Объем предоставляемых полномочий может зависеть от ряда факторов, и прежде всего от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь определяют численность персонала, занимающегося функцией управления пассивами, и соответствующую ресурсную базу, а также обеспеченность банка необходимыми квалифицированными кадрами.
Поскольку управление пассивами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, а при необходимости - ежедневно. В таких случаях решения по управлению рисками могут приниматься в рамках полномочий, делегированных комитету по управлению активами и пассивами. При этом решения могут приниматься в форме распоряжений, например, изменить существующую позицию по балансу или цены на продукты и услуги.
Процесс принятия решений по управлению пассивами показан на рисунке
Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.
Реализация функции эффективного управления пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров (Правлении банка) - Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO.
Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Иными словами, Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.
Комитет по управлению активами и пассивами должен выполнять следующие функции:
- разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления активами и пассивами;
- принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;
- контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;
- разработка ограничений по финансовым (риск по процентной ставке; валютный риск; риск забалансовых операций; риски, связанные с опционами; риски по ценным бумагам) и операционным рискам;
- контроль за ликвидностью баланса банка и прогнозированием позиции по ликвидности, определение потребности в ликвидных средствах и выбор альтернативных источников средств;
- рассмотрение краткосрочных прогнозов по источникам и направлениям средств;
- разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;
- оценка подверженности баланса банка риску изменения рыночных процентных ставок и выработка тактических решений по максимизации чистого процентного дохода в рамках утвержденных лимитов;
- анализ и мониторинг эффективности работы банка, и прежде всего в части рентабельности;
- краткосрочное и долгосрочное прогнозирование тенденций изменения рыночных процентных ставок и определение соответствующих ориентиров для установления процентных ставок по активным и пассивным операциям;
- координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;
- управление капиталом банка;
- соблюдение банком законодательства и нормативных актов Банка России в отношении рисков.
В структуру Комитета по управлению активами и пассивами должны входить: комитет по управлению рыночными рисками с отделом по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство.
Структуру Комитета по управлению активами и пассивами можно представить следующим образом
Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство подчиняются ALCO, каждый из них несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т.д.
Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной целью является формирование баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.
Концепция казначейства предполагает два подхода. При следовании первому казначейство создается как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором подходе казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задачами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.
При первом подходе казначейство банка должно располагать находящимися непосредственно в его подчинении следующими подразделениями, которые осуществляют:
- формирование и управление балансом ресурсов банка и аналитическое сопровождение такой работы;
- операции на рынке ценных бумаг, на рынке МБК, конверсионные сделки и сделки с перспективными финансовыми инструментами;
- оформление и контроль проводимых операций.
При втором подходе подразделения, осуществляющие операции на финансовом рынке, в структуру казначейства не входят. В этом случае полномочия казначейства при взаимодействии с ними определяются правлением банка.
Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов и т.д.
Комитет по управлению рыночными рисками должен нести ответственность за осуществление стратегии по рискам, санкционирование действий по управлению ими, определение пределов риска по конкретным видам и наблюдение за операциями, связанными с рыночными рисками. Отдел управления рыночными рисками должен нести ответственность за осуществление и координацию ежедневного измерения риска, управление рисками и отслеживание риска по всему банку в целом.
Комитет по кредитному риску должен нести ответственность за осуществление стратегии кредитного риска, санкционирование пределов риска по странам, отраслям и секторам хозяйства, а также наблюдение за всеми операциями, связанными с кредитными рисками.
Заседания ALCO должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний необходимо фиксировать в подготавливаемых по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы утверждаются Советом директоров (Правлением банка).
В состав участников ALCO должны входить руководители различных подразделений и отделов, ответственные за привлечение и размещение средств и управление рисками. Потенциальных участников АЛКО можно представить следующим образом:
- председатель банка (главный исполнительный директор);
- заместитель председателя банка (заместитель главного исполнительного директора);
- финансовый директор;
- руководитель казначейства;
- руководитель отдела рыночных рисков;
- руководитель отдела кредитных рисков;
- руководитель кредитного отдела;
- руководитель отдела стратегического планирования;
- руководитель службы внутреннего контроля;
- другие руководители высшего уровня.
Необходимым условием успешного управления активами и пассивами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии ALCO будет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемых к предоставляемой информации и отчетам.
Однако ALCO должен иметь в обязательном порядке следующие документы:
1) Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.
2) График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени.
3) Управленческая информация по ликвидности, и в частности:
- отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам (денежным средствами и государственным ценным бумагам);
- график погашения активов и пассивов;
- ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка.
4) Отчетность по проблемным активам:
- отчет о просроченных кредитах по срокам длительности и другим неработающим активам;
- отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рисков по ценным бумагам и другим активам;
- отчет о списании кредитов и других активов.
5) Информация по процентным ставкам:
- анализ стоимости привлеченных средств;
- обзор текущих банковских процентных ставок;
- информация о процентных ставках у основных конкурентов.
6) Экономическая информация:
- анализ состояния кривой рыночной доходности;
- прогноз инфляции;
- анализ развития рынка ценных бумаг в разрезе секторов (рынок государственных, корпоративных ценных бумаг).
Таким образом, правильное построение организационной структуры управления пассивами (также активами и пассивами в комплексе) обеспечивает более полное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать стоящие перед ними задачи. Комитет по управлению активами и пассивами должен нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка. Управление активами и пассивами координирует решения, определяющие норму риска, которую выбирает банк, чтобы достичь поставленных целей в области прибыли.
1. Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Таким образом для эффективного управления пассивами следует рассматривать управление комплексно (включаю управление активами).
2. Важным фактором для успешного управления пассивами является обладание полной и достоверной информацией.
3. Сбалансированное управление активами и пассивами позволяет оптимизировать структуру активов, обеспечивающих максимальный уровень доходности при заданном уровне риска, структуру пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования, и одновременно соотношение активов и пассивов обеспечивающих максимальную величину маржи.
4. Эффективное осуществление функции управления активами и пассивами предполагает создание соответствующей организационной структуры и особой организационной структуры - Комитета по управлению активами и пассивами.
Заключение
Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность ЗАО «ВТБ-24». Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
В рыночных условиях ЗАО «ВТБ-24» должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:
- разрабатывать собственную депозитную политику;
- особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;
- разнообразить виды вкладов;
- расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;
- проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.
Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные ЗАО «ВТБ-24» в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.
Управление пассивами банка обеспечивает всю финансовую политику и стратегию банка. При этом правильное построение организационной структуры управления финансовыми ресурсами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовывать вложенные на них функции
Ресурсы ЗАО «ВТБ-24»по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Привлеченные средства ЗАО «ВТБ-24» составляют на 01.01.2008г. 90,2% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 9,8%. Большая часть собственных средств капитала была образована за счет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего - уставного капитала, фондов банка. Увеличение собственных средств банка связано во многом с дополнительной эмиссией акций.