредитного портфеля в корпоративном сегменте, ипотечного кредитования и портфеля ценных бумаг.
· Процентные расходы, включая расходы на страхование вкладов, снизились на 20,5% в 1 квартале относительно аналогичного периода прошлого года, составив 287,5 млрд. руб. Стоимость пассивов снизилась на 30 базисных пунктов до 5,0% в 1 квартале 2016 года, относительно 4 квартала 2015 года, за счет снижения стоимости корпоративных и розничных депозитов на 50 базисных пунктов до 4,5% и на 20 базисных пунктов до 6,5%, соответственно.
Чистый комиссионный доход за 1 квартал 2016 года составил 77,2 млрд. руб., увеличившись на 11,9% по сравнению с 1 кварталом 2015 года.
· Комиссионный доход за 1 квартал 2016 года вырос на 13,4% до 94,6 млрд. руб. по сравнению с 1 кварталом 2015 года. Доходы от операций с банковскими картами выросли на 15,9% в 1 квартале 2016 года по сравнению с 1 кварталом годом ранее.
· Комиссионные расходы за 1 квартал 2016 года выросли на 20,8% до 17,4 млрд. руб. по сравнению с 1 кварталом 2015 года, в том числе за счет развития операций с банковскими картами.
Чистые расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля за 1 квартал 2016 года составили 84,3 млрд. руб. в сравнении со 114,9 млрд. руб. за аналогичный период 2015 года, что соответствует стоимости кредитного риска в размере 170 базисных пунктов против 250 базисных пунктов годом ранее.
· Стоимость кредитного риска корпоративного портфеля в 1 квартале 2016 года снизилась в 2 раза до 146 базисных пунктов к предыдущему кварталу благодаря прогрессу в урегулировании проблемных кредитов, уточнению методологии расчета резервов, а также укреплению рубля.
· Стоимость кредитного риска розничного портфеля в 1 квартале 2016 года увеличилась на 194 базисных пункта к предыдущему кварталу до 243 базисных пунктов, в основном из-за изменения методологии расчетов и сезонности.
Прочие непроцентные расходы составили 25,1 млрд. руб. из-за чистого расхода на прочие резервы в15.8 млрд. руб. в 1 квартале 2016 года, связанного с уточнением методологии расчета резервов по обязательствам кредитного характера, а также чистых расходов по торговым операциям и от переоценки иностранной валюты, преимущественно по казначейским операциям.
Операционные расходы в 1 квартале 2016 года составили 143,8 млрд. руб., прибавив 2,9% относительно аналогичного периода 2015 года. Численность сотрудников сократилась на 0,9% в течение квартала.
Эффективная налоговая ставка в 1 квартале 2016 года составила 21,5%, снизившись с 36,4% в 4 квартале 2015 года.
Кредитный портфель за вычетом резервов под обесценение снизился на 1,2% до 18,5 трлн. руб. в 1 квартале 2016 года относительно 4 квартала 2015 года. Основным фактором снижения корпоративного портфеля стала переоценка валютного портфеля. На динамику кредитного портфеля физических лиц в основном повлияли рост ипотечных кредитов (на 1,8% за 1 квартал) и снижение объема портфеля необеспеченных потребительских кредитов (снижение на 3,9% за 1 квартал).
Средства клиентов показали отток средств в 1 квартале 2016 года относительно предыдущего квартала как в розничном (снижение на 3,2%), так и в корпоративном (снижение на 1,7%) сегментах, в основном за счет укрепления рубля и сезонности. В 1 квартале улучшилась структура средств клиентов благодаря увеличению доли средств на текущих счетах от общего объема клиентских средств на 90 базисных пунктов до 25,0%.
Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле за 1 квартал 2016 года увеличилась до 5,2% с 5,0% по состоянию на начало года в основном за счет сокращения кредитного портфеля. Уровень покрытия резервами неработающих кредитов не изменился за квартал по сравнению с предыдущим и составил 1,2Х от объема неработающих кредитов.
Доля реструктурированных кредитов в общем кредитном портфеле выросла до 17,8% в 1 квартале 2016 относительно показателей на начало года. Портфель реструктурированных кредитов составил 3,5 трлн. руб. Причиной роста в основном стали реструктуризации кредитов металлургического и добывающего секторов. Доля неработающих кредитов в реструктурированном портфеле в 1 квартале 2016 года выросла на 30 базисных пунктов с 11,0% до 11,3%.
Общий капитал группы вырос на 2,6% в 1 квартале 2016 года относительно показателей на начало года и составил 3,2 трлн. руб. в основном за счет прибыли.
Активы, взвешенные с учетом риска, снизились на 3,5% в 1 квартале 2016 года относительно показателей на начало года и составили 24,1 трлн. руб. в основном за счет изменения валютных курсов. Таким образом, коэффициент достаточности общего капитала (по Базель I) увеличился на 80 базисных пунктов в 1 квартале 2016 года и составил 13,4% по состоянию на 31.03.2016. Коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 80 базисных пунктов в 1 квартале 2016 по сравнению с 4 кварталом 2015, составив 9,7%[7].
Ключевые факты мая 2016 года:
* В мае банк заработал чистую прибыль в размере 42,0 млрд руб.
* Восстановление прибыльности продолжается за счет роста чистого процентного и комиссионного дохода.
* Прирост средств клиентов за месяц в размере 271 млрд. руб. позволил снизить долю госфинансирования в обязательствах банка до 0,7% (без учета субординированного долга).
