Материал: 4025
11
Продолжение табл. 6
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
4 Реализованы излишки материалов: |
|
|
|
|
|
|
|
Фактическая себестоимость материалов |
222355 |
|
|
|
|
|
|
выручка от продажи (с учетом НДС) |
296540 |
|
|
|
|
|
|
НДС |
? |
|
|
|
|
|
|
5 Начислены проценты по займам, предоставленным другим |
7500 |
|
|
организациям |
|
|
|
|
|
|
|
6 Начислены к получению дивиденды по акциям других |
294985 |
|
|
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
7 Произведены отчисления: |
|
|
|
|
|
|
|
в резервный капитал |
492821 |
|
|
|
|
|
|
8 Проданы акции других организаций (по которым опреде- |
|
|
|
ляется рыночная стоимость): |
|
|
|
|
|
|
|
отражена выручка от продажи акций |
785680 |
|
|
|
|
|
|
списана учетная стоимость проданных акций |
655830 |
|
|
|
|
|
|
9 За счет резерва по сомнительным долгам списана дебитор- |
|
|
|
ская задолженность ООО «Триумф» с истекшим сроком ис- |
|
|
|
ковой давности |
600240 |
|
|
|
|
|
|
10 Отражаются результаты переоценки основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
дооценка основных средств |
1573221 |
|
|
|
|
|
|
дооценка амортизационных отчислений |
303920 |
|
|
|
|
|
|
11 Начислены дивиденды учредителям: |
|
|
|
|
|
|
|
юридическим лицам |
1566524 |
|
|
|
|
|
|
работникам организации |
450237 |
|
|
|
|
|
|
12 Начислены проценты за пользование кредитами: |
|
|
|
|
|
|
|
по краткосрочным кредитам |
50532 |
|
|
|
|
|
|
по долгосрочным кредитам, всего |
503750 |
|
|
в т. ч. по кредитам для создания инвестиционного актива |
|
|
|
(в эксплуатацию не принят) |
405680 |
|
|
|
|
|
|
13 Начислено за услуги обслуживающего банка |
15000 |
|
|
|
|
|
|
14 Начислены к получению проценты за использование бан- |
23420 |
|
|
ком остатков средств на расчетном счете |
|
|
|
|
|
|
|
15 Начислены к уплате штрафы за невыполнение организа- |
329348 |
|
|
цией договорных обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
16 По истечению срока исковой давности списана кредитор- |
39875 |
|
|
ская задолженность ОАО «Альфа» |
|
|
|
|
|
|
|
12
Продолжение табл. 6
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
17 Учтены расходы на продажу ОАО «Омега»: |
|
|
|
|
|
|
|
17.1 Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
здания |
16546 |
|
|
|
|
|
|
сооружения и передаточные устройства |
7475 |
|
|
|
|
|
|
машины и оборудование |
116466 |
|
|
|
|
|
|
транспортные средства |
114536 |
|
|
|
|
|
|
производственный и хозяйственный инвентарь |
37589 |
|
|
|
|
|
|
другие виды основных средств |
9975 |
|
|
|
|
|
|
17.2 Начислена амортизация по нематериальным активам |
5268 |
|
|
|
|
|
|
в т. ч. по товарным знакам |
5268 |
|
|
|
|
|
|
17.3 Начислена заработная плата работникам организации |
1356895 |
|
|
|
|
|
|
17.4 Начислены страховые взносы (по действующим |
|
|
|
тарифам) |
? |
|
|
|
|
|
|
17.5 Принят к оплате счет ООО «Дельта» за ремонт |
|
|
|
основных средств: (с учетом НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
стоимость ремонта |
105689 |
|
|
|
|
|
|
НДС |
? |
|
|
|
|
|
|
17.6 Использованы материалы на упаковку товаров |
505698 |
|
|
|
|
|
|
17.8 Принят к оплате счет за рекламу товаров: |
|
|
|
|
|
|
|
стоимость рекламы без НДС |
250000 |
|
|
|
|
|
|
НДС |
? |
|
|
|
|
|
|
17.9 Приняты к оплате счета за электроэнергию, воду: |
|
|
|
|
|
|
|
стоимость без НДС |
238945 |
|
|
|
|
|
|
НДС |
? |
|
|
|
|
|
|
18 От подотчетного лица Куракина А. Т. в кассу посту- |
|
|
|
пили остатки неизрасходованного аванса |
18965 |
|
|
|
|
|
|
19 Из кассы выдано Севостьянову Т. Д. в возмещение |
|
|
|
перерасхода подотчетных сумм |
11236 |
|
|
|
|
|
|
20 В кассу с расчетного счета поступило на выдачу за- |
|
|
|
работной платы и на хозяйственные нужды и команди- |
550365 |
|
|
ровочные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
21 Из кассы выдана заработная плата |
500365 |
|
|
|
|
|
|
22 Из кассы выдано под отчет на командировку |
|
|
|
Павельеву Н. О. |
50000 |
|
|
|
|
|
|
23 С расчетного счета перечислено поставщику |
10 000 |
|
|
ОАО «Альфа» |
000 |
|
