Материал: Принцип Парето при осуществлении ABC-XYZ анализа

Используя XYZ-анализ, необходимо учитывать ряд ограничений:

объем используемых данных должен быть достаточно большим. Чем их больше, тем надежнее окажутся полученные результаты;

число исследуемых периодов должно быть не менее трех;

не следует применять данный метод в динамично меняющейся ситуации, например при выводе на рынок нового товара, так как он неизбежно попадет в «нестабильную» группу Z;

существенное влияние на результат расчетов может оказать сезонность спроса.

Можно выделить следующие этапы в проведении XYZ-анализа имеющейся информации:

. Выбор объекта управления и формулирование цели анализа. Объектами анализа кроме продукции могут быть покупатели, поставщики и т. п.

. Определение показателя, по которому будет проводиться анализ выбранного объекта. Варианты: средний товарный запас, объем продаж, доход, количество продаваемых величин, количество поступающих заказов и т. п.

. Определение периода анализа (квартал, полугодие, год). Период анализа должен быть не меньше, чем горизонт планирования, принятый на данном предприятии. Анализ данных с периодом меньше квартала не имеет смысла, так как все товары попадают в группу Z.

. Расчет коэффициента вариации для каждого анализируемого объекта. Данный коэффициент показывает степень отклонения данных от среднего значения (в процентах) и определяется по следующей формуле:

. Сортировка объектов анализа по возрастанию значения коэффициента вариации и определение категорий X, Y и Z. Ассортиментные позиции со значением коэффициента вариации от 0 до 10% попадают в группу X, от 10 до 25% - в группу Y, остальные - в группу Z. Это примерное распределение, стандартные рекомендации здесь отсутствуют.

. Интегрированный анализ АВС-XYZ на основе принципа Парето

В соответствии с рассмотренной методикой проведем интегрированный АВСXYZ-анализ ассортимента и клиентской базы предприятия пищевой промышленности «Хлеб», основной целью деятельности которого является бесперебойное и своевременное снабжение населения высококачественными хлебобулочными изделиями.

АВС-анализ ассортимента предприятия

. Целью анализа ассортимента предприятия является выявление наиболее прибыльной продукции и выработка рекомендаций для более эффективной работы с различными категориями продукции.

. Критерий ранжирования - объем продаж.

. Период - месяц.

. Ранжирование продукции по убыванию значения объема продаж (табл. 1).

Построим диаграмму Парето по точкам  (см. табл. 1). По горизонтальной оси абсцисс откладывается процентная доля позиций, а по вертикальной оси ординат - суммарная доля объема продаж.

. Как видно из рис. 7, точка Парето имеет координаты (20; 80). Поскольку не видно четкой симметрии относительно линии Парето, при определении координат точек разбиения будем использовать комбинацию из двух методов (1-й подход): категорию С, в сторону которой смещена симметрия, вычисляем по формуле (9), а категорию А - по формуле

Таким образом, при делении ассортимента компании «Подмосковный хлеб» при использовании 1-го подхода категория А определилась как 15% всех позиций ассортимента, категория В - 25%, а категория С - 60% ассортимента. При этом категория А дает 60% объема продаж. При делении ассортимента компании «Подмосковный хлеб» при использовании 2-го подхода категория А определилась как 8% всех позиций ассортимента, категория В - 30%, а категория С - 62% (100% - 38%) ассортимента. При этом категория А дает 55% объема продаж, категория В - 37%, а категория С - 8% (рис. 8).

Выделенные с помощью обоих подходов категории обладают следующим свойством: каждая следующая группа больше предыдущей, но менее эффективна, что соответствует теоретическим рекомендациям при определении групп А, В, С (в теории рекомендуется выделять группы примерно так: А = 15% < В = 20% < С = 65%).

Но, как видно из полученных результатов, 2-й подход немного завышает долю группы В, возможно, из-за того, что данный способ выделения групп более рационален при большом количестве наименований ассортимента.

Таким образом, к группе А можно отнести следующие виды продукции: батон «Нарезной», батон «Весенний», хлеб «Донской» формовой и хлеб «Донской» подовой; в группу В входят: хлебец «Отрубной», батон «Бутербродный», батон «Колосок», булочка «К чаю» с сахаром, хлеб «Пшеничный» из муки первого сорта и батон «Горчичный»; остальная продукция относится к группе С. Теперь проведем анализ стабильности продаж по ассортименту.анализ ассортимента предприятия

. Цель XYZ-анализа ассортимента - дифференциация товаров в ассортименте по группам в зависимости от равномерности спроса и точности прогнозирования.

Таким образом, объектом анализа является ассортимент.

. Показатель, по которому проводится анализ, - объем продаж, руб.

