Настоящая учетная политика определяет способы бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» в соответствии с российским законодательством в области бухгалтерского учета, а также Методическим документом ОАО «Газпром нефть» «Учетные принципы для целей бухгалтерского учета Компании и ДО на 2015 год» (М-13.03.02-19). Бухгалтерский учет в учреждении ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель учреждения. В функции бухгалтерской службы, которая оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета входит:
- своевременная регистрация и накопление в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичных учетных документах;
- составление бухгалтерской (финансовой) отчетности учреждения. В функции главного бухгалтера входит исполнение, контроль соблюдения требований настоящего документа и разработка предложений по его дальнейшему совершенствованию.
1.4 Основная деятельность реализационного отдела учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
Основные задачи реализационного отдела - руководство отделом, заключение договоров и контрактов на предоставление услуг по организации детского и взрослого отдыха, реализацией путевок и услуг, составляет программы дополнительных услуг, осуществляет работу по приему заявок через интернет, занимается сопровождением сайта в сети интернет, работает с туристическими агентствами, готовит договора реализации турпродукта, принимает заявки, бронирует места, выставляет счета, оформляет необходимые документы, готовит прайс-листы по путевкам и платным услугам, составляет портфолио базы отдыха, занимается его обновлением, вносит свои предложения по улучшению качества предоставляемых услуг; по разработке, внедрению и реализации новых видов услуг. В работе руководствуется:
- Уставом и Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения;
- настоящей Инструкцией.
Главным лицом отдела реализации является руководитель группы по реализации и маркетингу. Он имеет право:
- знакомиться с проектами решений руководства Учреждения, касающимися его деятельности;
- вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей должностной инструкцией обязанностями;
- требовать от руководства Учреждения оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей;
- «Руководитель группы по реализации и маркетингу» пользуется всеми трудовыми правами в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.
«Руководитель группы по реализации и маркетингу» несёт ответственность:
- За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определённых действующим трудовым законодательством Российской Федерации;
- За причинение материального ущерба работодателю - в пределах, определённых действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации;
- За правонарушения, совершённые в процессе осуществления своей деятельности - в пределах, определённых действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
Для исполнения обязанностей не требуется заключения договора о полной индивидуальной материальной ответственности. Имеет доступ к информации, составляющей коммерческую тайну, и иной конфиденциальной информации.
В учреждении ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» существуют, также, снабженческие службы. В основном, поставщики продуктов, так как у учреждения главный объект база отдыха, детский лагерь имени Д. М. Карбышева. Службы, такие как: ЗАО»Иртышское», ИП Одинцов М. В., ОАО «Сладонеж», ОАО «Хлебодар», ООО «Викс Кофе», ООО «ВНИМИ- Сибирь», ООО «Гарант-Алко», ООО «МЕТРО Кэш энд Керри», ООО «Партнер», ООО «ТГ «Мясной двор», ИП Вологин А. Ю. Также, существует служба по обслуживанию медицинским оборудованием ООО «Медтехсервис» и многие другие.
2.Анализ финансово-экономической деятельноти учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
Исходя из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах можно проанализировать финансовое состояние предприятия.
Для начала посчитаем коэффициент маневренности предприятия за 2013 и 2014 год.
У предприятия нет собственных средств в обороте, что характеризует стопроцентную зависимость финансирования текущей деятельности за счет целевых средств учредителя.
Коэффициент текущей ликвидности.
Предприятие может оплатить только 20% долгов в 2014 году, и не в состоянии оплатить задолженность в 2013 году. Таким образом, предприятие неликвидно.
Далее, коэффициент абсолютной ликвидности.
У предприятия нет денежных средств чтобы погасить долги ни в 2013 ни в 2014 году.
Чистый оборотный капитал.
Предприятие не имеет собственных денежных средств в обороте, так как обязательства превышают оборотные активы. Таким образом, предприятие неликвидно.
