Введение
В условиях рыночной экономики, предпринимательская деятельность невозможна без риска, и поэтому, предпринимателю необходимо уметь оценивать степень риска и уметь управлять им, с целью его уменьшения.
Многие решения в предпринимательской деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать. Риск составляет объективно неизбежный элемент принятия любого управленческого решения в силу того, что неопределенность - неизбежная характеристика условий управления. Следует заметить, что предприниматель вправе частично переложить риск на других субъектов экономики, но полностью избежать его он не может.
Предпринимательский риск имеет объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к фирме. Внешняя среда включает в себя объективные экономические, социальные и политические условия, в рамках которых фирма осуществляет свою деятельность и к динамике которых она вынуждена приспосабливаться. Неопределенность ситуации предопределяется тем, что она зависит от множества переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки (потребительский спрос, технические и технологические новшества, непредсказуемые природные явления и др.).
Риск-менеджмент представляет систему оценки риска, управления риском и финансовыми отношениями, возникающими в процессе бизнеса. Риском можно управлять, используя разнообразные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и вовремя принимать меры к снижению степени риска.
С этих позиций тема курсовой работы «Управление рисками на предприятиях цементной промышленности (на примере ЗАО «Мальцовский портландцемент») является актуальной и вызывает практический интерес.
Цель курсовой работы - изучить способы управления рисками в определенной сфере деятельности народного хозяйства. В курсовой работе будет рассмотрена цементная промышленность и проведена оценка рисков в отрасли.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить существующую среду и риски в отрасли цементной промышленности;
- изучить воздействия рисков на деятельность конкретного предприятия цементной промышленности;
- разработать мероприятия по снижению рисков на предприятии и дать им экономическую оценку.
Объектом изучения в курсовой работе является ЗАО «Мальцовский портландцемент».
Предметом изучения являются различные виды рисков на предприятии цементной промышленности и управление ими.
При написании данной работы в качестве теоретической базы были использованы учебные пособия, справочные издания отечественных и зарубежных авторов, статьи в периодической печати. В качестве информационной базы взяты данные учета и отчетности ЗАО «Мальцовский портландцемент».
В курсовой работе использовались следующие методы: монографический - углубленное изучение длительного опыта деятельности изучаемого предприятия; метод обобщения и систематизации теоретического и практического материала, а также методы сравнения, табличный, графический, экономико-математический, аналитический.
1. Теоретические основы рисков предприятия
1.1 Сущность, содержание и виды рисков
Существует большое разнообразие мнений по поводу понятия определения, сущности и природы риска. Это связано с многоаспектностью этого явления, недостаточным использованием в реальной деятельности, игнорированием в существующем законодательстве. Рассмотрим два понятия, которые дополняют друг друга и охватывают общее содержание риска.
Первое определение заключается в том, что риск определяют как вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности. Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события, возможности неудачи, возможности опасности.
Второе определение риска сопряжено с понятием "ситуация риска".
Ситуацией, вообще, называется сочетание, совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности. Обстановка может способствовать или препятствовать осуществлению данного действия.
При ситуации риска существует возможность количественно и качественно определять степень вероятности того или иного варианта и ей сопутствуют три условия:
· наличие неопределенности;
· необходимость выбора альтернативы (включая отказ от выбора);
· возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.
Ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. При ситуации неопределенности вероятность наступления результатов решений или событий в принципе неустанавливаема. Следовательно, ситуация риска является разновидностью ситуации неопределенности, т.к. в ней наступление событий вероятно и может быть определено.
По своей природе риск делят на три вида:
1. Когда в распоряжении субъекта, делающего выбор из нескольких альтернатив, есть объективные вероятности получения предполагаемого результата. Это вероятности, независящие непосредственно от данной фирмы: уровень инфляции, конкуренция, статистические исследования и т.д.
2. Когда вероятности наступления ожидаемого результата могут быть получены только на основе субъективных оценок, т.е. субъект имеет дело с субъективными вероятностями. Субъектные вероятности непосредственно характеризуют данную фирму: производственный потенциал, уровень предметной и технологической специализации, организация труда и т.д.
3. Когда субъект в процессе выбора и реализации альтернативы располагает как объективными, так и субъективными вероятностями.
Благодаря этим видоизменениям риска субъект делает выбор и стремиться реализовать его. В результате этого риск существует как на стадии выбора решения, так и на стадии его реализации.
1.2 Способы оценки степени риска
Оценка риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.
Можно выделить следующие способы оценки степени риска:
· оценка риска на основе финансового анализа;
· оценка риска на основе целесообразности затрат;
· оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева.
Количественная оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.
Из-за этих трудностей, связанными с недостатком информации, времени, а иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска, как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров.
Следующим способом оценки риска является оценка риска на основе анализа целесообразности затрат. Анализ целесообразности затрат связан с установлением потенциальных областей, вызванных изменением параметров факторов под влиянием вновь возникающих ситуаций.
Здесь необходимо раскрыть суть понятия областей риска. Областью риска называется зона общих потерь рынка, в границах которой потери не превышают предельного значения установленного уровня риска.
Выделяют пять основных областей риска деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики: безрисковая область, область минимального риска, область повышенного риска, область критического риска и область недопустимого риска.