. Период - полугодие с разбивкой по месяцам.

. Исходные данные для анализа и расчет коэффициентов вариации представлены в прил. 1 (табл. П1 и П2).

. Результаты представлены в табл. 2. Как видно из данной таблицы:

) хлеб «Донской» подовой, хлеб «Донской» формовой, батон «Бутербродный», батон «Колосок», батон «Нарезной», хлеб «Пшеничный» из муки первого сорта, булка «Молочная», булочка «Для хот-дога», хлебец «Отрубной» - продукция, относящаяся к категории X (значение коэффициента вариации от 0 до 10%): высокая степень надежности прогноза вследствие стабильности потребления;

) хлеб «Дарницкий», батон «Весенний», булочка «К обеду», булочка «К чаю» с маком, булочка «К чаю» с начинкой, плетенка «С маком», сдоба «Десертная», слойка «С повидлом» - продукты, относящиеся к категории Y (значение коэффициента вариации от 10 до 25%): средняя степень надежности прогноза вследствие нестабильности потребления;

) хлеб «Донской» формовой подов., батон «Горчичный», батон «Подмосковный», булочка «К чаю» с сахаром, хлеб «Старорусский», хлебушек «Постный», слойка «Лакомка» с начинкой, слойка «Лакомка», слойка «Талдомская», все кексы и панировочные сухари - продукты, относящиеся к категории Z (коэффициент вариации свыше 25%): низкая степень надежности вследствие стохастического потребления.

При этом стоит отметить, что все кексы попали в категорию Z вследствие сезонности спроса, поэтому их не стоит брать во внимание.

Теперь построим матрицу интегрированного АВС- и XYZ-анализа товарооборота предприятия (табл. 3).

Часть же товаров, относящихся к группе CZ (хлебушек «Постный», хлеб «Старорусский», слойка «Лакомка», сухари панировочные, батон «Подмосковный», слойка «Талдомская» и слойка «Лакомка» с начинкой), можно безболезненно выводить из ассортимента, а другую часть нужно регулярно контролировать, так как именно из товаров этой группы возникают неликвидные или труднореализуемые товарные запасы, от которых компания несет потери.

Аналогично можно провести интегрированный ABC-XYZ-анализ клиентской базы (регионов) предприятия. Целью анализа клиентской базы предприятия является выявление наиболее прибыльных покупателей и выработка рекомендаций для более эффективной работы с различными категориями клиентов. В результате получим следующую матрицу (табл. 4).

С клиентами (регионами), которые относятся к категории АX (регион 1, регион 2, регион 3), предприятие должно сотрудничать интенсивнее, так как это может оказать воздействие на 48% оборота со всеми клиентами (хотя эта группа составляет только 19% всех позиций клиентов). С такими клиентами следует работать на местах, в максимальной степени выявляя и удовлетворяя их потребности. Можно использовать гибкую систему скидок, позволяющую каждому клиенту получать оптимальный для него уровень сервиса и качества.

Регионам, относящимся к категории СZ (регион 10, регион 13, регион 17, регион 18), предприятие должно уделять меньше внимания из-за низкого вклада в сбыт регионов категории С (14% объема продаж) и низкой степени надежности прогноза вследствие стохастического потребления (коэффициент вариации составляет свыше 25%).

Заключение

В заключение можно выделить следующие преимущества использования совмещенного АВС- и XYZ-анализа: повышение эффективности системы управления товарными ресурсами; повышение доли высоко-прибыльных товаров без нарушения принципов ассортиментной политики; выявление ключевых товаров (клиентов) и причин, влияющих на количество товаров, хранящихся на складе; перераспределение усилий персонала в зависимости от квалификации и имеющегося опыта.

И это далеко не полный перечень преимуществ, которые реализуются благодаря использованию описанного совмещенного метода.

Принцип Парето один из наиболее распространенных способов оценки эффективности какой-либо деятельности. Его суть заключается в том, что 20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий реализуют лишь 20%. Таким образом, можно понять, что, выбрав те оптимальные ресурсы, которые дают наибольший эффект, можно достичь высоких результатов малыми издержками. В то же время последующие усилия будут ненужными и неэффективными.

Список используемой литературы

. Афанасьев С.В. Метод треугольника в АВС-анализе // Маркетинг в Беларуси и за рубежом. - 2010. - № 2.

. Головина Т.А. Менеджмент интеграции зарубежных методик управленческого анализа для оценки эффективности ассортиментной политики 2009. - № 1.

. Лукинский В.С. Модели и методы теории логистики : учеб. пособие. - 2-е изд. - СПб. : Минск, 2012.

. Облаков П.О. К статье «Метод треугольника в АВС-анализе» // Логистика в Беларуси и за рубежом. - 2012. - № 2.