Вексельная форма расчётов, простые и переводные векселя (тратты)
Содержание
Введение
. Сущность и виды вексельных расчетов
.1 Вексель и его виды
.2 Эволюция вексельного обращения
. Вексельная форма расчетов на современном этапе
.1 Современный этап вексельного обращения
.2 Проблемы и перспективы развития вексельной формы расчетов
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений в России привело к тому, что в хозяйственной практике организаций все большую роль стали играть вложения средств в финансовые активы, в первую очередь такие ценные бумаги, как акции и облигации, а, кроме того, на разных уровнях экономики, особенно в условиях мирового финансового кризиса, в расчетах за сырье и материалы с поставщиками, за оказанные услуги и выполненные работы с подрядными организациями, актуальным становится использование векселя, благодаря присущей им двойственной природе: с одной стороны, это ценные бумаги, с другой, - это долговое обязательство, позволяющее использовать векселя в качестве расчетного средства, для оформления задолженности любого вида.
Недостаточная информированность специалистов отечественных предприятий о возможностях использования векселей в хозяйственном обороте ограничивает практику применения этого финансового инструмента в долговых обязательствах.
Именно поэтому тема данной работы актуальна и своевременна. Целью работы выступает изучение вексельной формы расчётов.
Исходя из поставленной цели и темы работы возникают следующие задачи:
сформулировать сущность векселя;
изучить виды векселя;
определить проблемы и перспективы развития вексельных расчетов на современном этапе.
Предметом исследования является вексель, его правовые, экономические особенности, проявляющиеся в различных операциях, проводимых с векселями и при их помощи.
1. Сущность и виды вексельных расчетов
.1 Вексель и его виды
вексель финансовый хозяйственный
Вексель исторически использовался в денежных системах разных стран как инструмент оформления кредита, предоставляемого поставщиком покупателю в товарной форме. Преимущество векселя заключается в соединении в нем двух важнейших функций - кредитной и расчетной, В России вексель начал использоваться в эпоху Петра I, когда казенные деньги переводились посредством казначейских векселей. Широкое распространение векселя получили в период новой экономической политики, но в 1930 г, они были ликвидированы на основании постановления ЦИК СНК СССР «О кредитной реформе». До возрождения вексельного обращения в 1991 г, разрешалось их использование лишь во внешнеторговом обороте.
Вексель относится к наиболее сложной категории ценных бумаг, что обусловлено многообразием тех функций, которые он может выполнять в процессе своего обращения, Особенности вексельных расчетов состоят в том, что, в зависимости от вида, векселя, существуют соответствующие нормы по расчетам ими. Так, на сегодняшний день, в бухгалтерском учете различают простой и переводной векселя. Простой вексель иногда также называют соло-вексель, а переводной - тратта. Главное различие между этими видами состоит в том, что в расчетах простыми векселями традиционно участвуют две стороны (векселедатель и векселедержатель), а в расчетах переводными векселями кроме названных сторон задействован еще и плательщик по векселю.
Простой вексель, согласно ст. 815 ГК РФ, - это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить при истечении указанного срока полученную взаймы денежную сумму владельцу векселя.
Переводной вексель (тратта) - это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю), Переводной вексель - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. Преимуществом переводного векселя можно назвать то, что его можно передавать неограниченное количество раз для осуществления расчетов, К основным принципам передачи расчетов относят:
Векселедержатель при получении переводного векселя должен обратиться к плательщику в целях получения акцепта;
Векселедержатель может передать вексель путем оформления передаточной надписи (индоссамента) на оборотной стороне векселя;
Лицо, передающее переводной вексель называется индоссантом, получающее его - индоссат.
Следует отметить причины неразвитости обращения переводных векселей, в их числе:
переводные векселя сложнее в оформлении и обращении из-за процедуры акцепта, что создает дополнительные сложности как для субъектов предпринимательской деятельности, так и для нотариата и судебных органов;
недостаточная грамотность в вопросах применения переводных векселей потенциальных пользователей (из-за слабой пропаганды переводных векселей в экономической литературе и средствах массовой информации соответствующего профиля) и др.
