Курсовая работа: Учет и анализ основных средств ТОО Grand Oreon

на балансовую стоимость основных средств, отнесенную на виновное лицо:

Дебет 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»

Кредит 3380 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

или

Дебет 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников»

Кредит 2170 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность»

на разницу между балансовой стоимостью и суммой, подлежащей взысканию:

Дебет 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»

Кредит 3520 «Доходы будущих периодов»

или

Дебет 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников»

Кредит 4420 «Доходы будущих периодов»

на возмещение ущерба в зависимости от того, как возмещался ущерб - наличными в кассу или путем удержания из заработной платы:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе» / 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»

Кредит 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» / 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников»

Одновременно результат списывают проводкой:

Дебет 3520 «Доходы будущих периодов» / 4420 «Доходы будущих периодов»

Кредит 6290 «Прочие доходы»

Если потери основных средств вызваны следствием стихийных бедствий, то в проводках это отразится:

на балансовую стоимость недостающих объектов:

Дебет 7480 «Прочие расходы»

Кредит 2410 «Основные средства»

на сумму накопленной амортизации:

Дебет 2420 «Амортизация основных средств»

Кредит 2410 «Основные средства»

В конце отчетного периода счет 7480 «Прочие расходы» закрывается в обычном порядке на дебет счета 5710 «Итоговая прибыль (итоговый убыток».

Пример

При проведении в 2022 году инвентаризации основных средств в ТОО «GRAND OREON» и были выявлены как излишки, так и недостачи. В качестве недостающего объекта был зафиксирован насос с электродвигателем, первоначальная стоимость которого составила 1 500 000 тенге, накопленная амортизация - 450 000 тенге. Виновное в недостаче лицо не установлено. Сумма излишка составила 75 000 тенге, что является балансовой стоимостью компрессора, ранее неучтенного в балансе предприятия.

Все операции отразились на счетах бухгалтерского учета следующим образом (Таблица 6):

Таблица 6

Из операций, отраженных в данной таблице, видно, что результатом инвентаризации основных средств явились убытки в размере 975 000 тенге, которые в конце года были списаны на счет 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года».

2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ТОО «GRAND OREON»

2.1 Краткая технико-экономическая характеристика ТОО «GRAND OREON»

Деятельность ТОО «GRAND OREON» направлена на расширение объемов и ассортимента реализуемой продукции с целью более полного удовлетворения спроса казахстанских потребителей в ТМЗ.

Директор товарищества: Оразгалиев Даулет Алдашевич.

Главный бухгалтер: Минот Дина Минотовна.

Местонахождение товарищества: Республика Казахстан, город Алматы, Жетысуйский р-н, ул. Волочаевская 127.

Предприятие имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим названием, самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность и полностью несет ответственность за ее результаты.

Целью товарищества является извлечение дохода от деятельности товарищества. Предмет деятельности -- это закуп, хранение, реализация товаров, а также другие виды деятельности не запрещенные законодательством Республики Казахстан, те есть, предоставление услуг по физической охране объектов, монтаж и обслуживание систем безопасности. На все виды деятельности был получена лицензия, в соответствии с законодательством РК.

Для обеспечения начала деятельности первоначальный вклад в уставный капитал объявлен в размере 110000 т.т, сформирован полностью. Дополнительным вкладом в уставный капитал товарищества были деньги, ценные бумаги, вещи имущественные права, в том числе интеллектуальная собственность и иное имущество.

Источником формирования финансовых ресурсов ТОО «GRAND OREON» являются доходы, первоначальные и дополнительные вклады участников, а также другие законные поступления. Доход может быть выражен как в национальной, так и в иностранной валюте, образуемый в соответствии с установленным порядком, расходуется на покрытие материальных затрат, уплату налогов, другие обязательные платежи, заработную плату работникам. Валютная выручка зачисляется на валютный балансовый счет и используется им самостоятельно.

ТОО «GRAND OREON» осуществляет деятельность на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, в том числе в иностранной валюте. Самостоятельно на основе заключения договоров планирует свою деятельность и определяет перспективу развития, реализует продукцию (работы, услуги) по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством по государственным ценам.

ТОО «GRAND OREON» выплачивает налоги в соответствии с законодательными актами. Имеет вправе создавать на территории Казахстана и за ее пределами, а также другие обособленные подразделения компании. Чистый доход распределяется между учредителями согласно учредительному договору, пропорционально их долям в уставном капитале.

В ТОО «GRAND OREON» бухгалтерский учет организован на основе журнально-ордерной системы. При этом применяется автоматизированный способ записи учетной информации 1-С бухгалтерия для ведения синтетических и аналитических регистров. Финансовый учет -- ведется на синтетических счетах разделов 1-8 генерального плана счетов, где формируются все затраты и доходы в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Финансовый учет открыт для внешних пользователей и контролируемый государственными органами в пределах компетенции и независимыми аудиторами по заказу собственника.

