Материал: Таможенное право_ Учебник (2-е издание, переработанное и до-1

В настоящее время не только на евразийском пространстве, но и в мире в целом сложилась ситуация, когда несколько смежных видов государственного регулирования трансграничных операций все более зримо пересекаются друг с другом, накладываются друг на друга и требуют в силу этого как тесного взаимодействия регулирующих и контрольных органов, так и сближения разноотраслевого законодательства.

Речь идет прежде всего о том, что сфера внешней торговли все более концентрирует на себе внимание таможенных органов, подразделений финансовой разведки, органов валютного контроля и налоговых органов в рамках политики деофшоризации мировой экономики, глобальной борьбы с коррупцией и противодействия отмыванию (легализации) преступных доходов, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ).

В качестве иллюстрации этого взаимодействия и эффекта, им производимого, рассмотрим ситуацию, сложившуюся сегодня в государствах - участниках ТС/ЕЭП в части валютного контроля внешнеторговых сделок (и прежде всего в части репатриации валюты как основного и общего для стран-участниц требования данного режима).

Евразийская валютная интеграция сегодня развивается пусть и медленно, но относительно успешно по сравнению со смежными направлениями (финансовые рынки, платежные системы, фискальная сфера, ПОД/ФТ <1>).

--------------------------------

<1> Актуальные вопросы развития национальных систем противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в государствах - членах ЕврАзЭС / Отв. ред. В.Е. Понаморенко и К.Г. Сорокин. М.: Юстицинформ, 2014. С. 163.

Валютная политика Российской Федерации, получившая либеральный импульс с принятием Федерального закона N 173-ФЗ, вылилась к сегодняшнему дню в следующие результаты.

1.К 1 января 2007 г. отменены все валютные ограничения по текущим операциям и операциям движения капитала, в связи с чем российский рубль формально-юридически (соответствие условиям ст. VIII Соглашения МВФ) стал полностью конвертируемой валютой.

2.Совершенствуется курсовая политика Банка России: с октября 2013 г. введены новые параметры курсовой политики Банка России; с 2015 г. произошел переход к свободному плаванию рубля.

3.Создана и постоянно совершенствуется система валютного контроля, и прежде всего валютного контроля экспортно-импортных операций: уточняется документальная база валютного контроля во внешней торговле, бумажные документы преобразуются в электронный формат, совершенствуется механизм информационного взаимодействия между субъектами валютного контроля.

В качестве ограничений права распоряжения валютными ценностями в РФ сегодня остаются следующие.

1. Запрет совершения каких-либо действий: а) общий запрет валютных операций между

резидентами (ст. 9 ФЗ N 173-ФЗ), б) запрет купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте в РФ, минуя уполномоченные банки (ст. 11 ФЗ N 173-ФЗ).

2.Установление определенного лимитирования каких-либо действий: переводы физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, возможны в сумме, не превышающей в течение одного операционного дня 5000 долларов США (ст. 9 ФЗ N 173-ФЗ).

3.Требование об обязанности распорядиться валютными ценностями особым образом. К такому ограничению можно отнести требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 ФЗ N 173-ФЗ). До 2012 г. режим валютного контроля внешнеторговых сделок в России постепенно и неуклонно двигался в сторону либерализации. В рамках политики упрощения процедур валютного контроля, имеющей целью улучшение инвестиционного климата в России, ФТС России обращала внимание участников внешнеэкономической деятельности, что при подаче декларации на товары в электронной форме не требуется представление паспорта сделки, при этом его номер следует указывать в декларации. Таким образом, требование о представлении паспорта сделки в таможенный орган сохраняется только при подаче декларации на товары и документов на бумажном носителе ( информация ФТС от 13 декабря 2012 г.).

К мерам стимулирования внешней торговли государств - участников ТС/ЕЭП следует отнести и выведение внешнеторговых сделок суммой менее 50 тысяч долларов США из-под валютного контроля.

Несмотря на то что требование репатриации валюты есть во всех государствах - участниках ТС/ЕЭП, судя по всему, ни в одной из них оно не является эффективным. Свидетельство тому - письмо Банка России от 10 июня 2013 г. N 104-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" и письмо Банка России от 19 июня 2013 г. N 110-Т с аналогичным названием.

