Негосударственные пенсионные фонды необходимы населению России, поскольку они дают возможность влиять на уровень своих пенсий. Негосударственная пенсионная система как правило, позволяет накопить пенсию выше, чем государственная пенсионная система. Необходимость НПФ является очевидной.
Решение проблемы. В настоящее время негосударственные пенсионные фонды функционируют по принципу аккумулирования денежных средств населения и их дальнейшего инвестирования в различные сектора экономики. Представляется целесообразным изменить структуру НПФ, которые должны функционировать по принципу капитализации пенсионных накоплений. В фондах, основанных на капитализации накоплений, происходит капитализация средств, и их суммарные активы должны быть равны обязательствам перед будущими и настоящими пенсионерами. НПФ должны отчитываться государству о соответствии данных показателей. Отчисления в данные фонды должны быть освобождены от налогов. Средства, перечисленные участником в НПФ не могут быть использованы этим фондом, до тех пор, пока не произойдет расплата по всем обязательствам перед участником. При этом, для финансовой устойчивости данной структуры, необходимо ограничить возможность участников досрочно изымать средства, накопленные за счет их отчислений.
Негосударственная пенсионная система предлагает целый набор пенсионных схем – от пожизненных выплат до выплат в течение 3-5 лет. Считаю целесообразным внести предложение о создании фонда, использующего схемы только с пожизненными выплатами и только на условиях капитализации накоплений. Данная схема ограничивает возможность разворовывать накопления, поскольку их суммарные активы будут равны обязательствам перед участниками. При этом государство обязано контролировать это равенство. Сам фонд не вправе распоряжаться средствами до тех пор, пока его обязательство перед участником не будет выполнено.
Также предлагаю дать населению право добровольного выбора накопительных фондов. В частности, выбор между государственным ПФ и НПФ. То есть, предоставить право добровольного отказа от государственной накопительной части пенсии.
Также необходимо
ввести страхование пенсионных накоплений. Создаваемый в России Национальный расчетный
депозитарий (НРД) может застраховать негосударственные пенсионные накопления
россиян. При этом страховать планируется не только сами накопления, но и
заработанный по ним инвестиционный доход. Также НРД станет отслеживать и
хранить полную историю накоплений россиян в счет будущей пенсии. Депозитарий
создается в рамках реформирования существующей системы. Он открывает человеку
счет, куда перечисляются деньги, а также отслеживает движение денег и по
требованию владельца отправляет их в тот или иной негосударственный пенсионный
фонд (НПФ) или другим участникам рынка. Также предполагается, что НРД будет
знать всю историю накоплений человека, независимо от того, сколько раз он менял
место работы и негосударственные пенсионные фонды. В начале сентября 2019 года Министерство
финансов подготовило законопроект c предварительным рабочим названием "О
гарантированном пенсионном продукте". Он предполагает гарантию
сохранности долгосрочных пенсионных накоплений, регистрацию накопительных
счетов центральным администратором и налоговые льготы для бизнеса. Россияне
смогут присоединить к гарантированному продукту накопления, имеющиеся в системе
обязательного пенсионного страхования. "Гарантированный пенсионный
продукт" подразумевает, что с добровольных накоплений россиян не будет
взиматься налог на доходы физических лиц. На данном этапе предполагается, что
страховой порог составит 1,4 млн рублей. Это представляется крайне
недостаточной инициативой, так как остальные накопленные средства граждан
остаются по-прежнему незащищенными, а это не способствует возврату доверия к
НПФ среди российского населения. В этой ситуации, автору данной работы видится
только один возможный выход - все пенсионные накопления граждан, независимо от
их размера, должны быть полностью застрахованы государством, которое выступит
гарантом сохранения денежных средств населения, чьи пенсионные накопления
находятся в негосударственных пенсионных фондах.
Заключение
Важный этап жизни человека связан с достижением пенсионного возраста. На этом этапе ему становится трудно поддерживать прежний достаток, поэтому одна из первостепенных обязанностей государства, закрепленных в Конституции РФ, обеспечить достойный уровень жизни и материальное обеспечение старости. Именно с этой целью в государстве существует пенсионная система, которая является гарантом социальной защиты населения.
В процессе написания дипломной работы, были поставлены цели и задачи исследования: раскрыть содержание страховых пенсий, охарактеризовать порядок реализации права граждан на страховые пенсии, выявить проблемы функционирования существующей пенсионной системы в России и предложить пути решения исследованных проблем.
