Негосударственная образовательная организация среднего профессионального образования некоммерческое партнерство
«Тульский техникум экономики, финансов и информатики»
Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему:
«Пассивные операции коммерческого банка на примере ВТБ24 (ЗАО)»
Специальность 080110 Банковское дело
Студент группы: Глазков Н.А.
Руководитель: Кирвянова И.В.
Рецензент: Сотникова С.Н.
2014 г.
Содержание
Введение
Глава 1. Характеристика пассивных операций
Раздел 1.1 Виды банковских пассивов
Раздел 1.2 Банковские пассивные операции и сущность управления собственными средствами банка
Глава 2. Привлеченные средства банка и влияющие на них факторы
Раздел 2.1 Построение эффективной организационной структуры при управлении пассивами банка
Глава 3. Расчетная часть
Раздел 3.1 Отражение в бух учете
Раздел 3.2 Расчет
банковский пассив управление
Введение
Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем фактом, что в условиях финансового кризиса банки должны более тщательно подходить к политике формирования и управления своими пассивами, иначе финансовые угрозы дадут о себе знать в виде повышения риска пассивных операций, что, в свою очередь может впоследствии сказаться на финансовых результатах деятельности банка и привести его к банкротству.
1.Целью написания данной дипломной работы является проведение операций по формированию собственных средств коммерческих банков, привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций, выявление проблем, связанных с увеличением объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
2.Выполняемые задачи:
1)Характеристика пассивных операций;
2)Виды банковских пассивов;
3)Банковские пассивные операции и сущность управления собственными средствами банка;
4)Привлеченные средства банка и влияющие на них факторы ;
5)Построение эффективной организационной структуры при управлении пассивами банка.
3.Объектом исследования являются процессы формирования собственных и привлеченных средств коммерческого банка.
4.Предметом исследования выступают общественные отношения, связанные с функционированием процессов формирования собственных и привлеченных средств коммерческого банка.
Глава 1. Характеристика пассивных операций
Пассивные операции коммерческих банков направлены на формирование банковских ресурсов. В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций; облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов; получение централизованных кредитных ресурсов.
Особой формой банковских ресурсов является собственный капитал банка. В составе собственного капитала банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды. Уставный фонд - основной элемент собственного капитала банка. Он формируется в зависимости от организационно-правового статуса банка, или формы собственности.
Банки могут образовываться на основе любой из форм собственности: государственной, частной, коллективной, акционерной, смешанной, совместной.
В РФ исключается возможность создания банка одним лицом (юридическим или физическим), так как уставный фонд коммерческого банка должен быть сформирован средствами трех или более участников.
Коммерческие банки могут создаваться как паевые - в форме товариществ с ограниченной ответственностью, так и акционерные - в форме акционерных обществ открытого и закрытого типа.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Размер его устанавливается в процентах от величины уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка.
Банки формируют также специальные фонды. Они могут формироваться за счет амортизационных отчислений, а также из прибыли - например, фонды экономического стимулирования и развития. Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10-15%.
Основная часть заемных ресурсов большинства банков - это депозиты (вклады). Термин "депозит" имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку. Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств.
Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках. К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск последними на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. получение кредитов от других юридических лиц;
4. депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.
Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.
Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Раздел 1.1 Виды банковских пассивов
Финансовые ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных средств.
Собственный капитал банка делится на:
1 собственный капитал-брутто;
2 собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).
Средства брутто содержат:
1. Фонды - уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.
2. Собственные средства для финансирования инвестиций.
3. Прибыль.
4. Собственные средства в расчетах.
5. Сумма иммобилизации - капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли; собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.
Привлеченные средства включают следующие статьи:
1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) - это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах - наличными деньгами, чеками, переводом.
Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты.
Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.
2. Выпуск срочных ценных бумаг - облигаций, векселей, сертификатов.
Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.
Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.
Депозитный сертификат - это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.
Сберегательный сертификат - это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.
3. Кредит. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой.
4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.
5. Средства в расчетах - расчеты банка с др. организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.
По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.
Раздел 1.2 Банковские пассивные операции и сущность управления собственными средствами банка
Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Основными инвесторами в ресурсную базу банков являются их владельцы (акционеры) и вкладчики, а также другие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка. Средства вкладчиков и других кредиторов называются привлеченными или заемными средствами.
Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Он является основой для начала деятельности банка и выступает Гарантийным фондом банка. Капитал призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости.
Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. В исследованиях западных специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.
Главная функция собственного капитала банка - защитная. Собственный капитал выступает в качестве "главного средства зашиты" интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющего им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Одновременно собственный Капитал служит защитой самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.
В данном случае капитал выступает в качестве "денег на черный день", является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами, что создает основу доверия к банку.
Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов, для покрытия которых существуют различные резервные и страховые фонды, включаемые в собственный капитал.
Следующей выступает оперативная функция. На всем протяжении функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку, чтобы начать работу, необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т. п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.
В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством зашиты его от риска, связанного с организационным ростом и увеличением операций, служит его собственный капитал.