В этих письмах Банк России указывает на то, что из имевшего место в 2012 г. оттока капитала из страны в размере 56 млрд. долл. "утекло" через внешнеторговые операции с экспортерами из Республики Беларусь 15 млрд. долл., а через внешнеторговые операции с казахстанскими экспортерами - 10 млрд. долл. Денежные средства за импортированные из Беларуси и Казахстана товары были перечислены из России на счета, открытые в иностранных банках, находящихся за пределами территорий Республики Беларусь и Республики Казахстан. Банк России указывает, что действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели. При этом Банк России указывает на риск вовлечения кредитной организации и ее сотрудников в осуществление операций, направленных на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. Таким образом, требование о репатриации валюты как элемент валютного контроля с большей очевидностью выполняет роль дестимулятора внешнеторговой деятельности, нежели ту роль, которая на него все еще возлагается государствами, - противодействие оттоку капитала, осуществляемому под видом внешнеторговых сделок. В мире все более актуализируются вопросы ПОД/ФТ и борьбы с уклонением от уплаты налогов (в том числе в их взаимосвязи).

Подписанный 29 мая 2014 г. Договор о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор о ЕАЭС) совсем недавно вступил в силу, и многие вопросы, связанные с его имплементацией,

ожидают своего нормативного закрепления. Это в полной мере относится и к сфере валютного регулирования и контроля в целом, а также к гармонизации требований к порядку перемещения валюты и валютных ценностей через таможенную границу в частности. Следует также учитывать существующие в настоящий момент намерения государств, которые не являются членами ЕАЭС, вступить в ряды данного регионального объединения. Тем самым мы получим палитру нормативно-правового регулирования в сфере оборота валюты, которая, будучи сопоставлена, представляет набор достаточно неоднородных требований, которые надлежит еще привести в разумное единообразие.

Как известно, в Договоре о ЕАЭС вопросам валютной политики посвящен одноименный раздел XIV. Сторонами Договора определены цели и принципы осуществляемой ими согласованной валютной политики. При этом следует отметить, что в норме статьи 64 в качестве одной из основных целей отмечается повышение роли национальных валют государств-членов во внешнеторговых и инвестиционных операциях. Указанное не случайно и в то же время представляет отдельный интерес, в том числе в условиях изменяющейся геополитической обстановки, обостряющихся противоречий и борьбы за международное влияние, а также тяжело и медленно протекающего реформирования всей международной валютной системы.

Вопрос об очевидном перекосе в пользу развитых стран, и прежде всего в пользу государства, чья национальная валюта является основой мировой валютной системы, непременно переходит в вопрос о справедливости самой архитектуры данной системы. Появление в конце 90-х гг. XX в. наднационального евро не решило и не может решить фундаментальной проблемы такого дисбаланса, так как юридического статуса, равного статусу доллара, данная валюта не получила. Подобная очевидная выгода, когда в стабильности национальной валюты одного государства, являющегося при этом самым крупным должником, фактически заинтересован весь мир, не может не вызывать вопросов, которых с годами становится все больше.

Тем самым фактически происходящие реформы МВФ, подверженного неоспоримому влиянию стран, имеющих наиболее крупные квоты, проистекают значительно медленнее и не всегда приводят к ожидаемым другими странами-участницами результатам. Так, поправки к статьям Соглашения Международного валютного фонда, одобренные Резолюцией Совета управляющих Международного валютного фонда 15 декабря 2010 года N 66-2 (в Российской Федерации принято Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 149-ФЗ), были приняты подавляющим большинством голосов (168 стран, обладающих 95% голосов). В результате перераспределения квот развивающихся стран доля голосов Российской Федерации по результатам реформы (2006 - 2008 гг.) снизилась с 2,73 до 2,39%. Однако при блоковом рассмотрении результатов в новом распределении можно найти и некоторые положительные итоги, такие как увеличение общей доли голосов стран БРИКС с 10,71 до 14,18% (это все же недотягивает до блокирующего пакета 15%, с одной стороны, и приводит к необходимости приложения дополнительных политических усилий для реализации совместных мер данными странами).

В условиях, когда России оказывается сложно единолично выступать на международной арене, одним из приоритетных реализуемых направлений внешнеэкономической политики является региональная и блоковая интеграция.

Именно поэтому в среднесрочных и долгосрочных концепциях и планах (см.: Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года, Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 605 "О мерах по реализации

внешнеполитического курса Российской Федерации") активное участие нашей страны в интеграционных процессах обозначается как одно их приоритетных направлений. В частности, в качестве стратегических задач для Российской Федерации в рамках БРИКС обозначается использование совместных возможностей государств-членов по таким вопросам, как реформы международной валютно-финансовой системы, придание ей более справедливого, стабильного и эффективного характера.