Скорость оборачиваемости активов.
Скорость оборота составляет 0, 2 оборота в год в 2014 году и 0,4 оборота в 2013 году. Оборачиваемость снизилась из-за вложений в активы предприятия.
Рентабельность активов предприятия.
Рентабельность активов в 2013 году составила -5,6%, в 2014 году выросла и составила 0,2%.
В целом у предприятия высокие финансовые риски, но потенциал роста эффективности говорит о возможности решения финансовых проблем, то есть постепенной выплаты долгов и улучшения деятельности. Мы не можем посчитать все показатели финансового состояния предприятия, так как учреждение ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» является зависимым от средств учредителя и не имеет собственного капитала в обороте.
2.2 Балансовая комиссия учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
В отчетах и докладах, представляемых на балансовой комиссии, задачи на последующий период должны отражать мероприятия, направленные на решение указанных в отчетах проблем. Балансовая комиссия - это некая особенность учреждения. Это анализирование показателей, составление прогнозов, факторный анализ прибыли.
Таблица 3 - Основные показатели эффективности
1. Снижение планового убытка на 32%.
Снижение запланированного убытка в 1 кв. 2015г. на 2 834т.р. стало возможным в результате роста выручки на 11,9% и сокращения затрат на 3%. В результате перевыполнение плана по показателю EBITDA в 1 квартале 2015г. составило 32%.
2. Повышение показателя «Затратоотдача» на 33%.
3. Снижение объема оказанных услуг для ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ»
на 28%. Ввиду отсутствия годового графика заездов работников ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ» на территорию базы отдыха им. Карбышева, запланированный объем путевок на 1 квартал 2015г. ( ј от общего годового заказа ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ») получился на 28% больше, чем фактический. По итогам года все эти отклонения сводятся к нулю.
Рисунок 4 - Факторный анализ EBITDA за 1 квартал 2015 года
Таблица 4 - Выручка по видам услуг
Таким образом, выручка от путевок для детского отдыха составляет 42 тыс. руб., что является отклонением на 1% от бизнес-плана, составленном на 2015 год. Выручка от путевок для взрослых составила 1789 тыс. руб., т.е. отклонение от бизнес-плана на 15%.
Таблица 5 - Статьи затрат содержащие отклонения
По статьям затрат: коммунальные платежи составили -378 тыс. руб., то есть отклонение от бизнес-плана составило -13%. Материальные затраты составили -293 тыс. руб., отклонение от плана на 16%. Оплата труда и отчисления и налоги - положительные показатели, остальные отрицательные, как видно из таблицы.
Таблица 6 - Персонал и социальная сфера
Снижение расходов на социальные выплаты и программы на 17,8%
Выплаты материальной помощи производятся по заявлению работников.
Общие итоги работы за 1 квартал 2015 года.
1. По итогам 1 квартала 2015 года выручка Учреждения составила 20 676 т.р., что на 12 % больше запланированного уровня и на 9% больше уровня прошлого года. При этом структура выручки остается без особых изменений (см. Приложение 1). Тенденция 1 квартала : более 60% - доходы от взрослого отдыха , от 17% до 21% - доходы от детского отдыха и от 14%- 17% - прочие виды услуг.
2. Заполняемость базы увеличилась на 6% по сравнению с планом.
3. Рост выручки и сокращение затрат позволило снизить уровень планового убытка учреждения на 32%. Запланированная убыточность 1 квартала - ежегодная тенденция, которая обусловлена сезонным характером оказываемых Учреждением услуг. 1 квартал года - низкий сезон.
4. Рост производительности труда в 1 квартале 2015 год составил 13% к запланированному уровню.
5. В 1 квартале 2015г. совместно с ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ» были разработаны и проведены мероприятия по устранению просроченной кредиторской задолженности по налогам и сборам. В результате проведенных мероприятий просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 1 апреля 2015г. отсутствует.
Санаторно-курортное оздоровление.
