Компания использует оборудование известных европейских производителей: Tetra Pak, Elopak, Reda, Obram, Multivac и др., которое позволяет сохранять свойства и вкус натурального молока. Вся продукция ООО «Молоко» содержит биологически ценные белки и минералы, которые есть в обыкновенном домашнем молоке. Короткий срок годности -- главное подтверждение качества и натуральности наших продуктов.
Выпуск продукции всегда самого высокого качества -- это приоритет компании. Молоко закупается на территории Калининградской области у сельскохозяйственных производителей, фермеров и в личных подсобных хозяйствах.
Вся выпускаемая продукция ежедневно проходит многоступенчатый контроль качества. Лабораторные исследования продукции осуществляются в собственной современной лаборатории, аттестованной федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии ФБУ Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в Калининградской области.
Термостатная продукция - это продукция, которая производится уникальным щадящим способом, при температуре сквашивания 20 - 43°С. Подготовленную молочную смесь разливают в индивидуальные баночки, где происходит сквашивание, созревание и охлаждение продукта. Как следствие, формируется густой и сочный сгусток с глянцевой однородной поверхностью. Термостатный метод позволяет сохранить все полезные свойства молока, а вкус готовых продуктов получается насыщенный, как из деревенской печи в глиняном горшочке. Все продукты получаются нежными, ароматными и полезными.
Варенемц -- кисломолочный продукт, приготовленный из топлёного молока, с использованием термофильных молочнокислых стрептококков. Варенец - не только вкусный, но и полезный кисломолочный продукт. Варенец способствует стимулированию пищеварения и прекрасно подходит людям, стремящимся к здоровому образу жизни.
Снежок термостатный - сладкий кисломолочный продукт с густой и нежной консистенцией. Изготавливается из натурального молока, заквашенного на особой закваске из термофильного стрептококка и болгарской палочки.
ООО «Молоко» имеет в общем составе корпус, строительный цех, гараж, склад металла, проходная, два материальных склада, подсобные помещения, котельная, компрессорная, электроцех, механический цех. КИП и А, цех тарный и экспедиция.
2.2 Анализ финансовой деятельности ООО Молоко на основе данных бухгалтерского баланса
В подразделе «Нематериальные активы» (строка 2110) показывает наличия нематериальных активов. Нематериальные активы могут быть внесены учредителями (собственниками) компании в счет их вклада в уставный капитал компании, получены безвозмездно, приобретены организацией в процессе ее деятельности. Оценка статей бухгалтерской отчетности осуществляется в денежном выражении в валюте Российской Федерации
В подразделе «Основные средства» (строка 2120) показываются данные по основным средствам, как действующим, так и находящимся на консервации или в запасе, по остаточной стоимости.
Стоимости главных средств погашаются посредством начисления амортизации в течение срока их полезного применения.
В ООО «Молоко» сумма по строке 120 составляет на начало отчетного года 356 120 тыс. руб., а на конец отчетного периода -336 487 тыс. руб.
В ООО «Молоко» сумма по строке 2130 «Незавершенное строительство» на начало периода составила 133 994тыс. руб. и на конец отчетного периода составляет 164 757 тыс. руб.
По строке 2213 «Затраты в незавершенном производстве» показываются затраты по незавершенном производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на соответственныхсчетах бухгалтерского учета затрат на производство. Общая сумма 315 464тыс. руб. на начало и 380 333тыс. руб. на конец периода.
Сумма издержек обращения, приходящихся на остаток нереализованных товаров в организациях, реализующих свою деятельность в торговле, в снабжении и иной посреднической деятельности, учитывается в составе расходов на продажу. Если компании не признают учтенные издержки обращения в себестоимости проданных товаров (услуг) полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности, то сумма издержек обращения (в части транспортных расходов), приходящаяся на остаток непроданных товаров и сырья, отражается в бухгалтерском балансе по статье «Затраты в незавершенном производстве грумы статей «Запасы».
По строке 2215 «Товары отгруженные» отражаются данные о фактической себестоимости отгруженной продукции (товаров) в случае, если договором обусловлен отличный от общего порядка момент перехода права владения, пользования и распоряжения ею и риска случайной гибели от компании к покупателю, заказчику. На конец отчетного года составила 1 685тыс.руб.
По строке 2216 «Расходы будущих периодов» показывается сумма расходов, произведенных в отчетном году, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах путем отнесения на издержки обращения или иные источники в течение срока, к которому они относятся. В ООО «Молоко» сумма по этой статье составила на начало периода 18 830тыс. руб., а на конец 14 831тыс. руб.
По статье «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражается сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ресурсам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, основным средствам, нематериальным активам и иным ценностям, работам и услугам, подлежащая отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или уменьшение соответственныхисточников их покрытия (финансирования).
В этом подразделе по строке 2220 в ООО «Молоко» отражается остаток по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", который не был списан на счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" и составляет на начало отчетного периода 14 904 тыс. руб., а на конец - 13 983 тыс. руб..
В ООО «Молоко» по строке 2240 показывается общая сумма в размере 293 598 тыс. руб. и 370 080 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно.
По группе статей «Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются больше чем через 12 месяцев после отчетной даты)» показываются данные о задолженности платежи, по которой ожидаются больше чем через 12 месяцев после отчетной даты.
