На конец 2-го анализируемого периода данный показатель (1.2595) был равен нормативному значению, что свидетельствует о достаточности ликвидных активов предприятия для покрытия его кредиторской задолженности.
На конец 3-го анализируемого периода данный показатель (1.0923) был равен нормативному значению, что свидетельствует о достаточности ликвидных активов предприятия для покрытия его кредиторской задолженности.
На конец 4-го анализируемого периода данный показатель (1.8955) был выше нормативного значения, что свидетельствует об избыточности ликвидных активов предприятия для покрытия его кредиторской задолженности.
Изменение коэффициента быстрой ликвидности (0.4871) является величиной положительной, что свидетельствует о его позитивной динамике в течение всех анализируемых периодов.
Наибольшее значение показателя - Kоэффициент быстрой ликвидности - отмечалось на конец 4 периода - 1.896.
Далее следовали: конец 1 периода - 1.542; начало 1 периода - 1.408; конец 2 периода - 1.26; конец 3 периода - 1.092.
Наибольший абсолютный рост показателя - Kоэффициент быстрой ликвидности - отмечалось на конец 4 периода - 0.4871.
Далее следовали: конец 1 периода - 0.134.
Наибольшее уменьшение показателя - Kоэффициент быстрой ликвидности - отмечалось на конец 3 периода - (-0.3161).
Далее следовали: конец 2 периода - (-0.1489).
Для комплексной оценки ликвидности баланса предприятия используют общий показатель ликвидности баланса, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, среднесрочных, долгосрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.
Oбщий показатель ликвидности баланса на начало 1-го рассматриваемого периода (1.1348) был выше нормативного значения, что свидетельствует об избыточной ликвидности баланса анализируемого предприятия.
На конец 1-го анализируемого периода данный показатель (1.2741) был выше нормативного значения, что свидетельствует об избыточной ликвидности баланса анализируемого предприятия.
На конец 2-го анализируемого периода данный показатель (1.0907) был выше нормативного значения, что свидетельствует об избыточной ликвидности баланса анализируемого предприятия.
На конец 3-го анализируемого периода данный показатель (0.7498) был ниже нормативного значения, что свидетельствует о неликвидности баланса анализируемого предприятия.
На конец 4-го анализируемого периода данный показатель (1.3896) был выше нормативного значения, что свидетельствует об избыточной ликвидности баланса анализируемого предприятия.
Изменение общего показателя ликвидности баланса (0.2548) является величиной положительной, что свидетельствует о его позитивной динамике в течение всех анализируемых периодов.
Наибольшее значение показателя - Oбщий показатель ликвидности баланса - отмечалось на конец 4 периода - 1.39.
Далее следовали: конец 1 периода - 1.274; начало 1 периода - 1.135; конец 2 периода - 1.091; конец 3 периода - 0.75.
Наибольший абсолютный рост показателя - Oбщий показатель ликвидности баланса - отмечалось на конец 4 периода - 0.2548.
Далее следовали: конец 1 периода - 0.1394.
Наибольшее уменьшение показателя - Oбщий показатель ликвидности баланса - отмечалось на конец 3 периода - (-0.385).
Далее следовали: конец 2 периода - (-0.0441).
Проанализировав ликвидность рассматриваемого предприятия можно сделать следующие основные выводы.
На начало 1-го периода баланс предприятия нельзя признать ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств).
На конец 1-го периода баланс предприятия нельзя признать ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств).
На конец 2-го периода баланс предприятия нельзя признать ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств).
На конец 3-го периода баланс предприятия нельзя признать ликвидным, так как два из соотношений групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств) (медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов).
На конец 4-го периода баланс предприятия нельзя признать ликвидным, так как два из соотношений групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств) (медленно реализуемые активы меньше долгосрочных пассивов).
2. Анализ отчета о прибылях и убытках (наименование предприятия)
2.1 Анализ показателей по отчету о прибылях и убытках
Следующим этапом нашего исследования будет анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия на основе отчета о прибылях и убытках. Анализ каждого элемента прибыли имеет важное значение для руководства предприятия, его учредителей, кредиторов и т.д. Для руководителей подобный анализ позволяет определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств. Для учредителей прибыль выступает источником получения дохода на вложенный ими в конкретное предприятие капитал. Кредиторы получают возможность оценить перспективу погашения предоставленного предприятию кредитов или займов, в том числе и процентов по ним.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия состоит из следующих этапов:
1) изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный анализ);
2) структурный анализ соответствующих статей (в процентах);
3) изучение динамики изменения показателей за ряд периодов (год, квартал) - трендовый анализ;
4) исследование влияния отдельных факторов на прибыль (факторный анализ).
