что они рассчитываются из планируемого количества единиц реализации, увеличенных на количество запасов готовой продукции конца периода за вычетом запасов готовой продукции начала периода.
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 |
|
Показатель |
|
Квартал |
|
|
Всего |
||
|
1-й |
2-й |
|
3-й |
4-й |
|
за год |
План сбыта готовой продукции |
|
|
|
|
|||
Ожидаемые продажи, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Цена продаж за единицу, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Ожидаемый объем продаж, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Производственный план производства продукции на год |
|
|
|||||
Планируемый запас готовой |
|
|
|
|
|
|
|
продукции на начало периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый запас готовой |
|
|
|
|
|
|
|
продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Количество единиц продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
подлежащей изготовлению, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
2.На основании исходных данных, а также данных о количестве единиц продукции, подлежащих изготовлению, составьте сметы прямых затрат материалов на год, прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных расходов, а также коммерческих и управленческих расходов, заполнив табл. 2.
При заполнении табл. 2 необходимо учитывать, что материалы, подлежащие закупке, определяются исходя из потребностей в материалах на производственную программу, увеличенных на планируемые запасы материалов конца периода и уменьшенных на запас материалов начала периода.
3.Для прогнозирования поступлений и выплат денежных средств, учитывая схемы расчетов с клиентами и поставщиками, постройте графики ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции и выплат денежных средств по приобретаемым
материалам. Заполните табл. 3 и 4, которые являются «шахматными».
4.Для чего необходимо построение данных графиков (бюджетов)?
5.По полученным данным постройте годовой кассовый план организации. Пример кассового плана представлен в табл. 5. При недостатке денежных средств следует воспользоваться кредитом.
25
Определите необходимую сумму кредита при условии, что кассовый остаток конца года не ниже 5 000 у.ед., кредит получается под 16 % годовых с графиком ежеквартального погашения простых процентов.
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
Квартал |
|
|
Всего |
||
|
1-й |
2-й |
3-й |
|
4-й |
|
за год |
Смета прямых затрат материалов на год |
|
|
|
||||
Количество единиц продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
подлежащей изготовлению, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в материале на |
|
|
|
|
|
|
|
единицу продукции, нат.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Потребность материалов на |
|
|
|
|
|
|
|
производственную программу, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый запас материала на |
|
|
|
|
|
|
|
начало периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый запас материала на |
|
|
|
|
|
|
|
конец периода, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Количество материала, |
|
|
|
|
|
|
|
подлежащего закупке, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Цена единицы материала, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость приобретаемых |
|
|
|
|
|
|
|
материалов, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Смета прямых затрат на оплату труда |
|
|
|
||||
Удельная трудоемкость единицы |
|
|
|
|
|
|
|
изделия, ч |
|
|
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость |
|
|
|
|
|
|
|
производственной программы, ч |
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты труда на каждый |
|
|
|
|
|
|
|
час работы, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Общая величина прямых затрат |
|
|
|
|
|
|
|
труда, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Смета общепроизводственных расходов |
|
|
|
||||
Ставка общепроизводственных |
|
|
|
|
|
|
|
расходов, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат по общепроизвод- |
|
|
|
|
|
|
|
ственным расходам, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Смета коммерческих и управленческих расходов |
|
|
|
||||
Ставка коммерческих и |
|
|
|
|
|
|
|
управленческих расходов, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат по коммерческим и |
|
|
|
|
|
|
|
управленческим расходам, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
Квартал |
|
|
Всего |
|||
|
1-й |
|
2-й |
3-й |
4-й |
|
за год |
|
|
График ожидаемых поступлений денежных средств от реализации |
|
||||||||
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
начало периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от продаж за 1-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от продаж за 2-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от продаж за 3-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от продаж за 4-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступления денежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|||
|
|
|
|
|
|
||||
Показатель |
|
Квартал |
|
|
Всего |
||||
|
1-й |
|
2-й |
3-й |
4-й |
|
за год |
|
|
График ожидаемых выплат денежных средств по приобретаемым |
|
||||||||
материалам |
|
|
|
|
|
|
|
||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на начало периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
закупкам за 1-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
закупкам за 2-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
закупкам за 3-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
закупкам за 4-й кв., у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат денежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет суммы, выплачиваемой поквартально при начислении простых процентов, осуществляется по формуле (1), сложных процентов − по формуле (2):
A = P(1 + i/n ∙ n)/n ; |
(1) |
27
A = P[i/n (1 + i/n)n]/[(1 + i/n)n − 1] . |
(2) |
где А – сумма каждого платежа, у.ед; Р – сумма кредита, |
у.ед.; |
i – ставка процента за кредит; n – число периодов за которые начисляется процент.
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
Квартал |
|
|
Всего |
||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
|
за год |
|
Кассовый план работы предприятия |
|
|
|
|
|||
Кассовый остаток на начало |
|
|
|
|
|
|
|
периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Поступления от покупателей, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого денежных средств в |
|
|
|
|
|
|
|
наличии, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств, у.ед.: |
|
|
|
|
|
|
|
- по материалам |
|
|
|
|
|
|
|
- прямых затрат на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
-общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
-коммерческих и управленческих |
|
|
|
|
|
|
|
расходов |
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплат, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Излишек (недостаток) денежных |
|
|
|
|
|
|
|
средств, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Финансирование: |
|
|
|
|
|
|
|
− кредитование, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
− погашение кредита и процентов, |
|
|
|
|
|
|
|
у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по финансированию |
|
|
|
|
|
|
|
Кассовый остаток на конец |
|
|
|
|
|
|
|
периода, у.ед. |
|
|
|
|
|
|
|
6.Как повлияет получение кредита такой же суммы на кассовый остаток конца года при выплате сложных ежеквартальных процентов?
7.Дайте характеристику эффективности работы организации и прогноз ее финансового состояния в 1-м квартале следующего года, если она будет функционировать в объемах текущего года.
8.Представьте полученные табл. 1, 2, 3, 4 и 5 в виде презентации
сиспользованием программы «Microsoft PowerPoint».
28
Лабораторная работа № 7
РАСЧЕТ СУММ ВЫПЛАТ ПО ПРОСТЫМ И СЛОЖНЫМ
ПРОЦЕНТАМ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
Цель лабораторной работы – углубленное изучение и закрепление навыка расчета сумм процентов по кредитам.
Задачи лабораторной работы:
выполнить расчет сумм выплат по простым и сложным процентам за кредит;
освоить расчет коэффициента сумм начисления сложных процентов.
Научно-теоретические, руководящие положения, обеспечивающие выполнение лабораторной работы
Одним из наиболее распространенных внешних источников финансирования любого хозяйствующего субъекта сегодня является банковский кредит. Суммы погашения кредитов и выплата процентов по ним определяются установленными сроками возврата кредита и процентными ставками.
В финансовой практике существует два метода исчисления процента:
простой;
сложный.
Простые проценты исчисляются в течение всего срока от исходной первоначальной суммы кредита. Таким образом, сумма выплат в конечный момент времени складывается из суммы одинаковых по размеру разовых платежей − формулы (1), (2).
При начислении сложных процентов, начисленные в предыдущем периоде проценты включаются в базу для начисления процентов данного периода − формулы (3), (4).
A = P (1 + i/n ∙ n)/n ; |
(1) |
F = А n ; |
(2) |
A = P [i/n (1 + i/n)n]/[(1 + i/n)n − 1] ; |
(3) |
29