В статье «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 2250) показываются краткосрочные (на срок не больше одного года) займы, предоставляемые организациям; инвестиции компании в ценные бумаги иных компаний, государственный ценные бумаги и т.п.
По статье «Денежные средства» (строка 2260) показывается остаток денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в банках.
В подразделе "Денежные средства" в ООО «Молоко» по строке 2260 баланса показывается общий остаток денежных средств по счетам 50 - 57 в размере 7 953 тыс. руб. на начало отчетного года и 13 758 тыс. руб. на конец отчетного периода.
По статье «Прочие оборотные активы» показываются суммы, не нашедшие отражения по иным статьям раздела II бухгалтерского баланса.
В разделе III «Капитал и резервы» по статье «Уставный капитал» показывается уставный капитал компании, образованный за счет вкладов ее учредителей (участников) в соответствии с учредительными документами, а по государственным и муниципальным унитарным компаниям - величина уставного фонда.
В этом подразделе в ООО «Молоко» отражается сумма уставного капитала (счет 80), в размере 209 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода.
Отчетность ООО «Молоко» составляется за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, при этом месячная и квартальная отчетность является промежуточной. Предприятие соблюдает установленные законодательством сроки представления бухгалтерской отчетности: квартальной - в течение 30 дней по окончанию квартала, а годовой - в течение 90 дней по окончании года, штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчета к ООО ни разу не применялись. Обыкновенно отчетность не высылается по почте, а передается пользователям главным бухгалтером или руководителем.
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности и составляется на основании данных бухгалтерского учета.
Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.
Составляется отчет тогда, когда имеется необходимая информация о событиях, явлениях, деятельности или результатах. Такую информацию предоставляет специально организованная система учета.
Бухгалтерская отчетность согласно действующему законодательству составляется предприятиями, организациями и учреждениями, ведущими бухгалтерский учет.
Отчетность является одним из элементов метода бухгалтерского учета и входит в понятие бухгалтерский учет. Следовательно, как заключительный элемент метода, бухгалтерская отчетность основывается и вытекает из данных бухгалтерского учета. Поэтому любые изменения в состав отчетности вносятся при условии, что данная информация или показатели уже имеются в учете в готовом виде или получаются после внесения определенных изменений в эту систему учета.[4;95]
Сущность отчетности, как заключительного элемента метода, сводится к обобщению данных текущего учета хозяйственной деятельности в системе счетов, получению на них дебетовых и кредитовых оборотов, выведению конечных сальдо и представлению этих показателей в виде баланса и других форм, удобных для обозрения и восприятия руководителем, собственником или любым другим пользователем.
Бухгалтерская отчетность содержит сведения о состоянии имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также о результатах финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период. Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета, собранных на синтетических и аналитических счетах. Это обеспечивает ее повышенную достоверность, т.к. формирование информации на счетах осуществляется с использованием таких способов первичного бухгалтерского наблюдения, как документирование, двойная запись и инвентаризация.
Отличительная черта бухгалтерской (финансовой) отчетности - наличие взаимосвязи показателей, отраженных в разных формах, с показателями бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс составляет основу бухгалтерской (финансовой) отчетности. Другие отчеты предназначены пояснять и дополнять его данные. Отдельные отчеты, не связанные с бухгалтерским балансом, не обладают характерными чертами бухгалтерской отчетности и являются оперативными, статистическими или налоговыми отчетами.
Бухгалтерская отчетность - единая система показателей, отражающих состояние имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период.
Отчетная дата - дата, по состоянию на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.
Отчетный период - период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.
Цель бухгалтерской отчетности - обобщение учетных данных за определенной время и представление их в наглядной форме заинтересованным пользователям.
Значение бухгалтерской отчетности характеризуется ее возможностью способствовать решению ряда важных задач, связанных с использованием учетной информации:
1. При составлении бухгалтерской отчетности обеспечивается фильтрация и систематизация учетной информации, выбираются показатели, существенные для характеристики результатов работы организации и устраняется избыточная информация, не имеющая значения для пользователей данного уровня. Отчетные показатели сводятся в систематизированные группы, облегчающие их понимание и использование.
2. Бухгалтерская отчетность служит источником информации для финансового анализа. На основе ее показателей дается экспресс-оценка состояния имущества организации и его источников, определяется финансовая устойчивость, платежеспособность и доходность организации и выявляются тенденции ее развития.
3. По информации бухгалтерской отчетности оценивается выполнение плана, формируются сигналы рассогласования фактического состояния финансово-хозяйственной деятельности организации с запланированным. Эти сигналы позволяют акцентировать внимание управляющих лиц на конкретных отклонениях от плановых заданий и нормативов, давать оценку выявленным отклонениям, определять их возможные последствия и пути устранения. По отклонениям отчетных показателей от плановых можно судить о качестве планирования, возможных резервах улучшения итоговых показателей, работы организации, необходимости уточнения плановых расчетов. Информация бухгалтерской отчетности служит базой для последующего планирования.
4. Бухгалтерская отчетность- это основное средство коммуникации, обеспечивающее внешним пользователям возможность оценить финансовое состояние организации. [8;29]
Основная проблема средств коммуникации - это формирование информации по определенным показателям на базе бухгалтерского финансового учета и управленческого учета. Эта же проблема стоит перед пользователями отчетной информации.