2. Исследование воздействия рисков на деятельность ЗАО «Мальцовский портландцемент»
2.1 Общая характеристика предприятия
Акционерное общество «Мальцовский портландцемент» основано в июне 1899г., талантливым русским инженером Львом Кирилловичем Шешминцевым. Общество названо в честь прогрессивного промышленника и предпринимателя, пионера многих технических начинаний в России Сергея Ивановича Мальцова (1810-1893), который внес огромный вклад в промышленное развитие брянского края. Цементный завод АО «Мальцовский портландцемент» был заложен в августе 1899г. у деревни Боровка Жиздринского уезда Калужской губернии (ныне г.Фокино Брянской области), рядом с богатейшими залежами мела и глины. Завод пущен в эксплуатацию в октябре 1900г.
После Октябрьской революции, в декабре 1918г., завод был национализирован и перешел в ведение ВСНХ РСФСР. В декабре 1975г. было образовано Производственное объединение «Брянскцемент». Весь комплекс с четырьмя технологическими линиями общей мощностью 2600 тыс. т. цемента в год был завершен в 1989г.
При акционировании предприятия в декабре 1992г. ему было возвращено первоначальное историческое название - АО «Мальцовский портландцемент».
В 1996г. предприятие вошло в ОАО «Штерн Цемент» - одну из ведущих российских компаний по производству и продаже вяжущих строительных материалов. Весной 2002 года концерн был переименован в ОАО «Евроцемент». Летом 2004г. ОАО «Евроцемент» вошло в состав холдинга «Евроцемент групп». Осенью 2008 года предприятие стало закрытым акционерным обществом «Мальцовский портландцемент».
Предприятие ЗАО «Мальцовский портландцемент» является закрытым акционерным обществом и работает на основании Устава общества, который является его учредительным документом (согласно ФЗ РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.95г. № 208-ФЗ), в котором содержатся все необходимые сведения, а так же требования, обязательные для исполнения всеми органами общества и его акционерами.
Согласно Уставу, основной целью ЗАО «Мальцовский портландцемент» является получение прибыли путем насыщения потребительского рынка товаром - цементом. Данный строительный материал жизненно необходим современному обществу.
Цемент - это тонкодисперсный порошок серого цвета с зеленоватым оттенком. В готовом цементе не должно содержаться никаких комков. Портландцементом называется гидравлическое вяжущее вещество, твердеющее в воде и на воздухе и представляющее собой продукт тонкого помола клинкера, получаемого в результате обжига до спекания искусственной сырьевой смеси. В составе клинкера преобладает содержание силикатов кальция (70-80 %).
Важными свойствами портландцемента являются плотность, водопотребность, пластичность, водоотделение, морозостойкость, выделение теплоты при твердении, сцепление со стальной арматурой.
Номенклатура выпускаемой продукции:
По ГОСТ 31108-2003:
ЦЕМ I 42,5Н - портландцемент класса 42,5 нормальнотвердеющий
ЦЕМ II/А-Ш 42,5Н - портландцемент с минеральными добавками до 20%, класса 42,5, нормальнотвердеющий
ЦЕМ II/А-К (Ш-П) 42,5Н - композиционный портландцемент с минеральными добавками до 20%, класса 42,5, нормальнотвердеющий
ЦЕМ II/А-К (Ш-П) 32,5Б - композиционный портландцемент с минеральными добавками до 20%, класса 32,5, быстротвердеющий
По EN 197-1:
СЕМ I 42,5N - портландцемент класса 42,5 нормальнотвердеющий
CЕМ II/А-M (S-P) 42,5N - композиционный портландцемент с минеральными добавками до 20%, класса 42,5, нормальнотвердеющий
По ГОСТ 10178-85:
ПЦ 500-Д0-Н - портландцемент марки 500 на основе клинкера нормированного состава
А также, предметом деятельности общества является: производство строительных материалов; выполнение строительных, строительно-монтажных и пуско-наладочных работ; предоставление транспортных услуг населению и организациям; оказание бытовых услуг населению; переработка вторичного сырья, отходов производства; организация и проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектно-изыскательских работ и реализация их результатов, инжиниринг и проч.
ЗАО «Мальцовский портландцемент» - неоднократный лауреат Всероссийского конкурса Госстроя России на звание лучшего предприятия строительных материалов. Продукция завода отмечена почетным дипломом «Московское качество», медалью столичной торгово-промышленной палаты, серебряными дипломами конкурса «100 лучших товаров России», дипломами программы «Российское качество», золотыми и платиновыми наградами Национальной программы «Всероссийская марка. Знак качества XXI века». Присвоенные награды позволили предприятию в 2009 и 2017 годах быть удостоенным «Паспорта предприятия высокого качества».
В октябре 2017г. по итогам программы Правительства Москвы «Московское качество» портландцемент ПЦ 500-Д0-Н отмечен почетным дипломом и сертификатом качества Московской торгово-промышленной палаты и Московского независимого центра экспертизы и сертификации «Мосэкспертиза». С мая 2002г. предприятие имеет сертификат соответствия системы качества производства портландцемента и шлакопортландцемента общестроительного назначения требованиям ГОСТ Р ИСО 9002-96.