Анализ экономической деятельности учреждения
Введение
финансовый экономический бухгалтерия балансовый
На современном этапе развития России, обеспечение стабильной работы предприятий по оказанию конкурентоспособных услуг, является задачей первостепенной важности для управляющих всех уровней. Важнейшей качественной характеристикой хозяйствования на всех уровнях является - эффективность производства. Актуальность заключается в том, что любое предприятие всегда нуждается в эффективности производства и повышении качества работ.
ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» - это учреждение по управлению объектами социальной сферы - энергично-развивающееся учреждение.
Как и для любой организации, даже занимая высокое положение на рынке, очень важно держать репутацию на протяжении всей жизни компании.
Цель моей работы будет заключаться в анализе эффективности функционирования деятельности, изучение и знакомство с учреждением ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт».
Объектом исследования является учреждение открытое акционерное общество «Омский НПЗ» «Соцкультбыт». Предметом исследования - анализ эффективности функционирования учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт». Методы исследования: анализ документов, наблюдение.
Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:
- ознакомиться с историей и рассмотреть основные направления деятельности учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»;
- изучить организационную структуру предприятия;
- ознакомиться с производственным процессом учреждения;
-выяснить чем занимается бухгалтерия и отдел реализации;
-провести анализ деятельности компании;
-сделать вывод о деятельности учреждения.
Для проведения финансово-экономического анализа деятельности учреждения использовалась официальная бухгалтерская отчетность за 2014 год.
Отчет о практике состоит из введения, 2 глав, заключения и приложения, который включает бухгалтерскую отчетность за 2014 год.
1.История и основная деятельность учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
Учреждение ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» образованно на основе решения Совета директоров ОАО «Омский нефтеперерабатывающий завод» 19. 01. 1998 года. Полное наименование учреждения: учреждение по управлению объектами социальной сферы ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт». Юридический адрес учреждения: Российская Федерация, город Омск, улица Мамина-Сибиряка, 3. Участником учреждения с долей участия 100% является ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ».
Изначально в состав входила база отдыха и лагерь имени Д.М. Карбышева, база отдыха «Белый парус», 3 общежития и 3 гостиницы. В процессе деятельности предприятия убыточные направления (гостиницы и общежития) были реформированы, переданы в муниципалитет. Но в 2009 году был получен новый объект «Охотбаза» в Большереченском районе Омской области.
Деятельность по управлению объектами социальной сферы является
основной деятельностью учреждения. Помимо основной деятельности учреждение может осуществлять иную не противоречащую законодательству Российской Федерации деятельность, предусмотренную его уставом, в том числе и предпринимательскую. Целью деятельности учреждения является предоставление услуг в социальной сфере.
Учреждение создано для осуществления деятельности некоммерческого
характера. Предметом деятельности учреждения является:
* управление объектами недвижимости социального и культурно - бытового назначения;
* санаторно-курортная деятельность;
* организация оздоровительных мероприятий;
* организация отдыха в оздоровительных лагерях, домах отдыха и санаториях;
* предоставление услуг в области туризма;
* прочая иная деятельность, не противоречащая законодательству Российской Федерации.
Учреждение на основе данных учредителя, имеющихся экономических
ресурсов, запросов населения и заказов юридических и физических лиц
самостоятельно разрабатывает и утверждает план своей деятельности. План включает в себя:
* мероприятия, направленные на реализацию самостоятельной
хозяйственной деятельности, укрепление материально-технической базы и социальное развитие учреждения;
* объемы основной деятельности, определяемые спецификой учреждения и региональными условиями;
* объем финансовых средств и направления их использования в
соответствии с уставом.
В плане могут предусматриваться единовременные бюджетные ассигнования для выполнения целевых социальных заказов учредителя на проведение отдельных мероприятий (работ, услуг).