1. За 1 квартал 2015 года в ДООЦ им. Карбышева отдохнуло и оздоровилось 7 318 человек: из них 308 детей и 7 010 человека взрослых.
2. Разработаны новые оздоровительные программы для санаторно-курортного лечения.
Корпоративные мероприятия
- 10 января 2015г. Корпоративный выезд работников филиала ООО «Газпромнефть-СМ» «ОЗСМ», 13чел.
- 20 января 2015г. Корпоративное мероприятие работников ОАО - «Газпромнефть-ОНПЗ», 20 чел.
- 30 января 2015г. Корпоративное мероприятие работников филиала ООО «Газпромнефть-СМ» «ОЗСМ», 35 человек.
- 21 февраля 2015г. Ежегодная зимняя Спартакиада работников филиала ООО «Газпромнефть-СМ» «ОЗСМ», 250 чел.
- 14-15 марта 2015г. Лыжные гонки (эстафета) организованы Профсоюзной организацией работников ОАО "Газпромнефть-ОНПЗ", 70чел.
Благоустройство базы отдыха.
1.Выполнены работы по благоустройству территории (согласно графику работ, утвержденному Учредителем).
2. Проведены мероприятия по замене воды в бассейне.
3. Заключен договор на подключение интернет услуги по оптоволоконному кабелю со скоростью 100 Мб/с.
Рекламная кампания.
1.Проведена рекламная кампания по привлечению клиентов на базу отдыха:
· размещены рекламных макетов в маршрутных такси города Омска;
· размещены рекламно-информационные модули через средства массовой информации (радио, телевидение) и интернет;
· проведена рекламная акция для привлечения клиентов на санаторно-курортный отдых - введена сезонная скидка на санаторно-курортные путевки в низкий сезон.
Основные задачи 2015 года.
1. Подготовка лагеря к летнему, оздоровительному сезону согласно плана мероприятий.
2. Установка уличного освещения на территории от столовой до пейнтбольного поля.
3.Капитальный ремонт трактора МТЗ -80.
4. Ремонт бани №1 (замена пола, вагонки).
5. Оборудование помещения для сушки белья.
6. Выполнить работы по замене светильников наружного освещения на энергосберегающие, светодиодные.
7. Поддержание технически исправного состояния системы жизнеобеспечения «Базы».
В 1 квартале 2014 года выручка составила 18942 тыс. руб., в большей степени из-за проданных путевок для взрослого отдыха, которые составили 65%. В бизнес-плане за 1 квартал на 2015 год выручка от реализации путевок должна была составить 18482 тыс. руб., а по факту составила 20676 тыс. руб., то есть увеличилась и большую прибыль также принесли путевки для взрослых.
Заключение
Делая вывод обо всем вышесказанном, можно сказать, что учреждение ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт», хорошо зарекомендованное на рынке предприятие по оказанию услуг в Омской области. Оно существует уже более 15 лет и на сегодняшний день базу отдыха имени Д. М. Карбышева посещают люди как с Омска, так и с других городов России, а также немало известные люди, например, министр здравоохранения и министр образования.
Несмотря на достаточно широкий ассортимент предлагаемых услуг, предприятие постоянно вводит новшества.
В период прохождения практики я:
- ознакомилась с историей и рассмотрела основные направления деятельности учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»;
- изучила организационную структуру предприятия;
- ознакомилась с производственным процессом учреждения;
- выяснила, чем занимается бухгалтерия и отдел реализации;
- провела анализ деятельности компании.
В результате проведенного анализа на основе бухгалтерской отчетности за 2013-2014 гг. и на основе балансовой комиссии, можно сделать ряд следующих выводов: Учреждение ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» является неликвидным, в частности из-за того, что имеет сезонный характер.
Рентабельность активов увеличилась в 2014 году и составила 0,2%. Выручка предприятия фактическая составляет 122тыс. руб., а плановая 108 тыс. руб., то есть план перевыполнен.