Материал: 3301
16
административн.
6.Маржинальная прибыль
7.Произв. накладные постоянн.
8.Коммерческие постоянные
9. Административные постоянн.
10.Операционная прибыль
11.Проценты к получению
12.Проценты к уплате
13.Прибыль до налога
14.Налог на прибыль (20%)
15.Чистая прибыль
Задача 2. Плановый Отчет о движении денежных средств Разработайте Отчет о движении денежных средств, выполнив
следующие условия.
Предприятие планирует приобретение основных средств на сумму 24 300,00 во втором квартале. Остаток денежных средств на начало периода планирования составляет 10 000,00 д.е. Выплата налога на прибыль за прошлый год – в 1-м квартале текущего года в сумме 4 000,00 д.е.
|
|
|
Показатели |
|
|
Бюджетный период |
|
|||
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
1. |
Остаток средств на начало |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Поступление денежных средств от основной деятельности |
|
||||||
2. |
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
||||
3. |
Авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|||
4. |
Итого поступлений |
|
|
|
|
|
|
|||
Выплаты |
денежных |
средств от |
|
|
|
|
|
|||
основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
||||
5. |
Прямые материалы |
|
|
|
|
|
|
|||
6. |
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Общепроизводственные расх. |
|
|
|
|
|
||||
8. |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
||||
9. |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
||||
10. |
налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|||
11. |
Итого выплат |
|
|
|
|
|
|
|
||
12. |
ЧДДС |
от |
основной |
|
|
|
|
|
||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Денежные потоки по инвестиционной деятельности |
|
|||||
13. |
Покупка основных средств |
|
|
|
|
|
||||
14. |
Долгосрочные фин. вложения |
|
|
|
|
|
||||
15. |
Реализация основных средств |
|
|
|
|
|
||||
16. |
Реализация |
|
финансовых |
|
|
|
|
|
||
вложений |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
17.ЧДДС |
от |
инвестиционной |
|
|
|
|
|
|||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Денежные потоки по финансовой деятельности |
|
|
||||
17
18.Получение кредитов
19.Погашение кредитов
20.Выплаты процентов за кредит
21.ЧДДС по финансовой деят.
22.Остаток средств на конец
Задача 3. Плановый Баланс на будущий период
Наименование статьи |
|
На начало |
На конец |
|
Актив |
|
|
|
Текущие активы |
|
|
Денежные средства |
|
10 000 |
|
Дебиторская задолженность |
|
9 500 |
|
Запасы, в том числе: |
|
3 754 |
|
материалы |
|
474 |
|
готовая продукция |
|
3 280 |
|
Итого текущих активов |
|
23 254 |
|
|
Долгосрочные активы |
|
|
Основные средства |
|
100 000 |
|
Земля |
|
50 000 |
|
Накопленная амортизация |
|
(60 000) |
|
Итого постоянных активов |
|
90 000 |
|
Итого активов |
|
113 254 |
|
|
Пассив |
|
|
|
Текущие пассивы |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
– |
|
Кредиторская задолженность |
|
2 200 |
|
Задолженность перед бюджетом |
|
4 000 |
|
Итого текущих пассивов |
|
6 200 |
|
Долгосрочная задолженность |
|
||
Долгосрочные кредиты и займы |
|
– |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
|
– |
|
Итого долгосрочных пассивов |
|
– |
|
Собственный капитал |
|
||
Акционерный капитал |
|
70 000 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
37 054 |
|
Итого собственный капитал |
|
107 054 |
|
Итого пассивов |
|
113 254 |
|
Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:
1, 2.
Форма контроля практической работы №6 – индивидуальное задание (комплект заданий).
18
Практическая работа № 7
Контроль и анализ исполнения смет (сводного бюджета) (планфакт анализ)
1.Целью данной работы является закрепить полученные теоретические знания о проведении контроля и анализа исполнения эффективность бюджета
2.Вопросы для обсуждения:
1.В чем состоит необходимость контроля выполнения бюджета?
2.В чем смысл методики контроля выполнения бюджета, ориентированной на управленческие решения?
3.Что входит в систему мониторинга исполнения бюджета?
4.Опишите алгоритм анализа влияния различных факторов отклонения бюджетных показателей.
5.Дайте характеристику простейшему подходу к контролю выполнения бюджета.
6.В чем состоит необходимость план-факт анализа исполнения отдельных бюджетов?
3.Вопросы для самоконтроля:
1.Цели и блок-схема проведения план-факт анализа.
2.Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета.
3.Анализ исполнения основных подбюджетов.
4.Анализ исполнения операционного бюджета.
5.Анализ исполнения инвестиционного бюджета.
6.Анализ исполнения финансового бюджета.
7.Формулировка управленческих выводов (этап «синтез») и выработка приоритетов следующего бюджетного периода.
8.Мотивационные функции бюджетирования.
Задача 1. Анализ исполнения бюджета.
Проанализировать исполнение бюджета по данным таблицы 7.1 и сделать выводы.
Таблица 7.1 - Результаты контроля бюджета в рамках простого анализа отклонений фармацевтической компании
Показатели |
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
||
|
|
(план) |
|
(факт) |
(план) |
(факт) |
|
Исходные показатели для анализа |
|
|
|||
Объем продаж |
|
10,000 |
|
9,600 |
30,000 |
24,560 |
Средняя цена единицы |
|
20.00 |
|
19.85 |
20.00 |
19.25 |
19
продукции |
|
|
|
|
|
|
Поступление |
денег от |
|
230,000 |
223,392 |
480,000 |
388,114 |
потребителей |
|
|
|
|
|
|
Средняя цена 1 кг сырья |
|
0.60 |
0.61 |
0.60 |
0.63 |
|
Постоянные |
накладные |
|
60,600 |
60,600 |
60,600 |
64,460 |
затраты |
|
|
|
|
|
|
Ставка |
переменных |
|
2.00 |
2.00 |
2.00 |
2.08 |
накладных издержек |
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели для принятия решения |
|
|
||
Выручка от |
реализации |
|
200,000 |
190,560 |
600,000 |
472,780 |
продукции |
|
|
|
|
|
|
Итоговый |
годовой |
|
84,840 |
84,120 |
84,840 |
27,217 |
денежный поток |
|
|
|
|
|
|
Задача 2. На основании данных, представленных в таблице 7.2, рассчитать показатели и заполнить пустые графы, определить относительное отклонение объема реализации, относительное отклонение численности персонала. Сделать выводы
Показатели |
|
Базовый |
Анализируемый |
Прирост, |
|
|
период |
период |
% |
Объем реализации, тыс. р. |
2000 |
2200 |
|
|
Численность сотрудников, чел. |
50 |
58 |
|
|
Производительность |
труда, |
|
|
|
тыс. р./чел. |
|
|
|
|
Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:
1, 2.
Форма контроля практической работы №7 – индивидуальное задание (комплект заданий).
20
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Основная литература
1. Григорьев, А. В. Бюджетирование в коммерческой организации [Электронный ресурс]: учеб. пособие / А. В. Григорьев, С. Л. Улина, И. Г. Кузьмина. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012. - 136 с. - ЭБС «Знаниум»
Дополнительная литература
1. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы [Электронный ресурс] / Керимов В.Э., - 9- е изд. - М.:Дашков и К, 2017. - 384 с. - ЭБС «Знаниум»