В ходе проведенного исследования можно подвести итоги по поставленным целям и задачам, а также выводы по выявленным проблемам функционирования пенсионной системы в России и пути их решения.
В первую очередь стоит отметить нововведения в пенсионной системе России. В данном случае, речь идет о ФЗ от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», который вводит новый порядок формирования пенсионных прав граждан и начисления пенсии в системе обязательного пенсионного страхования. Ранее действовавшее законодательство включало в себя и страховую и накопительную части при расчете трудовой пенсии. С 1 января 2015 г. эти части стали самостоятельными видами пенсий: страховой и накопительной пенсией, а перерасчет страховой пенсии стал осуществляться по новой пенсионной формуле. Для людей, достигших пенсионного возраста, это означает, что их сформированный пенсионный капитал переведен в баллы, а расчет и увеличение страховой пенсии будет производится по новой пенсионной формуле.
Страховая пенсия назначается при наличии периодов работы и (или) иной трудовой деятельности, за которые уплачивались взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Страховая пенсия является ежемесячной денежной выплатой определенной категории граждан при наступлении страхового случая – нетрудоспособности по старости или по инвалидности, а также в случае потери кормильца. К страховым пенсиям относятся: пенсия по старости, пенсия по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца.
Страховая пенсия по старости назначается при достижении мужчинами возраста 65 лет и женщинами возраста 60 лет. При этом, начиная с 2024 года, страховой стаж должен составлять не менее 15 лет. С 2025 года величина индивидуального пенсионного коэффициента должна достигать размера не менее 30. На 2019 год этот показатель составляет 10 лет для страхового стажа и 16.2 необходимая величина индивидуального пенсионного коэффициента.
Условия о наличии страхового стажа и величины индивидуального пенсионного коэффициента вводятся в действие постепенно, в течение установленного переходного периода. Страховая пенсия по старости создается за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую часть пенсии.
Страховая пенсия по инвалидности назначается застрахованным лицам, признанным инвалидами I, II или III группы. Страховая пенсия по инвалидности устанавливается независимо от причины инвалидности, продолжительности страхового стажа застрахованного лица, продолжения инвалидом трудовой и (или) иной деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы. В данной норме проявляется социальная функция государства, поскольку оно обеспечивает социальную защиту инвалидов независимо от причин инвалидности (даже в случае, если лицо нанесло себе увечья сознательно). В случае полного отсутствия у инвалида страхового стажа, устанавливается социальная пенсия по инвалидности. Страховая пенсия по инвалидности назначается на конкретный срок, в течение которого лицо признано инвалидом согласно медицинскому заключению, но не дольше, чем до дня назначения страховой пенсии по старости. При достижении лицом, получающим страховую пенсию по инвалидности, установленного возраста для назначения страховой пенсии по старости, лицу назначается страховая пенсия по старости, а страховая пенсия по инвалидности перестает действовать, вместо нее назначается социальная пенсия по инвалидности.
Для назначения страховой пенсии по случаю потери кормильца, должны одновременно существовать следующие условия: смерть кормильца или признание его безвестно отсутствующим; наличие страхового стажа у умершего кормильца; признание нетрудоспособным членом семьи умершего кормильца. Право на страховую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении (за исключением лиц, совершивших уголовно наказуемое деяние, повлекшее за собой смерть кормильца и установленное в судебном порядке). Одному из родителей, супругу или другим членам семьи определенным законодательством Российской Федерации, указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца. Семья безвестно отсутствующего кормильца приравнивается к семье умершего кормильца, если безвестное отсутствие кормильца удостоверено в установленном законом порядке. При наличии вышеуказанных условий, лицу необходимо подать заявление в ПФР о назначении страховой пенсии по случаю потери кормильца, приложив все необходимые документы.
Страховой стаж – необходимое условие возникновения права на пенсионное обеспечение в форме обязательного пенсионного страхования. Он необходим для назначения любого вида страховой пенсии. Страховой стаж всегда исчисляется в календарном порядке по фактической продолжительности работы или иной деятельности. Один год трудовой или иной общественно полезной деятельности засчитывается за один год страхового стажа (если иные правила не предусмотрены законом). В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной трудовой деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации застрахованными лицами, при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд России, а также не страховые периоды (период прохождения военной службы, период получения пособия по временной нетрудоспособности и другие периоды, предусмотренные законодательством).
По каждому виду страховой пенсии имеются определенные формулы, по которым рассчитывается размер страховой пенсии. Формулы индивидуальны под каждую отдельно взятую ситуацию. Особое многообразие формул в страховой пенсии по случаю потери кормильца. Основные показатели в формулах — это количество трудового стажа и показатель индивидуального пенсионного коэффициента, по которым рассчитывается размер страховых пенсий.
