|
№
периода
|
Кредит
на начало
|
Ежемесячный
Платеж по кредиту
|
Размер
на начало
|
Процент
по кредиту за месяц
|
Сумма
процента за месяц
|
Ежемесячный
платеж с процентами
|
|
1
|
55000
|
5500
|
49500
|
1,5083
|
829,56
|
6329,56
|
|
2
|
49500
|
5500
|
44000
|
1,5083
|
746,66
|
6246,66
|
|
3
|
44000
|
5500
|
38500
|
1,5083
|
663,65
|
6163,65
|
|
4
|
38500
|
5500
|
33000
|
1,5083
|
580,69
|
6080,69
|
|
5
|
33000
|
5500
|
27500
|
1,5083
|
497,73
|
5997,73
|
|
6
|
27500
|
5500
|
22000
|
1,5083
|
414,78
|
5914,78
|
|
7
|
22000
|
5500
|
16500
|
1,5083
|
331,82
|
5831,82
|
|
8
|
16500
|
5500
|
11000
|
1,5083
|
248,86
|
5748,86
|
|
9
|
11000
|
5500
|
5500
|
1,5083
|
165,91
|
5665,91
|
|
10
|
5500
|
5500
|
0
|
1,5083
|
82,95
|
5582,95
|
|
Итого
|
______
|
55000
|
_______
|
______
|
4562,61
|
59562,61
|
Задача 2
Условие задачи:
В феврале 2014 года предприятие заключило с
обслуживающим банком договор овердрафтного кредитования, установив лимит
кредитования в размере 1550000 руб. и размер процента по овердрафту 18%
годовых.
Сальдо по расчетному счету на 1.03.14 года
составило 180000 руб. В марте предприятие совершило несколько операций:
.03.14- предприятие оплатило счет поставщика за
материалы в размере 355000 руб.
.03.14- оплата за услуги Теплосети 200000 руб.
.03.14- предприятие оплатило счет за
электроэнергию 40000 руб.
.03.14- был оплачен счет за аренду помещения в
размере 90000 руб.
.03.14- на расчетный счет банка зачислена
выручка в размере 800000 руб.
Банк берет комиссионное вознаграждение за
овердрафтный кредит в размере 0,9% от суммы лимита. Комиссионное сопровождение
банка за март составило 1,4% от суммы кредита.
Решение
Начисляем комиссионное вознаграждение.
Д 91.2 1550000 x 0,9% = 13950
К 76
.Перечислено комиссионное вознаграждение за
овердрафт.
Д 76 13950
К51
. 6.03.14 оплачен счет поставщика за материалы.
Д60 355000
К51
. банк предоставил овердрафтный кредит.
Д51 188950
К66
. 11.03.14 оплачен счет за услуги Теплосети.
Д60 200000
К51
. получена вторая сумма овердрафта.
Д51 200000
К66
. 19.03.14 оплачен счет за электроэнергию.
Д60 40000
К51
. получена третья сумма овердрафта.
Д51 40000
К66
. 25.03.14 оплачен счет за аренду.
Д78 90000
К51
.получена четвертая сумма овердрафта.
Д51 90000
К66
. 28.03.14 на счет зачислена выручка.
Д51 800000
К62
. рассчитываем процент за использование
овердрафтного кредита.
А) с 6.03 по 11.03
- 1 = 5= 18 : 365 = 0,0493%= 188950 x 0,0493% x
5 = 465,76
Б) с 11.03 по 19.03
- 1 = 8=(188950 + 200000 = 388950)x 0,0493% x 8
= 1534,01
В) с 19.03 по 25.03
- 1 = 6=(388950 + 40000 = 428950) x 0,0493% x 6
= 1268,83
Г) 25.03 по 28.03
- 1 = 2= ( 428950 + 90000 = 518950) x 0,0493% x
2= 511,68
. начисляем процент за краткосрочный кредит.
Д91.2 465,76 + 1534,01 + 1268,83 + 511,68 =
3780,28
К66
.перечисляем банку процент за краткосрочный
кредит.
Д66 3780,28
К51
. начисляем комиссионное сопровождение.
Д91.2 518950 x 1,4% = 7265,3
К76
. перечисляем комиссионное сопровождение.
Д76 7265,3
К51
. перечисляем сумму овердрафта.
Д66 518950
К51
. состояние расчетов с банками.