|
|
|
|
|
13
Окончание табл. 6
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
24 |
От покупателя ООО «Триумф» поступила выручка на |
|
|
|
|
расчетный счет |
5 600 |
000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
налоги в бюджет |
250000 |
|
|
||
|
|
|
|
||
во внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) |
148960 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
26 |
Получено на расчетный счет: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
за реализованный станок |
648560 |
|
|
||
|
|
|
|
||
за проданные материалы |
296540 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
27 Погашен частично краткосрочный кредит с расчетно- |
|
|
|
|
|
го счета |
3 000 |
000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Перечислены штрафы за нарушение организацией |
|
|
|
|
договорных обязательств с расчетного счета |
329348 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
29 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Начислен налог на прибыль (по действующей ставке) |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Схема счета
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
|
|
Содержание хозяйственной |
Сумма, |
Содержание хозяйственной |
Сумма, |
операции |
р. |
операции |
р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При отражении прочих доходов и расходов в отчете о финансовых результатах их группировку осуществить во вспомогательной табл. 7 в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организаций», а затем перенести данные в «Отчет о финансовых результатах» (прил. В).
14
|
|
|
Таблица 7 |
|
Группировка прочих доходов и расходов |
|
|
||
|
|
|
|
|
Доходы |
|
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Содержание операций |
Сумма, |
Содержание операций |
|
Сумма, |
|
р. |
|
|
р. |
|
|
|
|
|
% к получению: |
|
% к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего |
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие: |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других |
|
|
|
|
организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 5 Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала
По данным выполненных заданий темы 3 и 4 заполнить отчет об изменениях капитала по установленной форме, представленной в прил. Г.
Рассчитать чистые активы организации по состоянию на 1.01 20__г. и отчетную дату.
Расчет произвести в табл. 8.
|
Таблица 8 |
|
Расчет стоимости чистых активов |
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Сумма, р. |
|
|
|
|
1 Активы, принимаемые к расчету |
|
|
|
|
|
Итого активы, принимаемые к расчету |
|
|
|
|
|
2 Пассивы, принимаемые к расчету |
|
|
|
|
|
Итого пассивы, принимаемые к расчету |
|
|
|
|
|
Стоимость чистых активов |
|
|
|
|
|
15
Тема 6 Содержание и порядок составления отчета о движении денежных
средств
На основании выполненных заданий по темам 3 и 4 составить отчет о движении денежных средств по установленной форме, приведенной в прил. Д.
Тема 7 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
На основании ранее выполненных заданий по темам 3-6 заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по установленной форме, приведенной в прил. Е.
Тема 8 Сводная консолидированная бухгалтерская отчетность
Задание 1
Головная организация имеет 100 % уставного капитала дочернего обще-
ства.
На основании представленных в табл. 9 данных составить консолидированный баланс головной организации и дочернего общества.
|
|
|
|
|
Таблица 9 |
|
|
Бухгалтерский баланс |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
Баланс |
Суммар- |
Корректи- |
Консоли- |
|
|
головной |
дочерне- |
ровка |
дирован- |
||
Статья |
ный ба- |
|||||
органи- |
го обще- |
(элимини- |
ный ба- |
|||
|
ланс |
|||||
|
зации |
ства |
рование) |
ланс |
||
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1 500 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
65 800 |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в матери- |
|
|
|
|
|
|
альные ценности |
6 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|