Указанные выше приоритеты были обозначены еще в середине 2000-х гг. и планомерно обозначались и реализовывались в рамках ЕврАзЭС. Так, Соглашение Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации от 9 декабря 2010 г. "О создании условий на финансовых рынках для обеспечения свободного движения капитала" в число необходимых мер, направленных на создание условий на финансовых рынках, для обеспечения свободного движения капитала и взаимовыгодного сотрудничества в финансовом секторе (в банковской сфере, на валютном рынке, на рынке ценных бумаг) включало на валютном рынке:

организацию обмена информацией между уполномоченными органами по вопросам регулирования и контроля валютного рынка;

создание эффективной инфраструктуры для проведения конверсионных операций с национальными валютами в целях расширения их использования во внешнеторговых платежах и расчетах;

гармонизацию принципов и правил установления обменных курсов национальных валют.

Актуальность создания организационно-правовых условий для обеспечения свободного движения капитала и гармонизации законодательства Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации о финансовых рынках связана с обеспечением единой финансовой политики государств - членов ЕАЭС на финансовых рынках, созданием и функционированием Единого экономического пространства и Таможенного союза ЕврАзЭС, унифицированного и гармонизированного финансово-информационного и правового режима эффективного регулирования и контроля обеспечения свободного движения капитала на экономическом пространстве ЕАЭС.

В этой связи вопросы региональной интеграции и построения Евразийского экономического союза дополняются более широким пониманием глобальных целей подобных действий, в том числе по вопросам валютного суверенитета и экономической безопасности. Справедливость данного вывода следует из анализа положений Концепции внешней политики Российской Федерации, утвержденной Президентом Российской Федерации 12 февраля 2013 г. В п. 44 указанного документа определяется, что формирование Евразийского экономического союза Россия считает приоритетной задачей.

Как видится, решение обозначенной задачи должно способствовать достижению ряда целей, в том числе сформулированных в п. 19 указанной Концепции: "В условиях децентрализации глобальной системы управления укрепляется ее региональный уровень как основа - наряду с ООН - полицентричной модели, воплощающей многообразие мира, его неоднородность и многоукладность. Новые центры экономического роста и политического влияния все чаще и увереннее берут на себя ответственность за дела в своих регионах. Региональная интеграция становится действенным инструментом повышения конкурентоспособности ее участников. Сетевые форматы и объединения, торговые пакты и иные экономические договоренности, усиление роли региональных резервных валют являются

факторами укрепления безопасности и финансово-экономической стабильности". Из данного положения можно сделать несколько выводов.

1.Централизация глобальной системы управления (читай - гегемония США) противоречит интересам нашего государства.

2.Единственной видимой альтернативой процессу централизации и очевидному нивелированию роли и влияния ООН видится укрепление роли региональных интеграционных образований.

3.Так как следствием глобальной интеграции с доминированием одного государства является снижение или потеря национального суверенитета, одним из существенных направлений, призванных замедлить или даже остановить данный процесс, является усиление роли региональных валют <1>.

--------------------------------

<1> Куликов А.С. Перемещение валюты и валютных ценностей через таможенную границу ЕАЭС: практика и перспективы // Публично-правовые исследования (электронный журнал). 2015. N 1. С. 76 - 89.

Общие цели и принципы согласованной валютной политики нашли свое отражение и в Договоре о ЕАЭС. В статье 62 указанного документа закреплено, что государства-члены для повышения роли национальных валют во внешнеторговых и инвестиционных операциях, а также обеспечения взаимной конвертируемости указанных валют разрабатывают и проводят согласованную валютную политику на основе ряда принципов, основными из которых следует считать:

1)поэтапное осуществление гармонизации и сближения подходов к формированию и проведению валютной политики;

2)создание необходимых организационно-правовых условий на национальном и межгосударственном уровнях для развития интеграционных процессов в валютной сфере, координации и согласования валютной политики;

3)неприменение действий в валютной сфере, которые могут негативно повлиять на развитие интеграционных процессов, а в случае их вынужденного применения - минимизация последствий таких действий.

При этом координация курсовой политики осуществляется отдельным органом, в состав которого входят руководители национальных (центральных) банков государств-членов.

В целях проведения согласованной валютной политики государства-члены реализуют договоренности, сформулированные в Приложении N 15 к Договору о ЕАЭС - Протоколе о мерах, направленных на проведение согласованной валютной политики.

Указанный документ сам по себе представляет несомненный интерес. Он содержит самостоятельный понятийный аппарат (дается определение понятиям "валютное законодательство", "валютные ограничения", "интегрированный валютный рынок", "меры либерализации", а также "резидент государства-члена", "резидент третьей страны" и др.).