Что касается проблем функционирования пенсионной системы, автором были выявлены следующие актуальные проблемы.
1. В настоящее время, как отмечалось выше, при определенных условиях, пенсия по случаю потери кормильца назначается на период не дольше, чем до достижения лицом возраста 23 лет. Речь идет о лицах, обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Переход на двухступенчатую модель получения высшего образования в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» привел к тому, что к моменту окончания второй ступени высшего образования (магистратуры) по очной форме обучения лицу, окончившему высшее учебное заведение, может быть больше, чем 23 года.
3. Нынешняя пенсионная система, когда молодые платят за пожилых, в современных демографических условиях, не справляется. Продолжительность жизни увеличилась, вместе с этим возросло число пенсионеров и это привело к тому, что по данным Росстата 10 трудоспособных россиян платят за шестерых пенсионеров. Государство пытается решить эту проблему, увеличив пенсионный возраст. По мнению автора, данный способ носит принудительный характер и в современных условиях серьезно ударит по благосостоянию малоимущих пенсионеров.
В данной работе автором предложен гибкий подход, дающий людям возможность самим выбирать возраст выхода на пенсию, начиная с определенного законом момента. Представляется целесообразным для государства стимулировать население надбавками к пенсиям при условии, если по достижению установленного пенсионного возраста гражданин не обратится с правом о назначении ему страховой пенсии, а продолжит трудовую деятельность. Выплата надбавок, компенсирующих продолжение работы после достижения пенсионного возраста, должна быть до какого-то определенного момента, например, 10 лет после достижения права на назначение пенсии по старости. Но если это лицо продолжило работать сверх установленного возраста, начисление надбавок прекращается. При таком подходе многие граждане смогут повысить размер своей пенсии, а государство количество трудоспособного населения.
4. Альтернативный способ увеличения пенсии через рост накопительных пенсий с переводом накоплений в негосударственные пенсионные фонды, представляется не работающим вследствие неэффективности работы негосударственных пенсионных фондов, которая выражается частой ликвидацией фондов по причине разворовывания пенсионных накоплений. В настоящее время негосударственные пенсионные фонды функционируют по принципу аккумулирования денежных средств населения, и их дальнейшего инвестирования в различные сектора экономики.
Автором вносится предложение изменить структуру НПФ по принципу капитализации пенсионных накоплений. В фондах, основанных на капитализации накоплений, происходит капитализация средств, и их суммарные активы должны быть равны обязательствам перед будущими и настоящими пенсионерами. НПФ должны отчитываться государству о соответствии данных показателей. Отчисления в данные фонды должны быть освобождены от налогов. Средства, перечисленные участником в НПФ не могут быть использованы этим фондом, до тех пор, пока не произойдет расплата по всем обязательствам перед участником. Данная схема ограничивает возможность разворовывать накопления, поскольку их суммарные активы будут равны обязательствам перед участниками. При этом государство обязано контролировать это равенство. Сам фонд не вправе распоряжаться средствами до тех пор, пока его обязательство перед участником не будет выполнено.
5. Необходимо ввести обязательное страхование пенсионных накоплений граждан не в частичном объеме, как предлагает Министерство финансов в проекте «Гарантированного пенсионного продукта», а в полном объеме, чтобы исключить риски для населения потерять часть своих пенсионных средств.
В целом
по итогам работы автор пришел к выводу, что поставленные цели и задачи
исследования достигнуты, а заявленные проблемы проанализированы и предложены
пути решения.
Список использованных источников
Нормативно-правовые акты
1. Соглашение стран СНГ от 13.03. 1992 «О гарантиях прав граждан государств-участников Содружества Независимых Государств в области пенсионного обеспечения»/ // Бюллетень Международных договоров, 1993
2. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 04.08.2014, N 31, ст. 4398 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. N 197-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N 1. Ст. 3
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. N 117- ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. N 32. Ст. 3340.
5. Федеральный закон от 15.12.2001г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ, 2001
6. Федеральный закон от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ, 2001
7. Федеральный закон от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях». (с последними изменениями и дополнениями)// Собр. законодательства РФ. - 2013. - № 52 (часть I), ст. 6965, " Собр. законодательства РФ. - 2014. - 2 № (часть II) (поправка)
8. Федеральный закон от 19.12.2016 N 417-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"
9. Федеральный закон от 01.04.1996г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования». (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ, 1996