Операции банков с драгоценными металлами
Содержание
Введение
1. Содержание операций банков с драгоценными металлами, их виды и регулирование Центральным банком
2. Открытие и ведение металлических счетов клиентов
3. Купля-продажа драгоценных металлов
4. Залоговые операции с драгоценными металлами
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В последнее время наметилась мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.
Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней можно определить как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.
Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.
Целью курсовой работы является изучение операций банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
· Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней их виды и регулирование Центральным банком
· Выявить особенности открытия и ведения металлических счетов клиентов
· Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами:
- Купля-продажа драгоценных металлов
- Залоговые операции с драгоценными металлами
· Изучить учет драгоценных металлов и природных драгоценных камней в Банке России;
· Проанализировать операции Банка России на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
· Изучить современное положение банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
· Оценить экономическую эффективность вложения в банке.
Объектом исследования являются банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Предметом - методы учета, анализа и оценки банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
В целях осуществления качественного анализа в ходе выполнения данной работы использовано большое количество источников информации. В качестве исходной базы для исследования, помимо учебно-методической литературы, использовались периодические издания, материалы компаний и информационно-аналитические материалы в сети Интернет за последние годы, находящиеся в открытом доступе.
1. Содержание операций банков с драгоценными металлами, их виды и регулирование Центральным банком
В соответствии со статьёй 2 Федерального закона РФ № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской федерации" уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Статья 2 ФЗ РФ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (с изменениями на 23 июля 2013 года) (редакция, действующая со 2 октября 2013 года)
В соответствии с целями и в порядке, которые установлены в Федеральном законе РФ № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации", Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России.
Изъятие и обременение обязательствами указанного имущества без согласия Банка России не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. банк драгоценный вложение
В Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" определено, что банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 г. 395-I (ред. 30.09.2013 с изменениями, вступившими в силу с 02.10.2013)
В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специальное регулирование Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с изм. и доп. от 21 ноября 2011г.),
В соответствии с законом, драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находить в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.
Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. Уникальные янтарные образования приравниваются к драгоценным камням в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г.№8 "Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням". Статья 1 Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41- (с изменениями на 21 ноября 2011 года)
Слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам, принятым в Лондонской Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (LPPM) (стандарт London good delivery). В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием - в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.
Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Химическая, чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба "четыре девятки" - 0,9999% примесей в 100% лигатуры.
Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ, ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (с изм. от 21.11.2013г), Положение ЦБ РФ "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50.
Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.
Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.
Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов
Законодательно определены следующие виды операций и сделок с драгоценными металлами, которые банки имеют право осуществлять с драгоценными металлами:
Покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
Сделки купли - продажи драгоценных металлов Положение Центрального банка РФ №264 от 2.04.96 г. "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в РФ" с дополнениями и изменениями.
Рассмотрим более детально основные виды банковских операций с драгоценными металлами. Их можно классифицировать следующим образом:
Обслуживание обезличенного металлического счета. Базовыми называют услуги по открытию, обслуживанию обезличенных металлических счетов в драгоценных металлах (золото, серебро, платина, палладий). Открытие металлического счета обеспечивает возможность покупки и продажи драгоценных металлов на условиях размещения драгоценных металлов в форме срочных вкладов, также привлечения в заем. Курс, по которому проводятся банковские операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен. При получении драгоценных металлов с металлического счета со слитков банк взимает комиссию за проведение операции и соответствующие налоги (НДС).
Обслуживание счетов ответственного хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих услуг банки предоставляют ответственное хранение драгоценных металлов клиентов. При обслуживании обезличенных счетов банк выдает клиенту именно тот слиток металла, который клиент передал банку на хранение.
Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства российских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с драгоценными слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банков в привязке к международным и российским банкам (курс Банка России).
Операции с монетами из драгоценных металлов. Продажа и покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных металлов. Банки осуществляют широкий спектр операций с монетами: продажа, покупка, комиссионные операции, кредитование. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии необходимого уровня сохранности.
2. Открытие и ведение металлических счетов клиентов
Проведение банками любых операций с драгоценными металлами связано с открытием металлических счетов.
Металлический счет - это счет, открываемый в специально уполномоченном банке физическому или юридическому лицу (включая другие банки), на котором учитывается физическое количество принадлежащих им аффинированных (то есть очищенных от примесей) драгоценных металлов. В российском законодательстве выделяют металлические счета ответственного хранения и обезличенные металлические счета.
Металлические счета ответственного хранения предназначены для учета драгоценных металлов, переданных в банк на ответственное хранение с сохранением их индивидуальных признаков (наименование и количество ценностей, их производитель и уполномоченный банк вправе также осуществлять иные виды операций с драгоценными металлами в соответствии с российским законодательством. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит Жарковская Е.П. // 7-е изд., испр. и доп. - М.: 2010. - 479 с.;
Принятые от клиентов на хранение драгоценные металлы не могут рассматриваться банком как привлеченные средства, а, следовательно, не могут быть размещены от имени и за счет банка. К тому же это невозможно сделать практически, так как индивидуальные признаки драгоценных металлов должны быть сохранены. Таким образом, банк не имеет возможности получать прибыль от их размещения, что противоречит экономической природе банка как коммерческой организации. Прибыль банка от ведения металлических счетов ответственного хранения складывается из комиссии, которую уплачивают ему владельцы этих счетов за их ведение и обеспечение сохранности драгоценных металлов.