1. Функции банков в коммерческой деятельности предприятий
Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Вспомогательные финансовые ресурсы, получаемые при помощи кредита, нужны, когда предприятие находится в сложной ситуации, когда сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т.д.
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.
В настоящее время банковское кредитование не реализовано в полной мере. Для этого есть существенные причины:
1) банковское кредитование как наука имеет «белые пятна», поэтому имеется «разрыв» между теорией и практикой;
2) коммерческие банки и организации не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности;
3) наличие рисков в деятельности у тех и других (банки боятся потерять денежные средства; организации порой не могут своевременно погасить ссуды из-за низкой рентабельности производства);
4) становление механизма кредитования и разработка критерий выбора банка предприятием и предприятия банком;
5) отсутствие комплексного анализа форм кредитования;
6) поиск направлений повышения эффективности кредитования организаций;
7) отсутствие нормативных документов, подробно рассматривающих оценку кредитоспособности ссудополучателей, механизма выдачи и погашения кредитов, расчет размеров кредитных линий, сроки погашения ссуды.
Рассмотрим роль центральных и коммерческих банков в деятельности предприятий. Традиционно Центральный банк выполняет 4 основные функции: монопольная эмиссия банкнот, банк для банков, банк правительства, кредитно-денежное регулирование и банковский надзор.
Центральный банк не имеет дела непосредственно с предпринимателями и населением. Его клиентурой являются коммерческие банки, которые выступают в качестве посредников между экономикой и ЦБ. ЦБ хранит свободную денежную наличность коммерческих банков КБ. Коммерческие банки представляют собой 2 уровень банковской системы. Они концентрируют основную часть кредитных ресурсов, осуществляют в широком диапазоне банковские операции и фин. услуги для юридических и физических лиц.
Одной из основных функций банка является кредитование предприятий и осуществление расчетов и платежей. Мобилизуя временно свободные денежные средства, и превращая их в капитал, банки предоставляют кредит предприятиям и предпринимателям. За счет кредита банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Таким образом, можно говорить о перераспределении и перенаправлении денежных потоков в различных отраслях экономики.
Кредитный банк предоставляют организациям кредиты для оплаты счетов за товары, долговых требований поставщиков, для покрытия текущих производственных затрат, связанных с подготовкой товарной продукции, на выплату заработной платы рабочим, прирост оборотного капитала; в последнее время стали развиваться кредиты, стимулирующие приватизацию государственных предприятий. С появлением товарных и фондовых бирж и специальных биржевых банков, приступили к кредитованию товарного оборота и ценных фондовых бумаг, что стимулирует развитие хозяйственных структур в сфере материального производства. Кроме того, банки зачастую служат гарантами выполнения хозяйствующими субъектами принятых на себя гражданско-правовых обязательств. Такая форма участия банков в предпринимательской деятельности юридических лиц так и именуется «Банковская гарантия».
Банки также способствуют хозяйствующим субъектам в урегулировании вопросов возврата долгов. Банки принимают участие в одной из прогрессивных форм инвестиционного финансирования - лизинге (л - это долгосрочная аренда машин, оборудований, других товаров инвестиционного назначения, купленных лизингодателем для лизингополучателя с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них лизингодателем на весь срок договора аренды. Роль банка заключается в финансировании лизингодателя на приобретение необходимого оборудования.
Основные критерии выбора банка для коммерческих предприятий.
Обратить действие финансового рычага на пользу своему предприятию финансовый менеджер может лишь в случае без ошибочного выбора банка. Клиент выбирает банк по местонахождению его и стоимости услуг.
Однако существуют и другие критерии. Потенциальный заемщик, принимая решение, должен знать, что имеются существенные различия между банками. Некоторые из них мы сейчас рассмотрим:
1. Готовность взять на себя риск.
Банки могут придерживаться различной политики в отношении риска. Некоторые банки выбирают относительно консервативную практику представления кредитов, тогда как другие поступают наоборот. О выбранной политике частично свидетельствуют характер депозитных обязательств банка и штат служащих.
Таким образом, банк с колеблющимися депозитными обязательствами и постоянным штатом тяготит к консервативной политике. Тогда как банк, депозитные обязательства которого увеличиваются с небольшими перерывами, может следовать «либеральной» кредитной политике. Банк деятельность которого широко диверсифицирована по географическим регионам или по отраслям, сглаживает и усредняет риск и прибыль.
2. Консультационные услуги.
Стратегия банка подразумевает развитие и совершенствование контактов со своими клиентами. Некоторые банки имеют специальные отделы по представлению инвестиционных кредитов фирмам, которые впоследствии могут стать еще более полезными клиентами. Персонал таких отделов может предоставить различные консультационные услуги.
3. Лояльность по отношению к клиентам.