* Продолжилось снижение просроченной задолженности юридических лиц (за месяц на 11 млрд. руб.) за счет плановых мер по урегулированию проблемной задолженности.
Комментарии за 5 месяцев 2016 года:
Чистый процентный доход банка составил 446,8 млрд. руб. - на 63,2% больше, чем за 5 месяцев прошлого года: процентные доходы увеличились на 7,6% в основном за счет роста объема работающих активов; процентные расходы сократились на 21,7% за счет снижения уровня процентных ставок на рынке и замещения госфинансирования средствами клиентов.
Чистый комиссионный доход увеличился на 28,6% до 118,7 млрд. руб. Рост обеспечивают операции с банковскими картами и эквайринг, расчетно-кассовое обслуживание и банковское страхование.
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций на финансовых рынках составил -24,3 млрд. руб., в том числе за май 5,8 млрд. руб.
Операционные расходы увеличились на 8,5%, что существенно ниже темпа роста операционных доходов до резервов (48,0%). Рост операционных расходов связан с проводимой в банке индексацией заработной платы сотрудников.
Расходы на совокупные резервы составили 138,3 млрд. руб. против 139,5 млрд. руб. годом ранее. Банк формирует резервы на возможные потери в целях покрытия существующих кредитных рисков, опираясь на требования Банка России. Созданные резервы превышают просроченную задолженность в 2,1 раза.
Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 238,2 млрд. руб. против 71,8 млрд. руб. годом ранее. Чистая прибыль составила 184,3 млрд. руб., что в 3,1 раза превышает результат 5 месяцев прошлого года.
Совокупный финансовый результат составил 229,1 млрд. руб. (показатель помимо чистой прибыли включает доходы от переоценки ценных бумаг для продажи и удерживаемых до погашения).
Активы в мае практически не изменились - снижение составило -0,3%.
В мае банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму порядка 540 млрд. руб., всего с начала года - на 3,3 трлн. руб. Остаток кредитного портфеля за май вырос на 56 млрд. руб. и составил 11,9 трлн. руб.
Частным клиентам в мае выдано около 120 млрд. руб., всего с начала года - более 580 млрд. руб. Кредитный портфель за май увеличился на 14 млрд. руб. и на 1 июня составил 4,2 трлн. руб. В структуре портфеля доля жилищных кредитов превышает 55%.
За счет принимаемых банком мер объем просроченной задолженности юридических лиц сократился за май на 11 млрд. руб., всего с начала года - на 38 млрд. руб. или на 10%. Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле в мае снизилась с 3,3% до 3,2%.
Уровень просроченной задолженности в Сбербанке остается существенно ниже, чем в среднем по банковской системе (6,9% на 1 мая 2016 года). сбербанк анализ хозяйственный
Объем вложений в ценные бумаги в мае увеличился на 39 млрд. руб. за счет облигаций корпоративных эмитентов. Остаток портфеля на 1 июня составил 2,4 трлн. руб.
Средства клиентов увеличились в мае на 271 млрд. руб. или на 1,6%. Средства физических лиц выросли на 119 млрд. руб. до 10,8 трлн. руб., средства юридических лиц - на 153 млрд. руб. до 6,5 трлн. руб.
Приток клиентских средств позволил сократить за месяц объемы более дорогих ресурсов - средств Банка России и Федерального бюджета - на 311 млрд. руб. На 1 июня доля этих средств в обязательствах банка без учета субординированного долга составляет 0,7%.
По оперативным данным значения нормативов на 1 июня составляют:
* Н1.1 - 8,3% (минимальное значение, установленное Банком России, 4,5%);
* Н1.2 - 8,3% (минимальное значение, установленное Банком России, 6,0%);
* Н1.0 - 11,8% (минимальное значение, установленное Банком России, 8,0%)[9].
Наиболее важными направлениями размещения средств являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3 % активов баланса банка, что говорит об впечатляющем увеличении объема работ с юридическими лицами, за ними следуют: перераспределение средств банка между учреждениями -19,2%, размещение средств на валютных счетах в банках - корреспондентах (1,3%) , в основные фонды, дебиторам и пр. Особенно важным представляется начатое в 1994 г. инвестиционное кредитование промышленности на срок свыше трех лет. Среди крупных заемщиков банка - АО «АвтоВАЗ», Воронежское авиационное строительное объединение, Голицинский автомобильный завод, АОЗТ «Ульяновский авиационный промышленный комплекс «АВИАСТАРТ» и др. Развивается ипотечное кредитование строительства жилья с последующей продажей этого жилья банком в кредит населению.
Сбербанк РФ для получения прибыли проводит активные операции с фондовыми ценными бумагами других юридических лиц и государства. Участвуя в капитале других акционерных обществ, Россия получает дивиденды на вложенный капитал, а также является совладельцем этих акционерных обществ. Сбербанк - дилер по приобретению и размещению ГКО, облигаций федерального займа и государственного сберегательного займа. Все это обеспечивает Сбербанку стабильно высокий доход и позволяет поддерживать высокую ликвидность. Высока активность банка в проведении дилинговых операций - финансовых операций покупки, продажи, а также размещения валютных средств с целью получения прибыли и регулирования ликвидности. Основная часть операций приходится на конверсионные валютные операции, при которых банк осуществляет конвертацию средств из одной валюты в другую по поручению клиента, а также спекулирует на изменении валютного курса для получения арбитражной прибыли. Эти конверсионные операции проводятся главным образом через Московскую межбанковскую валютную биржу и незначительно при покупке/продаже валюты для собственных целей на межбанковском рынке[9].