Материал: СР4 Налоги
|
Дата, сумма |
|||
01.05.2019 |
01.08.2019 |
01.11.2019 |
01.01.2020 |
|
Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 статьи 164 НК РФ, с учетом восстановленных сумм налога |
23090293707 |
34234962442 |
46788930414 |
47229723480 |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
95454108 |
121431700 |
196967291 |
193166046 |
Сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
4641770 |
7160818 |
19365359 |
13299847 |
Задание №2.
Операции |
Наличие объекта |
Ст. НК РФ |
услуги интернет-провайдера |
Да |
статья 146 НК РФ |
продажа туристических путевок |
Да |
21 НК РФ |
имущество, заложенное в банке, реализуется после истечения срока займа |
Да |
подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ |
учредитель передал компании денежные средства в качестве безвозмездной помощи |
Нет |
п. 8 ст. 250 НК РФ |
организация осуществляет оплату труда своим работникам произведенной продукцией |
Да |
п. 2 ст. 154 НК |
организация выполняет научно-исследовательские работы, финансируемые из федерального бюджета |
Нет |
пп.16 п.3 ст.149 НК РФ |
автозавод строит здание нового цеха собственными силами |
Да |
п. 2 ст. 159 НК РФ |
организация реализует ранее приобретенные на стороне материалы |
Да |
пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ |
Задание №3.
|
Место реализации |
Плательщик НДС |
представительство иностранной компании в Нижнем Новгороде дает рекламу в журнале «Семья» |
Нижний Новгород |
Представительство иностранной компании |
совместное российско-американское предприятие оказывает услуги населению РФ |
Россия |
Россия |
российская компания заказала проведение фотосессии на Кипре местному агентству |
Остров Кипр |
Российская компания |
авиакомпания осуществляет внутрироссийские перевозки пассажиров |
Россия |
Пассажиры |
российская авиакомпания осуществляет международные рейсы вне территории РФ |
Вне территории РФ |
Российская авиакомпания |
Задание №4.
подача в инспекцию декларации с суммой НДС к возмещению из бюджета;
в течение 2-3 месяцев в рамках камеральной проверки контролеры проверяют обоснованность заявленного НДС к возмещению;
в течение 7 рабочих дней по окончании КНП инспекция выносит решение о возмещении НДС из бюджета;
Если проверкой выявлены нарушения, составляется акт КНП, на который вы вправе подать возражения (п. 3 ст. 176 НК РФ). Акт проверки, ее материалы и возражения рассматривает руководитель налогового органа (его заместитель). По результатам рассмотрения выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности;
если вы с ним не согласны, попробуйте оспорить решение инспекции;
Одновременно с указанным решением принимается (п. 3 ст. 176 НК РФ) еще одно:
о полном возмещении НДС из бюджета;
полном отказе в возмещении НДС;
частичном возмещении НДС и частичном отказе в возмещении НДС;
о принятом решении получение письменного извещения в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).
Задание №5.
Основанием для применения налоговой ставки 10% при реализации аптечными организациями лекарственных средств, в том числе фармацевтических субстанций является наличие регистрационного удостоверения на конкретные наименования лекарственных средств, выданного в установленном порядке, а при реализации на территории Российской Федерации лекарственных средств внутриаптечного изготовления, следует применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов на основании наличия рецепта на лекарственные препараты или требования медицинской организации.
Источник:
Пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688;
Федеральный закон от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
Приказ Минздрава России от 22.10.2012 № 428н «Об утверждении Административного регламента Министерства здравоохранения Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по государственной регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения» (зарегистрирован в Минюсте России 03.07.2013 N 28972);
Письмо ФНС России от 10.08.2011 № АС-4-3/13016.
Акцизы.
Задание №1.
|
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
Сидр, пуаре, медовуха |
8 рублей за 1 литр |
9 рублей за 1 литр |
21 рубль за 1 литр |
21 рубль за 1 литр |
21 рубль за 1 литр |
22 рубля за 1 литр |
Игристые вина (шампанские) |
25 рублей за 1 литр |
26 рублей за 1 литр |
36 рублей за 1 литр |
36 рублей за 1 литр |
36 рублей за 1 литр |
40 рублей за 1 литр |
Сигары |
128 рублей за 1 штуку |
141 рубль за 1 штуку |
171 рубль за 1 штуку |
188 рублей за 1 штуку |
207 рублей за 1 штуку |
215 рублей за 1 штуку |
Сигареты, папиросы |
960 рублей за 1 000 штук + 11 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 330 рублей за 1 000 штук |
1 250 рублей за 1 000 штук + 12 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 680 рублей за 1 000 штук |
1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук |
1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 рублей за 1 000 штук |
1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук |
1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук |
Дизельное топливо |
3 450 рублей за 1 тонну |
5 293 рубля за 1 тонну |
6 800 рублей за 1 тонну |
5 665 рублей за 1 тонну |
8 541 рубль за 1 тонну |
8 835 рублей за 1 тонну |
Задание №2.
Налогоплательщиками акциза признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с ТК РФ.
Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, выдаются организациям, осуществляющим следующие виды деятельности:
1) производство денатурированного этилового спирта - свидетельство на производство денатурированного этилового спирта;
2) производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;
3) производство спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
4) производство спиртосодержащей продукции в металлической аэрозольной упаковке, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, - свидетельство на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.
Свидетельства выдаются организациям при наличии соответствующих мощностей по производству, хранению и отпуску денатурированного этилового спирта или спиртосодержащей продукции.
Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаются организациям, осуществляющим следующие виды деятельности:
1) производство прямогонного бензина, в том числе из давальческого сырья (материалов), - свидетельство на производство прямогонного бензина;
2) производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин, в том числе из давальческого сырья (материалов), - свидетельство на переработку прямогонного бензина.
Под продукцией нефтехимии понимаются продукция, получаемая в результате переработки (химических превращений) компонентов нефти (в том числе прямогонного бензина) и природного газа в органические вещества и фракции, которые являются конечными продуктами и (или) используются в дальнейшем для выпуска на их основе других продуктов, а также отходы, получаемые при переработке прямогонного бензина в процессе производства указанной продукции.
В свидетельстве указываются:
- наименование налогового органа, выдавшего свидетельство;
- полное и сокращенное наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), местонахождение организации (место жительства индивидуального предпринимателя) и адрес (место фактической деятельности) осуществления организацией (индивидуальным предпринимателем) видов деятельности;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- вид деятельности;
- реквизиты документов, подтверждающих право собственности (право ведения или управления) на производственные мощности, и местонахождение указанных мощностей;
- реквизиты договора на оказание налогоплательщиком услуг по переработке нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки в целях получения прямогонного бензина (при наличии указанного договора);
- реквизиты договора на оказание услуг по переработке прямогонного бензина с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии (при наличии указанного договора);
- регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи.
Свидетельства выдаются организациям и индивидуальным предпринимателям при соблюдении следующих требований:
свидетельство на производство прямогонного бензина- при наличии в собственности организации мощностей по производству прямогонного бензина и (или) при наличии договора об оказании услуг по переработке налогоплательщиком сырой нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, в результате которой осуществляется производство прямогонного бензина;
свидетельство на переработку прямогонного бензина - при наличии в собственности мощностей по производству продукции нефтехимии и (или) при наличии договора об оказании услуг по переработке принадлежащего данному налогоплательщику прямогонного бензина, заключенного с организацией, осуществляющей производство продукции нефтехимии.