Между финансовыми фондами коммерческих предприятий и ссудным фондом проявляется существенная взаимосвязь. Вместе с тем, это самостоятельные категории, между ними существует много различий, что проявляется в характере их функционирования.
Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке.
Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, т.к. эти организации являются коммерческими. Но кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности - защита интересов организаций-членов и координации их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В России крупнейшей ассоциацией является Ассоциация российских банков (АРБ).
С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предлагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране.
Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах: [9, с.455]
- стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях предпочтение отдается операциям с максимальной прибылью;
- свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
- уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
- предпочтение устойчивости и эффективности деятельности на длительную перспективу краткосрочным результатам;
- обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.
Рыночная экономика изменила характер финансовых ресурсов кредитных организаций. Кредитные организации стали коммерческими. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции.
Переход на рыночные отношения привел к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке.
У любой коммерческой организации увеличение финансовых ресурсов достигается за счет увеличения объема выручки от реализации. Но для кредитных организаций содержание этих показателей специфично. Объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.
В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств, как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты.
Особенности финансов кредитных организаций:
высокая степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса кредитных организаций;
перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов;
создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения
устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны. В частности,
формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под
обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих
коммерческим банкам, резервируется в ЦБ РФ путем перечисления в фонд для
регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования
кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.
Коммерческое страхование с некоторыми приближениями можно отнести к финансовому предпринимательству.
Действительно, страховщики оценивают принимаемые на страхование риски с помощью величины страхового тарифа и уровня среднего убытка при наступлении страхового случая. Эти данные необходимы для расчета адекватной платы за принимаемый от страхователя риск (расчет страховой премии) и выражаются в денежной форме как часть стоимости страхуемого объекта. В дальнейшем из полученной страховой премии страховщики формируют страховые резервы для текущих и предстоящих выплат при наступлении страховых случаев. [7, с.259]
Таким образом, в отличие от сферы производства и добычи, а также сферы оказания материальных услуг, в страховом бизнесе денежные средства являются не вспомогательным, а основным источником и инструментом достижения целей деятельности (обеспечение потребности страхователей в защите) и формирования финансового результата этой деятельности.
Страхование представляет собой особую сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых (страховых) фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий, предусмотренным договором страхования. Страховая деятельность отличается от других видов предпринимательской деятельности и особой ответственностью, которая лежит на страховой компании.
Финансы страховой организации представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы страховой организации - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.)
Основными источниками формирования финансового потенциала страховой компании являются:
- собственный капитал;
- страховые взносы (премии) клиентов;
- доходы от инвестиционной деятельности.
Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. [12, с.63]
Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.
В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.
Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы - расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).
Основным видом доходов страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страховую услугу. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках, недвижимое имущество и т.д.
Рассмотрим понятие страхового фонда, как элемента экономических отношений страховых организаций.
Страховой фонд - это совокупность материальных или денежных средств, которые предназначены для обеспечения расширенного воспроизводства при наступлении стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.
Различают резервный страховой фонд, фонд самострахования и страховой фонд страховщика.