Суммы средств, привлеченных извне (по второму и третьему источникам), возврату не подлежат. Субъекты, предоставившие эти средства, участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности.
Средства, привлеченные по четвертому источнику, возвращаются кредиторам на определенных заранее условиях (сроки, процент). Субъекты, предоставившие средства по этим каналам, в доходах от реализации проекта не участвуют.
6.5 Расчет эксплуатационных затрат
Расчет текущих производственных издержек, необходимых для определения себестоимости продукции, производство и реализация которого предполагается программой осуществления инвестиционного проекта. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства и реализации материальных и трудовых ресурсов. Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
Затраты на материалы и энергоносители рассчитываются по формуле:
Зi=РiЧЦi, (6.5.1)
где Зi- затраты на годовой объем производства i-ого вида материала или энергоносителя, руб.;
Рi- годовая потребность (расход) i-ого вида материала или энергоносителя, нат.ед.;
Цi - цена (стоимость) i-ого вида материала или энергоносителя, руб.
Таблица 6.5.1
Расчет затрат на сырье и материалы
|
Наименование материала |
Единица измерения |
Суточная потребность |
Годовая потребность в сырье и материалах |
Цена за единицу измерения, руб. |
Затраты на годовой объем производства тыс, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Сырье: |
||||||
|
Карбамид |
кг |
2014,29 |
735215,85 |
36 |
26467,8 |
|
|
Олеум |
кг |
11902,64 |
4344463,6 |
1776 |
7715767,4 |
|
|
Соль поваренная |
кг |
1586,14 |
578941,1 |
25 |
14473.5 |
|
|
Тара: |
||||||
|
Мешки п/пр |
м |
35480 |
12950200 |
17 |
220153,4 |
|
|
Итого: |
7976862,1 |
Таблица 6.5.2
Расчет затрат на энергию
|
Наименование энергоносителя |
Единица измерения |
Годовой расход энергоносителя |
Стоимость единицы измерения, руб.* |
Затраты на годовой объем производства, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Электроэнергия |
кВт?ч |
34001520 |
4 |
136006,1 |
|
|
Пар |
Гкал |
124475 |
780 |
97090,5 |
|
|
Вода |
М3 |
4501245 |
15 |
67518,7 |
|
|
Итого: |
300615,3 |
Явочное число основных рабочих по заданным нормам обслуживания определяется по формуле:
Чяв= nсм* N / Нобсл., (6.5.2)
где Чяв- явочное число основных рабочих в сутки, чел.,
N - количество единиц оборудования данного вида, шт.,
Нобсл.- норма обслуживания (количество единиц оборудования или рабочих мест, которое должно обслуживаться одним рабочим), маш./чел.,
Nсм- количество смен в сутки.
Далее рассчитывается штатная численность. При прерывном производстве штатная численность равна явочной, т.е. Чшт= Чяв. При непрерывном производстве
Чшт= Чяв * (nсм+ 1), (6.5.3)
где Чшт- штатная численность основных рабочих в сутки, чел.,
Чяв- явочное число основных рабочих в смену, чел.,
Nсм- количество смен в сутках.
Списочная численность рабочих определяется по формуле:
Чсп= Чшт* Кп, (6.5.4)
где Чсп- списочная численность рабочих, чел.,
Чшт- штатная численность рабочих, чел.,
Кп- коэффициент пересчета штатной численности в списочную.
Кп= Тном/ Тэф, (6.5.5)
где Тном, Тэф- номинальный и эффективный фонды рабочего времени, дн.Тном и Тэфопределяется по балансу рабочего времени одного среднесписочного рабочего, приведенного в таблице 6.5.3.
Таблица 6.5.3
Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
|
Показатели |
Производство с прерывным режимом работы |
Производство с непрерывным режимом работы |
||||
|
6-дневная рабочая неделя с 7-часовым рабочим днем |
5-дневная рабочая неделя |
7 - часовой рабочий день с 8 - часовыми сменами (4-бригадный график) |
6-часовой рабочий день (5-бригадный график) |
|||
|
С 8 - часовыми сменами |
С 8,2 - часовыми сменами |
|||||
|
Календарный фонд времени, дни. |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
|
Нерабочие дни, всего |
59 |
112 |
110 |
91 |
73 |
|
|
В числе нерабочих дней: а) праздничные б) выходные |
8 51 |
8 104 |
8 102 |
- 91 |
- 73 |
|
|
Номинальный фонд рабочего времени Тном, дни. |
306 |
253 |
255 |
274 |
292 |
|
|
Целодневные невыходы на работу всего в днях, в том числе: а) очередные и дополнительные отпуска б) отпуск учащимся в связи с учебой в) выполнение государственных и общественных обязанностей г) прочие |
34 24 1 1 8 |
34 24 1 1 8 |
34 24 1 1 8 |
34 24 1 1 8 |
34 24 1 1 8 |
|
|
Эффективный фонд рабочего времени Тэф., дни. |
270 |
230 |
225 |
240 |
258 |
|
|
Коэффициент пересчета штатной численности рабочих в списочную: |
1,13 |
1,10 |
1,13 |
1,14 |
1,13 |
При расчете численности основных рабочих по нормам выработки определяется сначала их списочная численность, а затем устанавливается явочный состав.
