Практическая работа
тема: Расчет НДФЛ, применение налоговых вычетов
заработный плата налог стоимость
Цель работы: научиться рассчитывать подоходный налог, применять налоговые вычеты.
Задача 1. Сумма подоходного налога составляет 13% от заработной платы, начисленной работнику. Какой доход работник получит на руки (начисленная зарплата за вычетом подоходного налога), если сумма подоходного налога составила 6 870 рублей?
Решение:
1. Рассчитаем процент заработной платы без вычета подоходного налога:
528,46 руб. - 1 %
2. Рассчитаем заработную плату без вычета подоходного налога:
528,46Ч100% = 52846 руб.
3. Рассчитаем заработную плату с вычетом подоходного налога:
52846 - 6 870 = 45976 руб.
Ответ: доход, полученный работником на руки, составит 45976 руб.
Задача 2. Сумма подоходного налога составляет 13% от заработной платы, начисленной работнику. Какой должна быть сумма начисленной заработной платы? Если работник хочет получать «на руки» (начисленная зарплата за вычетом подоходного налога) 40 000 рублей.
Решение:
1. Рассчитаем процент заработной платы без вычета подоходного налога: 40460 руб.
2. Рассчитаем сумму подоходного налога:
460Ч13% = 5980 руб.
3. Рассчитаем сумму начисленной заработной платы:
40000 + 5980 = 45980 руб.
Ответ: сумма начисленной заработной платы должна составлять 45980 руб. если работник хочет получать «на руки» 40 000 рублей.
Задача 3.
Антон закончил колледж и устраивается на работу. После нескольких собеседований он получил два предложения: в первом была предложена зарплата 22 000 рублей до вычета налогов (такая сумма будет начисляться работнику), во втором случае ему пообещали 18 000 рублей после вычета налога. Антон решил принять первое предложение, так как считает, что сумма, выдаваемая на руки, в этом случае больше. Верен ли расчет Антона, если ставка налога на доходы физических лиц равна 13%?
Решение:
1. Рассчитаем сумму зарплаты, выдаваемой на руки для 1-го случая:
22000 Ч (100%-13%) = 19 140 руб.
Ответ: следует сказать, что Антон сделал верный расчёт, так как сумма зарплаты, выдаваемая на руки в 1-м случае больше, чем во 2-м.
Задача 4.
Иван Иванович владеет небольшой фирмой по производству строительных материалов. В компании работают 10 сотрудников со среднемесячным окладом до вычета налогов 40 000 рублей.
Сколько денег Иван Иванович переводит ежемесячно на счета сотрудников, а сколько выплачивает государству (в виде налогов и страховых взносов) при условии, что ставка НДФЛ (подоходного налога) составляет 13%, а страховые взносы равны 30% фонда оплаты труда.
Решение:
1. Рассчитаем сумму зарплаты, выдаваемой на руки для всех работников:
40000 Ч (100%-13%) = 34800 руб. - сумма зарплаты, выдаваемой на руки для 1-го работника;
34800 Ч 10 = 348000 руб.
2. Рассчитаем фонд оплаты труда:
40000 Ч 10 = 400000 руб.
3. Рассчитываем подоходный налог для всех работников:
400000 - 348000 = 52000 руб.
4. Рассчитываем страховые взносы:
(400000Ч30%)/ 100% =120000 руб.
5. Рассчитываем сумму выплат государству:
52000+120000 = 172000 руб.
Ответ: Иван Иванович переводит ежемесячно на счета сотрудников 348000 руб., а государству выплачивает 172000 руб.
Задача 5.
В компании, принадлежащей Михаилу Андреевичу, работает 15 человек: 10 граждан России и 5 граждан других государств. Заработная плата каждого сотрудника до вычета налогов составляет 70 000 рублей в месяц. Ставка НДФЛ для граждан России составляет 13%, для граждан других государств - 30%. Страховые взносы составляют 30% фонда оплаты труда для граждан России и 22 % для граждан других государств. Какая сумма выплачивается ежемесячно гражданину России, а какая иностранцу? Сколько денег Михаил Андреевич перечисляет ежемесячно в качестве налогов и страховых взносов?
Решение:
1. Рассчитаем сумму зарплаты, выдаваемой на руки для всех работников России:
70000 Ч (100%-13%) = 60900 руб. - сумма зарплаты, выдаваемой на руки для 1-го работника;
60900 Ч 10 = 609000 руб.
2. Рассчитаем сумму зарплаты, выдаваемой на руки для всех работников из других государств:
70000 Ч (100%-30%) = 49000 руб. - сумма зарплаты, выдаваемой на руки для 1-го работника;
49000 Ч 5 = 245000 руб.
3. Рассчитаем фонд оплаты труда:
70000 Ч 15 = 1050000 руб.
4. Рассчитываем подоходный налог для всех работников:
609000+245000 = 854000 руб. - сумма зарплаты, выдаваемой на руки всем работникам;
1050000 - 854000 = 196000 руб.5. Рассчитываем общие страховые взносы:(1050000 Ч 30%)/ 100% =315000 руб. - для граждан России(1050000 Ч 22%)/ 100% =231000 руб. - для граждан других государств
315000+231000 = 546000 руб.
6. Рассчитываем сумму выплат государству:
196000+546000 = 742000 руб.
Ответ: Михаил Андреевич переводит ежемесячно на счета сотрудников России 609000 руб., а сотрудников из других государств 245000 руб. Ежемесячно в качестве налогов и страховых взносов перечисляется 742000 руб.
Задача 6. В прошлом году Анна Ивановна приобрела новую квартиру, заплатив за нее 1 800 000 рублей из собственных сбережений. Анна Ивановна имеет доход, с которого платит подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% и согласно налоговому законодательству, при покупке квартиры она имеет право вернуть часть уплаченного подоходного налога. Совокупная сумма возврата налога составляет 13% от стоимости квартиры, но не более чем от 2 000 000 рублей (если жилье стоило дороже, то в расчет принимается 2 000 000 рублей). Какую сумму имеет право вернуть Анна Ивановна?
Решение:
1. Рассчитаем сумму возврата налога:
(1800000 Ч 13%)/ 100% = 234000 руб.
Ответ: 234000 руб. имеет право вернуть Анна Ивановна.
Задача 7.
Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано. Определите сумму налога на доходы физического лица за год.
Решение:
1. Рассчитываем сумму подоходного налога с учётом стандартных вычетов:
(60000 Ч 13%)/ 100% - 1400 = 6400 руб.
2. Рассчитываем сумму подоходного налога за год:
6400Ч12 = 76800 руб.
Ответ: сумма налога на доходы физического лица за год составит 76800 руб.