Отчет о производственной практике
Дисциплина «Финансовый анализ»
Тема:
Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Авторемонт Сервис»
Содержание
1. Финансовые ресурсы и капитал организации
2. Основной капитал организации
3. Оборотный капитал организации
4. Доходы и расходы коммерческих организаций
5. Прибыль и рентабельность предприятий
6. Оценка финансового состояния предприятия
Выводы
Приложения
1. Финансовые ресурсы и капитал организации
Характеристика ООО «Авторемонт Сервис»: Кочко-Пожарский Авторемзавод (даже улица до сих пор называется Ремзавод) приказом №536 от 01.01.1968. переименовано в Горьковское Областное объединение «Сельхозтехника» Кочко-Пожарское спец. отделение «Сельхозтехника», переименовано в Кочкопожарскагропромремтехпред с 1 марта 1986 года, приказ №47 от 31.03.1986 г. Кочко-Пожарскагропромремтехпред преобразовано в ТОО фирма Авторемонт Сервис с 19 октября 1992 года согласно распоряжения №567-р от 19.10.1992 года Главы администрации Сергачского района. ТОО фирма Авторемонт Сервис преобразована в ООО «Авторемонт Сервис» с 20 июля 1999 года на основании распоряжения №753-р от 20.07.1999 года главы администрации Сергачского района.
ООО «Авторемонт Сервис» специализировался на ремонте автомобилей ЗИЛ 130 всех модификаций узлов, агрегатов и двигателей. ЗМЗ-52, ЗМЗ-53, УАЗ.
Из-за отсутствия заказов на ремонт, предприятие в 2006 году начало заниматься изготовлением, установкой окон ПВХ и металлических дверей для населения и юридических лиц.
ООО «Авторемонт Сервис» входит в реестр СМП (субъект малого предпринимательства).
В 2020-2022 гг. основной вид деятельности ООО «Авторемонт Сервис» - 22.23 производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве, упрощенная система налогообложения.
Дополнительные виды деятельности:
20.13 - производство прочих основных неорганических химических веществ;
20.14 - производство прочих основных органических химических веществ;
20.59 - производство прочих химических продуктов, не включенных в другие группировки;
23.61 - производство изделий из бетона для использования в строительстве;
25.12 - производство металлических дверей и окон;
43.32 - работы столярные и плотничные;
45.20.1 - техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств;
45.31.1 - торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов;
46.49 - торговля оптовая прочими бытовыми товарами;
46.73.6 - торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями;
77.40 - аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;
82.99 - деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
Должностная характеристика работников финансовой службы ООО "Авторемонт Сервис"
Органами управления общества являются:
- общее собрание акционеров;
- единоличный исполнительный орган - директор.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - директором. Директор общества подотчетен общему собранию акционеров, он избирается сроком на пять лет. К компетенции директора общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.
Финансовой службы в ООО «Авторемонт Сервис» нет, расчеты не выполняются. Действующая система налогообложения - упрощенная, форма организации учета - использование таблиц Exel, программ Бухсофт, формирование главной книги в таблице Exel и сведение всех показателей.
Таблица 1.1
Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.
|
№ п/п |
Показатели |
2020 г., тыс. руб. |
2021 г., тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Выручка |
8970 |
9301 |
+331 |
+3,69 |
|
|
2. |
Себестоимость |
8287 |
8813 |
+526 |
+6,35 |
|
|
3. |
Валовая прибыль (убыток) |
683 |
488 |
-195 |
-28,56 |
|
|
5. |
Коммерческие расходы |
|||||
|
6. |
Прибыль (убыток) от продаж |
683 |
488 |
-195 |
-28,56 |
|
|
7. |
Прибыль до налогообложения |
391 |
222 |
-169 |
-43,23 |
|
|
8. |
Налог на прибыль |
|||||
|
9. |
Чистая прибыль (убыток) |
391 |
222 |
-169 |
-43,23 |
|
|
10. |
Дебиторская задолженность |
119 |
149 |
+30 |
+25,21 |
|
|
11. |
Кредиторская задолженность |
534 |
527 |
-7 |
-1,32 |
Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 годы представлены в таблице 1.
Выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась, в связи с увеличением стоимости окон ПВХ. Себестоимость окон ПВХ также увеличилась из-за роста цен на материалы для изготовления окон ПВХ. На основании этого прибыль от продаж и чистая прибыль уменьшилась. Дебиторская задолженность в 2021 году по отношению к 2020 году увеличилась из-за нестабильности рынка, кредиторская задолженность уменьшилась из-за роста выручки. В 2021 году произошел рост цен на стройматериалы. Пандемия коронавируса, закрытие производств, отложенный лавинообразный спрос, ослабление рубля, увеличение стоимости грузоперевозок и повышение ставки НДПИ.
Дать оценку структуры финансовых ресурсов, предложить направления оптимизации структуры капитала.