Задача 3
Условие задачи:
Имеется обязательство погасить за 3 года с
12.04.99 долг в сумме 55000 руб. Кредитор согласен получать частичные платежи.
Проценты начисляются по ставке 18% годовых. Частичные поступления
характеризуются следующими данными:
.06.1999 - 650 руб.
.06.2000 - 6650 руб.
.06.2000 - 9600 руб.
.082001 - 7000 руб.
.12.2001 - 1600 руб.
Решение
.начисляем процентную ставку за 1 день.= 18 :
365 = 0,0493%
. начисляем проценты с 12.04.1999 по 12.06.1999
(№ 163 - № 102 = 61)= 55000 x 0,0493% x 61 = 1654,01
.01 > 650 не гасим
. начисляем проценты с 12.06.1999 по 12.06.2000
( № 365 - № 163 + №163 = 365 )= 55000 x 0,0493% x 365 = 9896,97
( 1654,01 + 9896,97 = 10061,98) > (650 + 6600
= 7250 ) не гасим
. начисляем проценты с 12.06.2000 по 30.06.2000
(№ 181 - № 163 = 18 )
I = 55000 x 0,0493% x 18 = 488,07
( 10061,98 + 488,07 = 10550,05) <
( 9600 + 7250 = 16850) гасим=
55000 + 10550,05 = 65550,05= 65550,05 - 16850 = 48700,05
5. начисляем проценты с 30.06.2000 по 28.08.2001
( № 365 - №181 + № 240 = 424)= 48700,05 x 0,0493% x 424 = 10179,86
,86 > 7000 не гасим
. начисляем проценты с 28.08.2001 по 05.12.2001
(№339 - №240 = 99)= 48700,05 x 0,0496% x 99 = 2376,90
( 2376,90 + 10179,86 = 12556,76) > ( 7000 +
1600 = 8600) не гасим
. начисляем проценты с 05.12.2001 по 12.04.2002
( № 365 - №339 + №102 = 128)= 48700,05 x 0,0493% x 128 = 3073,16= 48700,05 +
12556,76 + 3073,16 = 64329,97= 64329,97 - 8600 = 55729, 97
Заключение
финансы государственный
орган политика
Управление финансами является составной частью
общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на
совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые
ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества. Цель
управления финансами - финансовая устойчивость и финансовая независимость,
проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета,
снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании
экономических интересов государства и всех членов общества.
В управление финансами выделяются объекты и
субъекты управления. Объектами выступают разнообразные виды финансовых
отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами -
совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами
- финансовый аппарат.
Управление финансами осуществляется на всех
уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое
устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение
единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной
политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов
управления.
В новых условиях хозяйствования и становлении
рыночных отношений в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный
обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм
собственности.
Список литературы
. Бюджетный
кодекс Российской Федерации, принят Государственной Думой 17 июля 1998 года,
одобрен Советом Федерации 17июля 1998 года, редакция от 28.12.2013,с
изменениями от 03.02.2014
. Вострокнутова
А.И., Романовский М.В.: Учебник для вузов -М.ЮНИТИ, 2011
. Банковское
дело. Экспресс-курс. (Учебное пособие) Под ред. Лаврушина О.И 2013
. Деньги,
кредит, банки. Экспресс-курс. (Учебное пособие) Под ред. Лаврушина О,И 2012
. Инвестиции.
(Учебное пособие) Ткаченко И.Ю., Малых Н.И. 2012
. Инвестиции:
источники и методы финансирования. Ивасенко А.г., Никонова Я.И. 2013
. Инвестиционная
политика муниципального образования. (Учебное пособие) Саак А.Э., Колчина О.А.
2012
. Инвестиционный
анализ. (Учебное пособие) Колмыкова Т.С. 2011
. Рынок
ценных бумаг. (Учебник) Под ред. Жукова Е.Ф. 2011
. Ресурсы
сети Интернет.// www.minfin.ru
Приложение
Динамика основных параметров бюджетной системы
Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов
характеризуется снижением доходов по сравнению с 2012 годом и стабилизацией их
на уровне 36,6 - 36,2%% к ВВП в 2013 - 2015 годах, снижением общего объема
расходов с 37,9% до 35,9% к ВВП и дефицита в 2013 и 2014 годах, и профицитом в
2015 году.
