Материал: Анализ формирования и использования прибыли организации

По данным таблицы видно, что оборотные активы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 1823 млн. руб. (77,97%). Внеобортные активы увеличились на 3086 млн. руб. (210,36%). Долгосрочные заемные средства в 2013 г. по сравнению с 2012 г. остались неизменны. Краткосрочные обязательства увеличились на 2580 млн. руб. (107,68%). В связи с этим чистый оборотный капитал уменьшился на 757 млн. руб.

Таблица 2.5

Показатели платежеспособности и ликвидности

ООО «Колорика» за 2012-2013 гг.

Анализ финансовой устойчивости

Понятие устойчивости является многофакторным и многоплановым. Так, в зависимости от влияющих на нее факторов, устойчивость предприятия подразделяют на внутреннюю и внешнюю, общую, финансовую.

Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия, при которой обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования. Для ее достижения необходимо активное реагирование на изменение внутренних и внешних факторов.

Внешняя устойчивость предприятия при наличии внутренней устойчивости обусловлена стабильностью внешней экономической среды, в рамках которой осуществляется его деятельность. Она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах всей страны.

Общая устойчивость предприятия достигается при такой организации движения денежных потоков, которая обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и может считаться главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой их расчета является стоимость имущества, поэтому в целях анализа финансовой устойчивости более пристальное внимание должно быть обращено на пассивы предприятия [1, с. 250].

Важнейший показатель данной группы индикаторов - коэффициент концентрации собственного капитала. Его называют также коэффициентом независимости, автономии. Он показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия:

К=

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения:

К=

Зависимость предприятия от внешних займов характеризует соотношение заемных и собственных средств. Это соотношение определяется с помощью коэффициента концентрации заемного капитала (коэффициент задолженности):

К=

Данные о задолженности предприятия необходимо сопоставлять с долгами дебиторов. Их удельный вес в стоимости имущества рассчитывается по формуле:

Уд=

Таким образом, финансовое состояние организации характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Оценка финансового состояния организации - операция неоднозначная. Вместе с тем достоверная и объективная оценка финансового состояния организации нужна многим пользователям. Чтобы получить ее на основе первичных документов, данных текущего учета, показателей бизнес-плана, баланса и других финансовых отчетов, необходимы определенные показатели, правила и соответствующая методика их оценки (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Показатели финансовой устойчивости

ООО «Колорика» за 2012-2013 гг.

В результате анализа было выявлено, что не один из показателей финансовой устойчивости не соответствует нормативному значению, таким образом, данное предприятие не является финансово устойчивым.

Таблица 2.7

Показатели деловой активности

ООО «Колорика» за 2012-2013 гг.

Формулы для расчета:

В результате анализа выявлено, что тенденция деловой активности положительная, организация находится в убытке. К этому привели следующие факторы:

Оборачиваемость всех оборотных активов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. снизилась на 4,22 дня (86,59%). Оборачиваемость материальных запасов снизилась 3,06 дня (89,36%). Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,97 дня (58%).

.4 Анализ прибыли и рентабельности организации и оценка факторов на них влияющая

Формирование и распределение прибыли.

Оценка хозяйственной деятельности предприятия производится на основе определения и изучения его финансовых результатов. Они складываются под совокупным влиянием многих условий функционирования предприятия.

Основные показатели, формирующие финансовые результаты деятельности предприятий торговли и общественного питания: выручка от реализации продукции и товаров; себестоимость проданных товаров; доходы от реализации товаров и других операций; расходы на осуществление основной и других видов деятельности.

Все перечисленные показатели являются промежуточными результатами, они образуются в процессе хозяйственной деятельности и не отражают итоги.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия.

К определению целей анализа показателей финансовых результатов деятельности организации следует подходить дифференцированно. Организации, обеспечившие получение прибыли от хозяйственной деятельности за отчетный период, в процессе анализа выявляют, имелись ли возможности обеспечить увеличение прибыли и повышение рентабельности, и определяют, как можно добиться использования этих возможностей в перспективе.

При убыточной работе за отчетный период перед организацией стоит задача: определить, когда и каким образом можно достичь безубыточности от хозяйственной деятельности, как закрепить эти успехи и можно ли обеспечить получение прибыли и улучшить финансовые результаты [41, с.98].

Таким образом, основная цель анализа прибыли и рентабельности - выявление резервов роста прибыли, повышение рентабельности и разработка конкретных мер по их использованию в текущей деятельности и перспективе.

Исходя из цели, вытекают следующие задачи анализа прибыли и рентабельности организаций торговли и общественного питания:

контроль за выполнением плана и оценка динамики прибыли за ряд лет;

-  выявление резервов увеличения суммы прибыли и повышения рентабельности;

-       выявление резервов увеличения суммы прибыли и повышения рентабельности;

-       разработка мероприятий по использованию возможностей роста прибыли и рентабельности.

Информационным обеспечением анализа являются материалы, используемые при изучении доходов и расходов, которые являются основными факторами, влияющими на прибыль: бухгалтерский баланс и отчеты об издержках обращения и расходах предприятий общественного питания, о прибылях и убытках; данные статистического наблюдения - обороты предприятий торговли и питания, товарные запасы, численность и заработная плата работников и др.; нормативные и плановые показатели финансовых результатов и т.п.

На основе данных отчета о финансовых результатах, произведен анализ прибыли и рентабельности организации за отчетный год (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Прибыль и рентабельность ООО «Колорика» за 2012-2013 гг., тыс. руб.