Чсп = Q/(Нвыр*Тэф*К), (6.5.6)
где Чсп - списочная численность основных рабочих, чел.,
Q - производственная мощность за год, нат. ед.,
Нвыр - норма выработки одним рабочим, нат.ед./час.,
Тэф - эффективный фонд рабочего времени за год одного среднесписочного рабочего, час.,
К - коэффициент выполнения норм труда.
Штатная численность вспомогательных рабочих рассчитывается по нормативам численности: подсобных рабочих - 40%, рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования - 25% от штатной численности основных рабочих.
Численность руководителей, специалистов и технических исполнителей устанавливается на основе рациональной схемы управления производством.
Штатную численность административно-управленческого персонала принять в размере 10% от штатной численности производственных рабочих.
Для руководителей, специалистов, технических исполнителей и административно-управленческого персонала списочная численность равна штатной.
Таблица 6.5.4
Расчет численности работников
|
Наименование категории и профессии |
Явочная численность, чел |
Кол-во смен в сутки |
Штатная численность, чел |
Списочная численность, чел |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Производственные рабочие |
|||||
|
1.1 Основные рабочие |
|||||
|
Аппаратчик |
12 |
2 |
12 |
14 |
|
|
Лаборант |
2 |
1 |
2 |
3 |
|
|
Итого основных рабочих: |
14 |
14 |
16 |
||
|
1.2 Вспомогательные рабочие |
|||||
|
подсобные рабочие |
6 |
2 |
6 |
6 |
|
|
рабочие по ремонту и обслуживанию оборудования |
4 |
2 |
4 |
4 |
|
|
Итого вспомогательных рабочих: |
9 |
10 |
|||
|
Всего производственных рабочих - п.1 |
23 |
26 |
|||
|
2. Руководители, специалисты, технические исполнители |
3 |
||||
|
Начальник цеха |
1 |
1 |
|||
|
Мастер цеха |
1 |
1 |
|||
|
Инженер- технолог |
2 |
2 |
|||
|
Итого по п.2 |
4 |
4 |
|||
|
Административное управление персонала |
2 |
2 |
|||
|
Итого по п.2-3 |
6 |
6 |
|||
|
ВСЕГО работников 1-3 |
29 |
33 |
Таблица 6.5.5
Расчет затрат на оплату труда работников
|
Наименование категории работников |
Списочная численность, чел. |
Среднемесячная ЗП 1 работника, руб. |
Годовые затраты на оплату труда ФОТ,тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Производственные рабочие: 1.1. Основные рабочие 1.2. Вспомогательные рабочие |
14 9 |
28000 16500 |
4704 1802 |
|
|
ИТОГО |
23 |
6506 |
||
|
2. Руководители, специалисты, технические исполнители. |
4 |
30000 |
1440 |
|
|
3. Административно-управленческий персонал (АУП) |
4 |
35000 |
1680 |
|
|
ИТОГО (п. 2 + п. 3) |
8 |
3120 |
||
|
ВСЕГО (п. 1 + п.2 + п. 3) |
31 |
9626 |
||
|
Отчисления на страховые взносы - 30% от ФОТ |
2906,9916 |
* Годовые затраты на оплату труда рассчитывается по формуле:
ФОТi=ЗПЛср.м.*Чi *12, (6.5.7)
где ФОТi - годовой фонд оплаты труда, руб.
ЗПЛср.м. - среднемесячная заработная плата 1-го работника по категориям, руб.;
Чi - списочная численность работников по категориям, чел.
Расчет отчислений на социальное страхование производятся в таблице 6.5.6
Таблица 6.5.6
Отчисления на социальное страхование
|
Наименование категорий работников |
Годовые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
Норматив отчислений, %* |
Годовая сумма отчислений, тыс. руб. |
|
|
Производственные рабочие Руководители и специалисты АУП |
6506 1440 1680 |
30,2 |
8470,78 1874,88 2187,36 |
|
|
ИТОГО |
9626 |
12533,10 |