Налоговый учет формируется на базе конечных результатов бухгалтерского учета в соответствии с налоговым законодательством. Хранение и уничтожение учетно-бухгалтерской информации производится согласно «Положению о делопроизводстве» в соответствии с постановлением Кабинета Министров РК. Первичные документы создаются в соответствии с альбомом межведомственных форм первичной учетной документации, утвержденным Минфин РК. Невозможно руководить предприятием, принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для руководителя важна оценка эффективности принимаемых ими решений, Е. Г. Петухова МСФО. Основные средства. Учетная политика и налогообложение Издательство LEM 2020;используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов.

Только на основе финансового анализа, выявления сильных и слабых сторон в финансовом состоянии предприятия можно наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.

Аналитические процедуры, включающие в себя анализ финансового состояния предприятия, анализ финансовых результатов деятельности предприятия, анализ оборачиваемости оборотных активов (оценку деловой активности), оценку потенциального банкротства, являются независимыми аудиторскими процедурами, применяемыми аудитором для обоснования аудиторских доказательств. Анализ финансового состояния предприятия включает этапы:

1) предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;

2) анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

3) анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;

4) анализ оборачиваемости оборотных активов;

5) анализ финансовых результатов предприятия;

6) анализ потенциального банкротства предприятия.

Наиболее простой метод -- сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми показателями, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др. Следующий метод -- группировка. Показатели группируются и сводятся в таблицы, что дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих на изменение показателей.

Эффективность деятельности измеряется путем сопоставления результатов используя важные показатели:

-- Производительность труда

-- Фондоотдача и материалоемкость

Сводные технико-экономические показатели предприятия 2022 - 2023 г (Таблица 7).

Таблица 7

 В пункте 5 мы видим, что предприятие стало убыточным, проработало в отчетном году менее рентабельно, чем в предыдущем. Стоимость активов уменьшилась в результате их реализации на 841 т.т. Таким образом, убыток увеличился. Затраты на 1 тенге объема продукции больше на 0,05, что характеризует предприятие с неудовлетворительной стороны. Доходность продукции предприятия снизилась на 3,7%, вместе с тем видно, что средняя заработная плата осталась на уровне, также, как и среднесписочное число работников.

2.2 Учет и анализ основных средств согласно с МСФО

Эффективное управление основными средствами в охранном агентстве требует комплексного подхода, включающего точный учет, регулярный анализ, внедрение современных технологий и обеспечение внутреннего контроля. Такой подход способствует оптимизации использования ресурсов, улучшению качества предоставляемых услуг и повышению общей эффективности бизнеса. ТОО "GRAND OREON"

1.Рассмотрим ТОО "GRAND OREON. Основные средства агентства включают:

- Здания и сооружения;

- Рабочие и силовые машины

- Транспортные средства (патрульные автомобили)

-Оборудование (камеры видеонаблюдения, серверы, системы сигнализации)

- Офисная мебель и оборудование (столы, стулья, компьютеры)

- Инструменты и хозяйственный инвентарь

- Специальное оборудование (металлоискатели, радиостанции)

Учет

ТОО "GRAND OREON" приобрело новый автомобиль стоимостью 10,000,000 тенге. Дополнительные затраты на доставку и регистрацию составили 500,000 тенге. Автомобиль был классифицирован как "Транспортные средства" и оценен по общей первоначальной стоимости 10,500,000 тенге.

Амортизация

ТОО "GRAND OREON" использует линейный метод амортизации с предполагаемым сроком службы 5 лет и ликвидационной стоимостью 500,000 тенге. Годовая амортизация составит:

(10,500,000 - 500,000) / 5 = 2,000,000 тенге

Анализ

- Коэффициент оборачиваемости: Если выручка ТОО "GRAND OREON"

за год составила 100,000,000 тенге, а средняя стоимость основных средств - 50,000,000 тенге, то коэффициент оборачиваемости будет: Е. Г. Петухова МСФО. Основные средства. Учетная политика и налогообложение Издательство LEM 2020;

100,000,000 / 50,000,000 = 2

Чем больше коэффициент оборачиваемости активов, тем интенсивней используют активы в деятельности организации, тем выше деловая активность. Показатель коэффициента в ТОО "GRAND OREON" хорошая.

- Коэффициент износа: Предположим, что накопленная амортизация по всем основным средствам составила 15,000,000 тенге, а их первоначальная стоимость - 60,000,000 тенге. Тогда коэффициент износа будет: