Задача 1. Построение бюджета поступлений денежных средств от реализации
ООО «Колокольчик» в 1 кв. текущего года реализовал товаров собственного производства на сумму 95 000 у.ед., во 2 кв. выручка от продаж возросла на 5 %, в 3 кв. возросла на 3 %, в 4 кв. снизилась на 7 % относительно первого (базового) квартала. На начало года дебиторская задолженность составляла 15 600 у.ед.
Задания
1. Составьте бюджет поступлений денежных средств от реализации товаров, если схема расчетов с покупателями имеет следующий вид:
65 % квартальных продаж оплачивается в квартале продаж;
33 % квартальных продаж оплачивается в следующем квартале;
2 % квартальных продаж переходит в нереальную к получению дебиторскую задолженность.
Безнадежная к поступлению дебиторская задолженность не включается в расчет денежных поступлений от реализации, поскольку определяет риск неплатежей при работе с новыми клиентами.
Для построения бюджета поступлений при заполнении табл. 1 воспользуйтесь программой «Microsoft Office Excel».
При верном заполнении табл. 1 итог денежных средств на конец 4-го кв. будет соответствовать сумме всех поступлений за год (последний столбик табл. 1).
2. На сколько у.ед. снизится фактическая величина поступивших денежных средств за год под воздействием инфляции в размере 3 % в квартал?
20
Таблица 1
График ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции
Показатель |
|
Квартал |
|
Всего за |
|
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
период |
Дебиторская задолженность на |
|
|
|
|
|
начало периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от продаж за 1-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от продаж за 2-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от продаж за 3-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от продаж за 4-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Итого денежных средств на |
|
|
|
|
|
конец периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
Задача 2. Построение бюджета ожидаемых выплат денежных средств по приобретенным материалам
ООО «Колокольчик» для производства продукции в 1 кв. текущего года приобрело материалы на сумму 65 000 у.ед. Во 2 кв. материалов приобретено на 5 % больше, в 3 кв. – на 3 % и в 4 кв. на 7% меньше относительно первого (базового) квартала. На начало года кредиторская задолженность составляла 10 000 у.ед.
Задания
1. Составьте бюджет выплат денежных средств по приобретенным материалам, если схема расчетов с поставщиками имеет следующий вид:
60 % квартальных продаж оплачивается в квартале продаж;
40 % квартальных продаж оплачивается в следующем квартале.
Для построения бюджета выплат денежных средств при заполнении табл. 2 воспользуйтесь программой «Microsoft Office Excel».
При верном заполнении табл. 2 итог выплат денежных средств на конец 4-го кв. будет соответствовать сумме всех выплат за год (последний столбик табл. 2).
21
Таблица 2
График ожидаемых выплат денежных средств по приобретаемым материалам
Показатель |
|
Квартал |
|
Всего |
|
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
за год |
Кредиторская задолженность на |
|
|
|
|
|
начало периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
закупкам за 1 кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
закупкам за 2 кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
закупкам за 3 кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
закупкам за 4 кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
Итого выплат денежных средств |
|
|
|
|
|
на конец периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
2.Какую экономию получит предприятие под воздействием инфляции в размере 2,1 % в квартал?
3.Почему при наличии кредиторской задолженности в условиях инфляции речь идет об экономии номинальной стоимости денежных средств, а при наличии дебиторской задолженности о снижении этой стоимости?
4.Используя встроенную в «Microsoft Office Excel» программу «Мастер диаграммы», постройте гистограмму ежеквартальных вып-
лат денежных средств.
22
Лабораторная работа № 6
ПОСТРОЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
Цель лабораторной работы – овладение навыком построения кассового плана организации.
Задачи лабораторной работы:
освоить построение плана сбыта и производства готовой продукции;
овладеть навыком построения кассового плана организации;
закрепить опыт создания презентаций с использованием программы «Microsoft PowerPoint».
Научно-теоретические, руководящие положения, обеспечивающие выполнение лабораторной работы
Кассовый план позволяет предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Данный документ помогает избежать как недостатка денежных средств и, следовательно, неплатежеспособность организации, так и нерациональное использование излишка денежных средств в определенном периоде.
При составлении кассового плана обычно рассматривается рациональность инвестирования денежных средств, возможные схемы привлечения и погашения кредита, а также делается прогноз эффективности функционирования и развития организации.
Последовательность и порядок выполнения лабораторной работы
Для построения кассового плана предприятия необходимо соблюдение четкой последовательности выполнения заданий. По результатам выполнения каждого задания студент делает вывод о работе предприятия и отвечает на поставленные в заданиях вопросы.
По результатам решения задачи должны быть представлены заполненные таблицы в виде презентации с использованием программы «Microsoft PowerPoint».
23
Задача 1. Построение кассового плана
С использованием программы «Microsoft Office Excel» по имеющимся данным построить годовой кассовый план работы организации.
Остаток денежных средств на начало периода – 25600 у.ед., начальный остаток дебиторской задолженности на начало года − 10000 у.ед, кредиторской задолженности – 3000 у.ед.
Объемы реализации готовой продукции составили за 1кв. – 500 ед., за 2 кв. – 650 ед., за 3 кв. – 700 ед., за 4 кв. – 850 ед., с ценой за единицу продукции – 90 у.ед. в 1 кв. и по 95 у.ед в последующие.
Схема расчета с клиентами имеет следующий вид:
70 % квартальных продаж оплачиваются в текущем квартале;
25 % квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале;
5 % квартальных продаж формируют безнадежную к получению дебиторскую задолженность.
Схема расчета с поставщиками:
70 % закупок оплачивается в текущем квартале;
30 % закупок оплачивается в следующем квартале. Планируемый запас готовой продукции и материалов на начало
каждого квартала составляет 15 % от: планируемых продаж (в 4 кв. он составляет 90 ед.) и потребностей в материалах на производственную программу (в 4 кв. − 230 ед) текущего квартала.
Планируемый запас готовой продукции и материалов на конец каждого квартала составляет 10 % планируемых продаж и потребностей в материалах.
Потребность в материале на единицу продукции составляет 3,5 нат.ед. при цене 16 у.ед.
Удельная трудоемкость единицы изделия – 5,5 ч., стоимость одного часа работы – 5 у.ед., ставка общепроизводственных расходов
– 2,5 у.ед. на каждую единицу трудоемкости производственной программы, коммерческих и управленческих расходов – 20 у.ед на каждую единицу ожидаемых продаж.
Задания
1. С использованием программы «Microsoft Office Excel» постройте план сбыта продукции и производственный план на год, для чего по исходным данным заполните табл. 1. При определении единиц продукции, подлежащих изготовлению, следует учитывать,
24