Таблица 1.2
Источники финансирования ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.
|
Источники финансирования |
31.12.21. |
31.12.20 |
31.12.19 |
||||
|
Тыс.руб. |
Доля (%) |
Тыс.руб. |
Доля (%) |
Тыс.руб. |
Доля (%) |
||
|
Собственный капитал всего |
4563 |
89,64 |
4341 |
89,04 |
3950 |
85,44 |
|
|
В том числе |
0 |
0,0 |
|||||
|
Уставной капитал |
10 |
0,0 |
10 |
0,0 |
10 |
0,0 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
2134 |
46,76 |
2134 |
49,15 |
2134 |
54,02 |
|
|
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
|
Нераспределённая прибыль |
2419 |
53,01 |
2197 |
50,61 |
1806 |
45,72 |
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
527 |
10,35 |
534 |
10,95 |
673 |
14,55 |
|
|
В том числе задолженность банкам |
0 |
0,0 |
0,0 |
||||
|
Задолженность поставщикам покупателям |
112 |
2,2 |
121 |
2,48 |
103 |
2,2 |
|
|
Всего капитал |
5090 |
100 |
4875 |
100,0 |
4623 |
100,0 |
|
|
Чистый капитал |
4563 |
89,64 |
4341 |
89,04 |
3950 |
85,44 |
|
|
Собственные оборотные средства |
744 |
14,61 |
2304 |
47,26 |
2238 |
48,41 |
Вывод: На основе данных таблиц можно сделать вывод: наибольшая сумма капитала наблюдалась в 2021 году и составила 5090 тыс. руб. Собственный капитал в 2021 году составил 4563 тыс. руб., в 2020 году 4341 тыс. руб., в 2019 году она была ещё меньше и составила 3950 тыс. руб. Уставный капитал не менялся. Нераспределённая прибыль увеличилась в 2021 году и составила 2419 тыс.руб. а в доли составила 53,01%, но в 2019 году она была 1806 тыс. руб. и её доля составила 45,72%. Краткосрочная кредиторская задолженность в 2021 году уменьшилась и составила 527 тыс. руб., а в долях составила 10,35%, в 2020 году - 534 тыс. руб., в 2019 г.- 673 тыс. руб. Чистый капитал в 2021г. - 4563 тыс. руб., в процентах составил 89,64%, в 2020 году- 4341 тыс. руб., и в 2019 г.-3950 тыс. руб. И собственные оборотные средства в 2021 году существо сократились и составили 744 тыс. руб., в 2020 году они составляли 2304 тыс. руб. и в 2019 году 2238 тыс. руб. В целом 2021 год показывает наилучшие результаты, кроме кредиторской задолженности, чем предыдущие годы.
Рассчитайте ключевые показатели эффективности использования финансовых ресурсов
Таблица 1.3
Показатели эффективности использования капитала ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.
|
Показатели |
2021 год |
2020 год |
Откл. |
Динамика (%) |
|
|
Чистая прибыль (тыс. р.) |
222 |
391 |
169 |
56,77 |
|
|
Средняя сумма собственного капитала (тыс. р) |
4452 |
4145,5 |
306,5 |
107,39 |
|
|
Средняя сумма используемого капитала |
4982,5 |
4749 |
233,5 |
104,91 |
|
|
Выручка (тыс.руб.) |
9301 |
8970 |
331 |
103,69 |
|
|
Рентабельность собственного капитала (%) |
4,98 |
9,43 |
4,45 |
52,81 |
|
|
Рентабельность используемого капитала (%) |
4,45 |
8,23 |
3,78 |
54,07 |
|
|
Рентабельность продаж (%) |
2,38 |
4,35 |
1,97 |
54,71 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала (раз) |
2,09 |
2,16 |
0,07 |
3,25 |
|
|
Оборачиваемость капитала (дни) |
174,6 |
169 |
5,6 |
103,3 |
Вывод: Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что чистая прибыль в 2021 году уменьшилась на 56,77 раза и составила 222 тыс. руб. средняя сумма собственного капитала возросла на 7,39% или на 306,5 тыс.руб. Средняя сумма используемого капитала увеличилась на 4,91% или на 233,5 тыс.руб.
Выручка возросла на 3,69%, рентабельность собственного капитала уменьшилась и составила 4,98%, что на 52,81% процента меньше, чем 2020 год. Рентабельность используемого капитала существо изменилась по сравнению с аналогичным периодом и составила 4,45%. Рентабельность продаж уменьшилась на 54,71%.
В целом, следует отметить, что ООО «Авторемонт Сервис» работал более-менее нормально в течении 2021 года, что отразилось на увеличении выручки, предприятие в текущем году стало прибыльным, но рентабельность сильно упала (по чистой прибыли).
2. Основной капитал организации
Таблица 2.1
Структура внеоборотных активов и источников их формирования ООО «Авторемонт Сервис» за 2019-2021 гг.
|
Наименование показателей |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
Динамика, % |
||||||
|
31.12.19 г. |
31.12.20 г. |
31.12.21 г. |
31.12.19 г. |
31.12.20 г. |
31.12.21 г. |
2020 к 2019 г. |
2021 к 2020 г. |
||
|
Собственный капитал |
3950 |
4341 |
4563 |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
Основные средства |
1712 |
2037 |
3819 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
119 |
187,5 |
|
|
Итого внеоборотные активы |
1712 |
2037 |
3819 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
119 |
187,5 |
Вывод: Анализируя структуру внеоборотных активов и источников их формирования ООО «Авторемонт Сервис» за 2019 - 2021г.г., можно увидеть, что внеоборотные активы состоят только из основных средств, в 2020 году относительно 2019 года происходит рост внеоборотных активов на 19 %, а в 2021 относительно 2020 года рост внеоборотных активов составил 87,5%.