Заказ оформляется посредством договора, в котором определяются объем, структура и сроки выполнения мероприятий, порядок их обеспечения материальными и финансовыми ресурсами. План утверждается директором учреждения в месячный срок со дня принятия бюджета учредителем.
Главный объект учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» - база отдыха, детский лагерь имени Д. М. Карбышева, который состоит из 15 жилых корпусов различного уровня комфортности, столовой на 500 мест, стадиона с футбольным полем, баскетбольной и волейбольной площадки, теннисного корта, клуба с конференц-залом общей вместимостью 80 человек. Также имеется здание спортивно-оздоровительного комплекса с бассейном, спортивным залом, лечебными кабинетами, мангальные зоны, площадка для игр в пейнтбол, бани (русская, турецкая, финская), детская площадка и игровая комната.
1.1 Организационная структура ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
В учреждении ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» есть своя организационная структура, во главе которой находится директор учреждения, в его подчинении главный инженер и главный бухгалтер, и далее остальные 10 отделов.
Рисунок 1 - Организационная структура предприятия
Штатная численность организации составляет 226 единиц. Видно из этой схемы, что организационная структура предприятия очень разнообразна и содержит немалое количество людей, но все они занимаются своими обязанностями, прописанными в должностных инструкциях. Структура учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» - линейная, обычная.
Если рассматривать структуру группы компаний ОАО «Газпром», то она будет выглядеть так:
Рисунок 2 - Организационная структура группы компаний ОАО «Газпром»
Во главе стоит предприятие ОАО «Газпром», следом идет ОАО «Газпромнефть - ОНПЗ», а уже от него все остальные предприятия, которые все равны. Западно-Сибирский филиал ООО «Газпромнефть - Региональные продажи», ООО «Автоматика - сервис», ООО «Газпромнефть - Корпоративные продажи», ООО «Газпромнефть - Снабжение», ЧУЗ « Поликлинника ОАО «Газпромнефть - ОНПЗ», ООО «Газпромнефть - СМ», ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт», ООО «РМЗ Газпромнефть - ОНПЗ» : все эти предприятия, дочерние, так называемые, «дочки» ОАО «Газмпомнефть- ОНПЗ» и «внучки» ОАО «Газпром». Можно сделать вывод, что в учреждении не хватает персонала.
1.2 Производственный процесс учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
Производственным процессом учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» является:
- оказание социальных услуг для работников ОАО «Газпромнефть ОНПЗ» и их семей;
- обслуживание объектов социальной сферы;
- услуги в области туризма, организации отдыха и оздоровления работников ОАО «Газпромнефть ОНПЗ» ;
- санаторно-курортная деятельность.
Финансовый результат учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт» носит сезонный характер. Ежегодно предприятие составляет бизнес-план по оказанию услуг, что отражено в таблице.
Таблица 1- Производственный процесс
Из таблицы видно, что предприятие является развивающимся, так как выручка в 2015 году на 14,9% больше, чем в 2014 году.
Рисунок 3 - Динамика и структура выручки по источникам финансирования 2013-2015гг., тыс. руб.
Планируется стабильный рост выручки, с изменением сложившейся структуры в 2015году: перераспределение доли выручки по договорам со сторонними организациями (гос.контракты) в пользу доли выручки по договору с ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ» (значительное увеличение заказа на санаторно-курортный отдых) .
При опережении темпов роста выручки над темпами роста затрат, в 2015году планируется увеличение прибыли на 81% и рост рентабельности Учреждения на 60%.
Источники повышения эффективности.
Основным источникам повышения эффективности деятельности Учреждения в 2015 году является увеличение годового объема оказываемых Учреждением услуг. Планируется рост выручки от реализации услуг на 14,9% в результате увеличения на 98,5% выручки от оказания услуг по группе Газпром (получение годового заказа от ОАО «Газпромнефть-ОНПЗ» на санаторно-курортное лечение работников предприятия) и сокращения услуг сторонним потребителям на 19,1%. Сокращение расходов Учреждения в большей степени связано с расторжением договорных отношений со сторонними организациями по оказанию медицинских услуг и услуг охраны, и созданием 2-ух дополнительных служб Учреждения: медицинской и службы контроля.