Расчет аналитических показателей по Отчету о прибылях и убытках представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ прибыли предприятия
|
Показатели |
1 период, тыс.руб. |
2 период, тыс.руб. |
3 период, тыс.руб. |
4 период, тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
21571144.0 |
26246603.0 |
37732203.0 |
53881364.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
4675459.0 |
16161059.0 |
32310220.0 |
|
|
Удельный вес |
100.0 |
100.0 |
100.0 |
100.0 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг |
18867855.0 |
24314403.0 |
35693220.0 |
49390076.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
5446548.0 |
16825365.0 |
30522221.0 |
|
|
Удельный вес |
87.468 |
92.638 |
94.596 |
91.664 |
|
|
Валовая прибыль |
2703289.0 |
1932200.0 |
2038983.0 |
4491288.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-771089.0 |
-664306.0 |
1787999.0 |
|
|
Удельный вес |
12.532 |
7.3617 |
5.4038 |
8.3355 |
|
|
Коммерческие расходы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Удельный вес |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Управленческие расходы |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Удельный вес |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2703289.0 |
1932200.0 |
2038983.0 |
4491288.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-771089.0 |
-664306.0 |
1787999.0 |
|
|
Удельный вес |
12.532 |
7.3617 |
5.4038 |
8.3355 |
|
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||||
|
Проценты к получению |
4854.0 |
4481.0 |
1072.0 |
9181.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-373.0 |
-3782.0 |
4327.0 |
|
|
Удельный вес |
0.0225 |
0.0171 |
0.0028 |
0.017 |
|
|
Проценты к уплате |
516369.0 |
393470.0 |
229946.0 |
225822.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-122899.0 |
-286423.0 |
-290547.0 |
|
|
Удельный вес |
2.3938 |
1.4991 |
0.6094 |
0.4191 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
15266.0 |
52796.0 |
110467.0 |
631877.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
37530.0 |
95201.0 |
616611.0 |
|
|
Удельный вес |
0.0708 |
0.2012 |
0.2928 |
1.1727 |
|
|
Прочие операционные доходы |
3977245.0 |
3605589.0 |
10858084.0 |
1401721.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-371656.0 |
6880839.0 |
-2575524.0 |
|
|
Удельный вес |
18.4378 |
13.7374 |
28.7767 |
2.6015 |
|
|
Прочие операционные расходы |
4915676.0 |
2836479.0 |
3719887.0 |
3263002.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-2079197.0 |
-1195789.0 |
-1652674.0 |
|
|
Удельный вес |
22.7882 |
10.807 |
9.8587 |
6.0559 |
|
|
Внереализационные доходы |
80691.0 |
76630.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
-4061.0 |
-80691.0 |
-80691.0 |
|
|
Удельный вес |
0.3741 |
0.292 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Внереализационные расходы |
258274.0 |
1238916.0 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
980642.0 |
-258274.0 |
-258274.0 |
|
|
Удельный вес |
1.1973 |
4.7203 |
0.0 |
0.0 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1091026.0 |
1202831.0 |
9058773.0 |
3045243.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
111805.0 |
7967747.0 |
1954217.0 |
|
|
Удельный вес |
5.0578 |
4.5828 |
24.0081 |
5.6518 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
384669.0 |
459252.0 |
87925.0 |
1146210.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
74583.0 |
-296744.0 |
761541.0 |
|
|
Удельный вес |
1.7833 |
1.7498 |
0.233 |
2.1273 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
706377.0 |
742809.0 |
8769972.0 |
1899889.0 |
|
|
Абсолютное изменение |
0.0 |
36432.0 |
8063595.0 |
1193512.0 |
|
|
Удельный вес |
3.2746 |
2.8301 |
23.2427 |
3.5261 |
Относительно прибыли рассматриваемого предприятия можно сделать следующие основные выводы.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в 1 анализируемом периоде составляла - 21571144.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 26246603.0 тыс.руб. В 3 периоде - 37732203.0 тыс.руб. В 4 периоде - 53881364.0 тыс.руб. Общее изменение - 32310220.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Выручка - отмечалось по состоянию на 4 период - 53881364.0 тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - 37732203.0 тыс.руб; 2 период - 26246603.0 тыс.руб; 1 период - 21571144.0 тыс.руб.
Наибольший абсолютный рост показателя - Выручка - отмечался по состоянию на 4 период - 32310220.0 тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - 16161059.0 тыс.руб; 2 период - 4675459.0 тыс.руб.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг в 1 анализируемом периоде составляла - 18867855.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 24314403.0 тыс.руб. В 3 периоде - 35693220.0 тыс.руб. В 4 периоде - 49390076.0 тыс.руб. Общее изменение - 30522221.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг - отмечалось по состоянию на 4 период - 49390076.0 тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - 35693220.0 тыс.руб; 2 период - 24314403.0 тыс.руб; 1 период - 18867855.0 тыс.руб.