В составлении переводных векселей могут участвовать 3 и 4 лица, В случае участия четырех лиц, один из них трассант (векселедатель), выдает переводной вексель, заключающий в себе предложение уплатить известную сумму денег; второй - трассат (плательщик), принимает вексель к платежу и производит оплату; третий - ремитент (первый векселедержатель), приобретает переводный вексель и пересылает его четвертому - презентанту, предъявляющему вексель к платежу и получающему платеж.
В соответствии со ст. 815 ГК РФ вексель может быть выдан в обеспечение заемных отношений, например, денежный заем, отсрочка платежа, В этом случае собственный вексель удостоверяет долг векселедателя.
Кроме указанного векселя делятся на товарные и финансовые - и хотя в законодательстве такой классификации не предусмотрено, на практике она существует: - товарный вексель - это ценная бумага, которая выдается в счет оплаты товаров, работ или услуг( обращение товарного векселя уже было рассмотрено выше); - финансовый вексель - это ценная бумага, которая выдана безотносительно к каким-либо товарам, работам или услугам.
.2 Эволюция вексельного обращения
Вексельный рынок следует рассматривать, прежде всего, как систему экономических отношений по поводу выпуска и обращения векселей, обеспечивающую взаимодействие его участников в процессе перемещения и трансформации финансовых и товарных ресурсов, осуществления расчетов и платежей и отражающую их экономические интересы.
По мере эволюции системы вексельного обращения были выявлены ее закономерности, предпосылки формирования экономических функций векселя, а также осуществлена периодизация становления вексельного рынка. В России вексель был узаконен в XVIII в., а этапы формирования вексельного рынка имели свои особенности:
во-первых, в ходе эволюционного развития была учтена зарубежная практика вексельного оборота, когда в западных странах векселя использовались для выполнения функций средства кредита, расчетов и обеспечения обязательств;
во-вторых, на начальном этапе становления вексельного рынка определенную роль играли российские банки, расширившие практику учетно-ссудных операций, что способствовало активизации торговых оборотов и стабилизации денежного обращения страны;
в-третьих, особенностью отечественного вексельного оборота стало преобладание простых векселей с небольшим количеством передаточных надписей, что свидетельствует о преимущественном использовании векселя в качестве кредитного инструмента.
Советский период вексельного обращения характеризуется противоречивыми тенденциями: чередованием процессов - от расширения масштабов до полной ликвидации вексельного обращения. Реализация новой экономической политики сопровождалась активизацией вексельного оборота, что позволило ускорить восстановление народного хозяйства. К основным причинам, которые в дальнейшем привели к отказу от использования векселя, следует отнести: чрезмерное количество в хозяйственном обороте векселей, не основанных на реальных сделках; предъявление безнадежных векселей к учету; широкая практика выдачи гарантийных и безвалютных векселей исполнительными органами власти; повышение эмиссионной активности предприятий мелкой кооперации и ее снижение у промышленных предприятий; совершение вексельного оборота по формуле «вексель - предъявитель - банк».
Позитивными чертами советского опыта работы с векселями были:
присоединение СССР к Женевским вексельным конвенциям, которое заложило основы для дальнейшего восстановления вексельного рынка;
подтверждение необходимости возникновения «классических» векселей, основанных на товарных сделках, за которыми стоит реальный товар как их внутреннее экономическое обеспечение;
обоснование причин такого опасного явления, как вексельная инфляция, последствия которой могут стать предпосылкой массовых банкротств;
создание условий для широкого доступа всех заинтересованных лиц к информации о фактах протеста векселей с целью повышения надежности вексельного оборота;
разработка «антикризисных» мер - запрет приема к учету векселей, не основанных на реальных сделках; обеспечение особой строгости взыскания по вексельным обязательствам вплоть до уголовного преследования; вменение в обязанность всем участникам вексельного рынка сообщать друг другу и органам регулирования о фактах недобросовестного исполнения вексельных обязательств и мошенничества.