Таким образом, Бизнес-план на 2015г. отражает основные направления развития Учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт», в соответствии с разработанной стратегией до 2025г.
Основные направления развития:
- выход на новый уровень оказываемых услуг в сфере организации отдыха и оздоровления;
- повышение качества и расширение спектра оказываемых услуг;
- развитие собственной медицинской базы;
- повышение производительности труда;
- привлечение новых клиентов, в том числе за пределами Омской области.
Таблица 2 - Бизнес-план 2015 года: ПРОЕКТ КАРТЫ УПЦ 2015, финансово-операционные показатели Учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
Реализация указанных мероприятий позволит в 2015г. увеличить выручку на 14,9%, получить прибыль в размере 2 438т.р., и увеличить рентабельность учреждения до 1,9%.
1.3 Основная деятельность бухгалтерии учреждения ОАО «Омский НПЗ» «Соцкультбыт»
Основные задачи бухгалтерии - формирование учетной политики, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности учреждения. Достоверное и полное представление о финансовом положении учреждения, финансовых результатах его деятельности и изменениях в его финансовом положении, начисление заработной платы работникам, контроль за правильностью оформления листков о временной нетрудоспособности, справок по уходу за больными и других документов.
Также, производит начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, производит расчёт и начисление налогов, возникающих на данном участке учёта, отражает на счетах бухгалтерского учёта операции по учёту заработной платы, подготавливает периодическую отчётность по единому социальному налогу в установленные сроки, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив, осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины, расчётами с подотчётными лицами, подготавливает данные для составление баланса и оперативных сводных отчётов о доходах и расходах денежных средств.
В работе руководствуется:
- законодательными актами РФ;
- приказами и распоряжениями директора Учреждения;
- Уставом и Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения;
- настоящей Инструкцией.
- типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению;
- утвержденным графиком документооборота
Руководителем бухгалтерского отдела является главный бухгалтер, в свою очередь, он может:
- отдавать распоряжения, обязательные для исполнения подчиненным ему работникам;
- участвовать в подборе и расстановке кадров по своей деятельности;
- вносить предложения руководству по поощрению и наложению взысканий на работников;
- вносить предложения совершенствованию административно-хозяйственного обеспечения деятельности ДООЦ;
- запрашивать у руководства, получать и пользоваться информационными материалами и нормативно-правовыми документами, необходимыми для исполнения своих должностных обязанностей;
- повышать свою квалификацию;
- «Главный бухгалтер» пользуется всеми трудовыми правами в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
«Главный бухгалтер» несет ответственность за:
- своевременное и качественное осуществление возложенных на него должностных обязанностей;
- организацию своей работы, своевременное и квалифицированное выполнение приказов, распоряжений и поручений вышестоящего руководства, нормативно-правовых актов по своей деятельности;
- рациональное и эффективное использование материальных, финансовых и кадровых ресурсов;
- соблюдение правил внутреннего распорядка, санитарно-противоэпидемического режима, противопожарной безопасности и техники безопасности;
- ведение документации, предусмотренной действующими нормативно-правовыми актами;
- своевременное предоставление и достоверность статистической и иной информации о деятельности вверенных ему подразделений;
- обеспечение соблюдения исполнительской дисциплины и выполнения должностных обязанностей работниками;
За нарушение трудовой дисциплины, законодательных и нормативно-правовых актов «Главный бухгалтер» может быть привлечен в соответствии с действующим законодательством в зависимости от тяжести проступка к дисциплинарной, материальной, административной и уголовной ответственности. Для исполнения обязанностей не требуется заключения договора о индивидуальной материальной ответственности. Имеет доступ к информации, составляющей коммерческую тайну, и иной конфиденциальной информации.