Наибольший абсолютный рост показателя - Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг - отмечался по состоянию на 4 период - 30522221.0 тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - 16825365.0 тыс.руб; 2 период - 5446548.0 тыс.руб.
Наибольший удельный вес показателя - Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг - отмечался по состоянию на 3 период - 94.6%.
Далее следовали: 2 период - 92.64%; 4 период - 91.66%; 1 период - 87.47%.
Валовая прибыль в 1 анализируемом периоде составляла - 2703289.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 1932200.0 тыс.руб. В 3 периоде - 2038983.0 тыс.руб. В 4 периоде - 4491288.0 тыс.руб. Общее изменение - 1787999.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Валовая прибыль - отмечалось по состоянию на 4 период - 4491288.0 тыс.руб.
Далее следовали: 1 период - 2703289.0 тыс.руб; 3 период - 2038983.0 тыс.руб; 2 период - 1932200.0 тыс.руб.
Наибольший абсолютный рост показателя - Валовая прибыль - отмечался по состоянию на 4 период - 1787999.0 тыс.руб.
Наибольшее уменьшение показателя - Валовая прибыль - отмечалось по состоянию на 2 период - (-771089.0) тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - (-664306.0) тыс.руб.
Наибольший удельный вес показателя - Валовая прибыль - отмечался по состоянию на 1 период - 12.53%.
Далее следовали: 4 период - 8.34%; 2 период - 7.36%; 3 период - 5.4%.
Коммерческие расходы в 1 анализируемом периоде составляла - 0.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 0.0 тыс.руб. В 3 периоде - 0.0 тыс.руб. В 4 периоде - 0.0 тыс.руб. Общее изменение - 0.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Коммерческие расходы - отмечалось по состоянию на 1 период - 0.0 тыс.руб.
Далее следовали: 2 период - 0.0 тыс.руб; 3 период - 0.0 тыс.руб; 4 период - 0.0 тыс.руб.
Наибольший абсолютный рост показателя - Коммерческие расходы - отмечался по состоянию на 2 период - 0.0 тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - 0.0 тыс.руб; 4 период - 0.0 тыс.руб.
Наибольший удельный вес показателя - Коммерческие расходы - отмечался по состоянию на 1 период - 0.0%.
Далее следовали: 2 период - 0.0%; 3 период - 0.0%; 4 период - 0.0%.
Управленческие расходы в 1 анализируемом периоде составляла - 0.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 0.0 тыс.руб. В 3 периоде - 0.0 тыс.руб. В 4 периоде - 0.0 тыс.руб. Общее изменение - 0.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Управленческие расходы - отмечалось по состоянию на 1 период - 0.0 тыс.руб.
Далее следовали: 2 период - 0.0 тыс.руб; 3 период - 0.0 тыс.руб; 4 период - 0.0 тыс.руб.
Наибольший абсолютный рост показателя - Управленческие расходы - отмечался по состоянию на 2 период - 0.0 тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - 0.0 тыс.руб; 4 период - 0.0 тыс.руб.
Наибольший удельный вес показателя - Управленческие расходы - отмечался по состоянию на 1 период - 0.0%.
Далее следовали: 2 период - 0.0%; 3 период - 0.0%; 4 период - 0.0%.
Прибыль (убыток) от продаж в 1 анализируемом периоде составляла - 2703289.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 1932200.0 тыс.руб. В 3 периоде - 2038983.0 тыс.руб. В 4 периоде - 4491288.0 тыс.руб. Общее изменение - 1787999.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечалось по состоянию на 4 период - 4491288.0 тыс.руб.
Далее следовали: 1 период - 2703289.0 тыс.руб; 3 период - 2038983.0 тыс.руб; 2 период - 1932200.0 тыс.руб.
Наибольший абсолютный рост показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечался по состоянию на 4 период - 1787999.0 тыс.руб.
Наибольшее уменьшение показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечалось по состоянию на 2 период - (-771089.0) тыс.руб.
Далее следовали: 3 период - (-664306.0) тыс.руб.
Наибольший удельный вес показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечался по состоянию на 1 период - 12.53%.
Далее следовали: 4 период - 8.34%; 2 период - 7.36%; 3 период - 5.4%.
Проценты к получению в 1 анализируемом периоде составляла - 4854.0 тыс.руб. Во 2 периоде - 4481.0 тыс.руб. В 3 периоде - 1072.0 тыс.руб. В 4 периоде - 9181.0 тыс.руб. Общее изменение - 4327.0 тыс.руб.
Наибольшее значение показателя - Проценты к получению - отмечалось по состоянию на 4 период - 9181.0 тыс.руб.