Вексель получил «второе рождение» благодаря росту самостоятельности предприятий и их заинтересованности в эффективном использовании собственных средств, изменению системы аккумуляции и перераспределения финансовых ресурсов, а также трансформации характера и форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов. Однако чрезвычайно интенсивное развитие вексельного рынка приобрело стихийный характер и привело к возникновению «серых» схем, построению вексельных пирамид, использованию векселя для ухода от налогов и бесконтрольному росту денежной массы. Опасный характер развития вексельного рынка был осознан государством только в 1996 г., о чем свидетельствует введение Банком России норматива риска вексельных обязательств для кредитных организаций, а также создание Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР).
Эти решения способствовали формированию регулятивной системы и инфраструктуры рынка, а также повышению его информационной прозрачности. Переломным моментом в реформировании вексельного рынка стало принятие Федерального закона от 11.03.1977 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», запрещающего органам власти всех уровней обязываться по векселям, что позволило ужесточить финансовую дисциплину.
2. Вексельная форма расчетов на современном этапе
.1 Современный этап вексельного обращения
Вексельное обращение в России в настоящее время развивается противоречиво, имеет значительную специфику, обусловленную отсутствием к началу рыночных преобразований практического опыта проведения вексельных операций, отлаженной системы вексельного права и четких представлений о возможностях этого инструмента у большинства субъектов рынка. Динамичность развития вексельного рынка обусловлена расширением областей применения векселя и выполняемых им таких функций, как:
расчетный инструмент;
инструмент кредита;
долговое обязательство;
инвестиционный инструмент;
гарантийное средство;
средство сбережения.
Способность векселя в процессе оборота погашать несколько обязательств, превышающих его номинал, обусловила широкое использование векселя в качестве расчетного инструмента в процессе рыночных преобразований, сопровождающихся кризисом платежей, что приблизило вексель к кредитным деньгам и превратило его в «суррогат» денег. Термин «суррогат» (заменитель) не умаляет достоинств векселя, а подчеркивает его универсальность, так как главенствующее положение векселя на фоне дефицита денежных средств способствовало оптимизации системы расчетов на основе гарантированного поступления и возможности прогнозирования движения денежных средств, использования векселя в качестве залога, для учета в банке и т.п.
Любое движение векселя может быть рассмотрено в плоскости кредитных отношений, так как приняв форму образования задолженности, лишь по истечении определенного срока вексель превращается в средство платежа. Соотношение между банковским и коммерческим кредитом меняется в пользу первого, однако нельзя говорить о полном устранении коммерческого кредита, так как он позволяет избежать предоплаты и бартерных сделок, снижает кредитные риски, гарантирует сохранность оборотных средств, а также уменьшает потребность в банковском кредите. Обозначенные факторы оказывают благоприятное влияние на динамику процентных ставок, инфляции и стимулируют банки к активизации инвестиционной деятельности, поэтому границы коммерческого кредита могут быть расширены адекватно потребностям реального сектора экономики. Однако предоставление вексельных кредитов является неоднозначным решением с юридической точки зрения, так как действующие нормативные акты предусматривают выдачу кредита банками только в денежной форме. Необходимые условия легализации вексельного кредита: заключение кредитного договора с одновременным заключением договора купли-продажи собственного векселя; включение в схему кредитования договора займа, предусматривающего возврат задолженности денежными средствами в эквиваленте оценки векселей, или договора новации, по которому принадлежащие заемщику банковские векселя, предварительно обмененные на собственные, заменяются на обязательства клиента по кредитному договору.
Представленные схемы позволили бы коммерческим банкам расширить вексельное кредитование, увеличить в обороте долю ликвидных и надежных векселей, способствующих повышению эффективности системы расчетов, урегулированию кредиторской задолженности предприятий, а также стабилизации системы вексельного обращения.
В условиях нестабильной макроэкономической ситуации вексель может, на наш взгляд, выступать в качестве средства сбережения, о чем свидетельствует появление на рынке векселей с валютной привязкой и мультивалютных векселей, способных компенсировать инфляционную составляющую и обеспечить высокую доходность.