Таблица. Основные параметры бюджетной системы
Российской Федерации
|
показатель
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Доходы,
всего
|
13
321,
|
15
675,2
|
21
218,1
|
23
018,2
|
24
084,9
|
26
543,4
|
29
514,5
|
|
%
к ВВП
|
34,3
|
34,7
|
38,9
|
38,0
|
36,6
|
36,2
|
36,2
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Федеральный
бюджет
|
7
337,8
|
8
305,4
|
11
367,7
|
12
677,0
|
12
395,4
|
13
642,2
|
15
223,7
|
|
Бюджеты
гос. внебюд. фондов РФ
|
3
506,4
|
4
814,5
|
6
162,6
|
7
168,2
|
7
768,0
|
8
434,7
|
9
269,9
|
|
-
в том числе доходов без учета межбюджетных трансфертов
|
1
373,6
|
2
034,8
|
3
593,4
|
3
723,0
|
4
363,4
|
4
867,4
|
5
401,0
|
|
Консол.
бюджеты субъектов РФ
|
5
924,2
|
6
534,1
|
7
641,0
|
7
923,8
|
8
562,9
|
9
201,0
|
9
995,6
|
|
-в
том числе доходы без учета Межбюджетных трансфертов
|
4
438,1
|
5
136,9
|
6
009,3
|
6
618,2
|
7
326,1
|
8
033,8
|
8
889,8
|
|
Тер.
фонды обязательного медицинского страхования
|
551,3
|
574,9
|
904,4
|
871,7
|
1
031,8
|
1
193,1
|
1
408,2
|
|
-
в том числе доходы без учета Межбюд. трансфертов
|
172,2
|
198,1
|
247,7
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Таблица
|
показатель
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Расходы,
всего
|
16
027,1
|
17
570,5
|
20
357,6
|
22
802,0
|
24
949,2
|
26
865,8
|
29
280,5
|
|
%
к ВВП
|
41,3
|
38,9
|
37,3
|
37,6
|
37,9
|
36,6
|
35,9
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
федеральный
бюджет
|
9
660,1
|
10
117,5
|
10
925,6
|
12
745,1
|
13
387,3
|
14
101,9
|
15
316,0
|
|
-в
том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов
|
6
066,7
|
5
981,6
|
6
747,1
|
8
316,8
|
9
107,5
|
9
855,0
|
10
975,5
|
|
Бюджеты
государственных внебюджетных фондов РФ
|
4
779,5
|
5
730,1
|
6
876,2
|
7
517,2
|
8
214,6
|
8
917,8
|
|
-в
том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов
|
3
425,6
|
4
670,9
|
5
420,8
|
5
985,5
|
6
466,4
|
7
002,5
|
7
490,6
|
|
Консолидированные
бюджеты субъектов РФ
|
6
253,5
|
6
634,1
|
7
676,1
|
7
931,5
|
8
686,1
|
9
283,8
|
10
021,4
|
|
-в
том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов
|
5
984,2
|
6
343,8
|
7
306,3
|
7
628,0
|
8
343,5
|
8
815,2
|
9
406,2
|
|
Территориальные
фонды обязательного медицинского страхования
|
550,6
|
574,2
|
883,4
|
871,7
|
1
031,8
|
1
193,1
|
1
408,2
|
|
Дефицит
(-)/ профицит (+),всего
|
-2
705,4
|
-1
895,3
|
860,5
|
216,2
|
-864,3
|
-322,4
|
234,0
|
|
%
к ВВП
|
-7,0
|
-4,2
|
1,6
|
0,4
|
-1,3
|
-0,4
|
0,3
|
Рис.
Таблица. Структура доходов федерального бюджета
в 2013 году.
|
Виды
доходов
|
млрд.
руб
|
%
к ВВП
|
|
Всего
доходов
|
11
758,7
|
|
|
Доходы
от внешнеэкономической деятельности
|
4
506,2
|
|
|
Налоги,
сборы и рег. платежи за пользование природными ресурсами
|
2
333,2
|
|
|
Налоги
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории российской федерации
|
2
066,7
|
|
|
Налоги
на товары, ввозимые на территорию российской федерации
|
1
564,8
|
|
|
Доходы
от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной
собственности
|
327,0
|
|
|
Прочее
|
960,9
|
|
Рис.
Рис.
Рис.
1.