Банки могут по-разному относиться к своим клиентам в плане их финансовой поддержки, когда они оказываются в затруднительном положении. Это характеризует уровень лояльности банка. В одном случае банк может оказать давление на заемщика, если полагает, что клиента ожидает мрачная перспектива. В другом случае банк может поддерживать его и помочь справиться с проблемами.
4. Специализация.
Банки существенно различаются по уровню специализации. Крупные банки обычно имеют несколько отделов, специализирующихся по разным видам кредитов, например кредиты под залог недвижимости, коммерческие (под товарные запасы), кредиты сельскохозяйственным предприятиям и т.д.
5. Максимальный объем кредита.
Величина банка является одним из важнейших факторов, так как максимальный размер кредита, который банк может предоставить одному клиенту, не должен превосходить 15 % основного капитала банка (акционерный капитал плюс перераспределенная прибыль). Таким образом, для крупных фирм нежелательны отношения с мелким банком.
Возможность предприятия по формированию той или иной структуры капитала зависит от чистой рентабельности собственных средств.
Финансовый рычаг, коэффициент использования заемных средств - зависимость прибыли предприятия от степени использования им заемных средств.
Финансовый рычаг рассчитывается как отношение суммы заемного к сумме собственного акционерного капитала компании, либо заемного капитала к сумме всего используемого капитала.
Чем больше для долгосрочной аренды, тем сильнее финансовый рычаг.
Акционеры компании получают выгоду от применения финансового рычага только в том случае, если доход, полученный за счет привлечения заемных средств превышает расходы по выплате процентов. При использовании заемных ресурсов возрастает рыночная стоимость находящихся в обращении акций.
Кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, платности и срочности, или другими словами, способность к совершению сделки.
Привлечение дополнительных средств в оборот, предприятие может осуществлять с помощью вкладов, а также операций по кредитованию.
Вариантами использования заемных средств могут быть:
a. Приобретение инвестиционных активов - объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие больше времени и затрат на приобретение и (или) строительство;
b. Приобретение материально-производственных запасов, работ, услуг.
Кредиторские обязательства предприятия разделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Таким образом, по договору одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) данные и другие вещи, определенные родовыми признаками, и заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму делят или равное количество других получаемых им вещей того же рода и качества.
Правила учета заемных обязательств организаций и порядок учета задолженности по полученным займам, кредитам и выданным заемным обязательствам регламентируются Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 утвержденное приказом Минфина России от 02.08.2001 №6011.
Данное положение не применяется к беспроцентным договорам займа и договорам государственного займа согласно ПБУ 15/01 основная сумма долга (задолженности) по полученному от заимодавца займа (кредита) учитывается организацией-заемщиком:
1) при поступлении денежных средств или в стоимостной оценке вещей в соответствии с условиями договора;
2) в момент фактической передачи денег или других вещей и отражение их в составе кредиторской задолженности;
3) подразделения, поступившего займа (кредита) на долгосрочную или краткосрочную задолженность.
Организация-заемщик имеет право самостоятельно выбрать способ учета долгосрочной задолженности из двух возможных вариантов, предусмотренных ПБУ 15/01:
- осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную задолженность;
- учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечении указанного срока, в составе долгосрочной задолженности.
В случае выбора первого способа организация-заемщик осуществляет перевод долгосрочной задолженности по получаемым займам и кредитам в краткосрочную задолженность в момент, когда по условиям договора займа (кредита) до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
В соответствии с НК РФ операция по получению и погашению займов (кредитов), иных аналогичных средств независимо от формы оформления заимствования не облагаются налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость.
В основном присвоение рейтинга происходит с использованием метода непосредственной экспертной оценки.
Таким образом, анализ применения методик заемщика России и других зарубежных стран отличны друг от друга по показателям, которые базируются на историческом развитии страны, ее географическом месторасположении, социальном и политическом статусе. В целом их объединяют наличие данных по финансовому состоянию заемщика.
Исходя из различия применения методик банков к заемщику, необходимо отметить, что единой методики в России нет.
Не только предприятие выбирает для себя банк, прежде чем выбрать кредит, оценивает финансовую надежность и платежеспособность фирмы (кроме банка, также акционеры, партнеры, страховщики).
Из показателей выше перечисленных очень важен показатель платеже способности - отношение фактически оплаченных за определенный период обязательств в сумме предъявленных. Этот показатель указывает своевременный возврат привлеченных средств с погашением выданных банком кредитов. Если К=1, значит банк функционирует бесперебойно.
В России чаще всего применяется методика, включающая величины коэффициентов ликвидности и коэффициентов независимости предприятия, распределяемые на три класса кредитоспособности.
Оценка кредитоспособности заемщика сводится к единому показателю - рейтинг заемщика определяемый в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) любого показателя:
Так к 1 классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150; ко 2-му - от 151 до 250 баллов; к 3-му - от 251 до 300 баллов. С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так первоклассным по кредитоспособности банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентов третьего класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать.