Таблица 2.2
Расчет эффективности использования основных средств
|
Показатели |
2020 г. |
2021 г. |
Отклонение +/- |
Темп изменения % |
|
|
Выручка (тыс. руб.) |
8970 |
9301 |
331 |
3,69 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (тыс. руб.) |
1874,5 |
2928 |
1053,5 |
36 |
|
|
Прибыль (тыс. руб.) |
391 |
222 |
-169 |
-43,23 |
|
|
Численность работников (чел) |
10 |
10 |
0,0 |
100,0 |
|
|
Фондоотдача (руб.) |
4,78 |
3,17 |
-1,61 |
-66,31 |
|
|
Фондоемкость (руб.) |
0,209 |
0,315 |
0,106 |
33,65 |
|
|
Фондовооруженность (тыс. руб.) |
187,45 |
292,8 |
105,35 |
36 |
|
|
Производительность труда (тыс. руб.) |
897 |
930,1 |
66,9 |
7,19 |
|
|
Рентабельность основных фондов (%) |
20,85 |
7,58 |
-13,27 |
-75,06 |
Вывод: Анализируя данную таблицу можно сказать, что в 2021 году выручка увеличилась на 331 тыс. руб. или на 3,69%, среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1053,5 тыс. руб. или на 36%, численность работников не изменилась.
Фондоотдача уменьшилась на 1,61 руб. или на 66,31%, фондоемкость увеличилась на 33,65%. Фондовооруженность увеличилась на 105,35 тыс. руб. или на 36%. Производительность труда выросла на 66,9 тыс. руб. или на 7,19%. Это свидетельствует об эффективном использовании основных средств.
хозяйственный финансовый доход расход прибыль
3. Оборотный капитал организации
Таблица 3.1
Динамика и структура оборотных активов ООО «Авторемонт Сервис» за 2019-2021 гг.
|
Наименование показателей |
На 31,12,19 |
На 31.12,20 |
На 31,12,21 |
Доля 31,12,19 |
Доля 31,12,20 |
Доля 31,12,21 |
31,12,20 к 31,12,19 |
31,12,21 к 31,12,20 |
|
|
Тыс. р. |
Тыс. р. |
Тыс. р |
% |
% |
% |
% |
% |
||
|
Запасы |
2463 |
2482 |
969 |
84,61 |
87,45 |
76,23 |
0,77 |
39,04 |
|
|
Дебиторская задолженность |
178 |
119 |
149 |
6,11 |
4,19 |
11,72 |
66,85 |
25,21 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
270 |
237 |
153 |
9,27 |
8,35 |
12,03 |
12,23 |
35,45 |
|
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого оборотные активы |
2911 |
2838 |
1271 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
97,49 |
44,78 |
|
|
Краткосрочные кредиторская задолженность |
673 |
534 |
527 |
7,57 |
25,71 |
3,30 |
83,83 |
98,68 |
|
|
Сумма собственных оборотных средств |
744 |
2304 |
2238 |
104,88 |
81,32 |
103,70 |
309,67 |
97,13 |
Вывод: Анализируя данную таблицу, можно сказать, что в 2019 году оборотные активы составили 744 тыс. руб. Наибольшую долю имеют запасы 84,61%, дебиторская задолженность составила 6,11%, доля денежные средства и денежные эквиваленты составили 9,27%.
В 2020 году запасы увеличились и составили 87,45%, денежные средства и денежные эквиваленты уменьшились и составили 8,35%.
В 2021 году оборотные активы уменьшили на 2,51% и составили 2838 тыс.руб. Доля запасов уменьшилась и составила 76,23%.
Сумма собственных оборотных средств в 2021 году относительно 2020 года уменьшилась на 2,87% и составили 2238 тыс. руб.
Таблица 3.2
Показатели эффективности использования оборотного капитала ООО «Авторемонт Сервис» за 2019-2021 гг.
|
Наименование показателя |
2020 г. |
2021 г. |
откл (+/-) |
Динамика (%) |
|
|
Запасы |
2482 |
969 |
-1513 |
60,96 |
|
|
Дебиторская задолженность |
119 |
149 |
30 |
25,21 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
237 |
153 |
-84 |
64,55 |
|
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
100,0 |
|
|
Итого оборотные активы |
2838 |
1271 |
-1567 |
44,378 |
|
|
ВЫРУЧКА |
8970 |
9301 |
331 |
3,69 |
|
|
Показатели эффективности использования оборотных средств |
|||||
|
Запасы (раз) |
3,61 |
9,6 |
5,99 |
165,9 |
|
|
Дебиторская задолженность (раз) |
1,32 |
1,6 |
0,28 |
121,21 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты (раз) |
0,026 |
0,016 |
0,01 |
61,53 |
|
|
Прочие оборотные активы (раз) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого оборотные активы (раз) |
3,16 |
7,32 |
4,16 |
131,64 |
|
|
Запасы (дни) |
101,1 |
38,02 |
63,08 |
37,6 |
|
|
Дебиторская задолженность (дни) |
276,51 |
228,12 |
48,39 |
82,49 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты (дни) |
14038,4 |
22812,5 |
8774,1 |
62,5 |
|
|
Прочие оборотные активы (дни) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого оборотные активы(дни) |
115,5 |
49,86 |
65,64 |
43,16 |
Вывод: Анализируя показатели эффективности использования оборотного капитала можно сказать, что в целом оборачиваемость оборотных активов замедлились на 65 дней. Замедление оборачиваемости оборотных средств приводит к росту остатков этих средств. Рассматривая оборачиваемость активов по отдельным видам.
4. Доходы и расходы коммерческой организации
Таблица 4.1
Динамика и структура доходов ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.
|
Виды доходов |
2020 г. |
2021 г. |
Динамика |
|||
|
Тыс.руб. |
Доля (%) |
Тыс.руб. |
Доля (%) |
(%) |
||
|
Доходы по обычным видам деятельности |
8970 |
99,97 |
9301 |
99,34 |
103,69 |
|
|
Проценты к получению |
3 |
0,03 |
62 |
0,66 |
106,67 |
|
|
Итого |
8973 |
100,00 |
9363 |
100,00 |
104,34 |
Вывод: Анализируя данные таблицы, можно сказать, что в 2020 году доходы составили 8973 тыс. руб. из них набольшую долю имеют доходы по обычным видам деятельности 8970 тыс. руб. (99,97%). В 2021 году в целом доходы выросли на 4,34% и составили 9363 тыс. руб. Доходы по обычным видам деятельности увеличились на 3,69% и составили 9301 тыс. руб. В доле же произошло уменьшение, и доходы по обычным видам деятельности составила 99,34. Проценты к получению составили в 2020 году 3 тыс. руб., в 2021 году 62 тыс.руб., увеличились на 106,67%.
Таблица 4.2
Прогноз выручки на планируемый период (2022 год)
|
№п/п |
Год |
Фактическая выручка |
Расчетная выручка |
Отклонение от расчетной выручки |
||
|
Тыс.руб. |
Тыс. руб. |
Тыс.руб. |
% |
|||
|
1 |
2017 г. |
9 192 |
9401 |
209 |
2,27 |
|
|
2 |
2018 г. |
10021 |
9802 |
219 |
2,23 |
|
|
3 |
2019 г. |
8946 |
8003 |
943 |
11,78 |
|
|
4 |
2020 г. |
8970 |
7946 |
1024 |
12,88 |
|
|
5 |
2021 г. |
9301 |
8051 |
1250 |
15,52 |
|
|
6 |
2022 г. (прогноз) |
7923 |
8,94 |
С учётом отклонения от расчетной выручки 8,94% прогноз выручки 2022 году составит 7923 тыс. руб.
При минимальном значении прогноза (-8,94%) 7331 тыс. руб. и максимальном значении прогноза (+8,94%) 8770 тыс. руб.
Таблица 4.3
Динамика и структура расходов ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.
|
Статьи расходов |
2020 г. |
2021 г. |
Откл. |
||||
|
Тыс.руб. |
В % к выручке |
Тыс.руб. |
В % к выручке |
Тыс.руб. |
% |
||
|
расходы на оплату труда |
1963 |
21,88 |
2094 |
23,18 |
131 |
6,67 |
|
|
отчисления в социальные нужды |
424 |
4,72 |
535 |
5,75 |
111 |
26,17 |
|
|
амортизация |
432 |
4,81 |
481 |
5,17 |
49 |
11,34 |
|
|
Транспортные расходы |
169 |
1,88 |
181 |
1,94 |
12 |
7,1 |
|
|
Прочие |
189 |
2,1 |
205 |
2,2 |
16 |
8,46 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
5110 |
56,96 |
5317 |
57,16 |
207 |
4,05 |
|
|
Итого расходов |
8287 |
92,38 |
8813 |
94,75 |
529 |
6,34 |
|
|
Выручка |
8970 |
х |
9301 |
х |
331 |
х |
Вывод: Анализируя данные таблицы, составленные на основе финансового отчета, можно сказать, что в 2021 году по сравнению с 2020 годом расходы в целом увеличились на 6,34 пункта, относительно общая сумма экономии составила: 8287*6,34/100 = 525,39 тыс. руб.
Существенное влияние на повышение уровня расходов оказали следующие статьи:
Расходы на оплату труда увеличились на 6,67 пункта, в связи с тем, что с каждым годом растет минимальный размер оплаты труда.
Отчисления на социальные нужды увеличились на 26,17 пункта, т.к. они привязаны к сумме расходов на заработную плату.
Заметен, значительный рост общехозяйственных расходов на 4,05 пункта.
Таблица 4.4
План расходов организации на 2022 год
|
Статьи расходов |
2021 г. |
2022 г. |
Откл. |
||||
|
Тыс.руб. |
В % к выручке |
Тыс.руб. |
В % к выручке |
Тыс.руб. |
% |
||
|
расходы на оплату труда |
2094 |
23,18 |
2408 |
22,51 |
314 |
14,99 |
|
|
отчисления в социальные нужды |
535 |
5,75 |
615 |
5,75 |
80 |
14,95 |
|
|
амортизация |
481 |
5,17 |
553 |
5,17 |
72 |
14,96 |
|
|
Транспортные расходы |
181 |
1,94 |
208 |
1,94 |
27 |
14,91 |
|
|
Прочие |
205 |
2,2 |
236 |
2,2 |
31 |
15,12 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
5317 |
57,16 |
6114 |
57,16 |
797 |
14,98 |
|
|
Итого расходов |
8813 |
94,75 |
10134 |
94,74 |
1321 |
14,98 |
|
|
Выручка |
9301 |
х |
10696 |
х |
1395 |
х |