Дипломная работа: Оценка финансового состояния коммерческого банка

К 6 - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для Сбербанка этот показатель за три года составил 0,002; 0,005; и 0,007 соответственно. Это позитивная тенденция, так как значение этого коэффициента находится в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не должна превышать 4% от общей суммы выданных кредитов.

К 7 - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К 6, и в нашем случае оно равно 0,014, 0,013 и соответственно 0,015, и почти не изменилось. Большее значение К 7 по сравнению с К 6 (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2013г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Далее рассчитаем следующие три коэффициента, которые характеризуют ликвидность банка.

Таблица 12 Анализ ликвидности банка

К 8 - степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами. Значение К 8 в 2011 г. составляло 28,62; в 2012 г - 568,7; а в 2013г - 1665,5, что намного выше нормы и говорит о том, что у банка существовала избыточная ликвидность. Из этого следует, что у банка были резервы увеличения онкольных обязательств. Это говорит о том, что банк в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами.

К 9 - степень покрытия ликвидными активами недепозитных и депозитных источников. Фактические значения показателя - 1,081; 1,639 и соответственно 1,627 - превышают пределы оптимального значения (0,05-0,3). Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности.

К 10 - потенциальный запас ликвидности. Значение коэффициента в 2011 г. - 0,207, в 2012 г. - 0,247, в 2013г. - 0,233, что вполне соответствует норме (0,15-0,4) за все периоды. В этом случае у банка минимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг).

Далее рассчитаем следующие 8 коэффициентов, характеризующие оценку структуры пассивов банка:

Таблица 13 Анализ пассивов банка

К 11 - показатель финансовой устойчивости банка. Значения коэффициента равняются 0,099; 0,083 и 0,092 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, поскольку фактические значения соответствуют норме за все периоды. Банк использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов для получения прибыли из-за высокого мультипликатора капитала (мультипликатор капитала определяется как отношение активов к собственным средствам), который характеризует эффективное управление ресурсной базой. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

К 12 - уровень срочности и надежности. У данного банка значения этого коэффициента равны 0,19; 0,135; и 0,154 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.

К 13 - уровень срочности и надежности. Значение этого коэффициента у Сбербанка значительно ниже нормы и составляет в 2011 г. - 0,141, в 2012 г. - 0,009 и в 2013 году - 0,007. Снижение показателя происходило вследствие снижения банковских займов, долговых и прочих обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется недостаток заемных средств. Также это говорит о том, что привлеченных средств у данного банка недостаточно для управления сбалансированной ликвидностью.

К 14 - степень минимизации риска устойчивости или затрат. Фактические значения данного коэффициента равны 0,021, 0,002 и 0,001. Это говорит о минимизации операционных издержек по обязательствам до востребования.

К 15 - степень минимизации риска устойчивости или затрат. Для Сбербанка значение этого показателя за два года в 2012 году сильно возросло и в 2013 году снизилось, и тем не менее на протяжении 3-х периодов было значительно выше оптимального значения (0,1-0,3). Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию риска устойчивости, а также высокий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.

Данный коэффициент рассчитан только для 2012 года и составил 0,0006. Для 2011 и 2013 коэффициент равен 0, поскольку в эти годы банковские займы у банка отсутствовали. Таким образом, в 2012 году доля банковских займов в общей сумме обязательств банка была менее 1%. Это позитивная тенденция, свидетельствующая о низких затратах по обязательствам перед другими кредитными организациями.

К 17 - степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами. Оптимальное значение данного коэффициента должно стремится к минимуму. Фактическое значение составило в 2011 г. - 0,424; в 2012г - 0,063; и в 2013 г. - 0,043. Фактическое снижение данного показателя за периоды свидетельствует об эффективном управлении пассивами, т.е банк в 2013году меньше заплатил штрафов, пеней, неустоек по сравнению с 2011 годом.

Стержневой капитал = уставной фонд + фонды банка;

Собственный капитал = уставной фонд + фонды банка + дополнительный капитал.

К 18 - уровень достаточности стержневого капитала. Доля стержневого капитала не должна быть менее 50%. Доля стержневого капитала ОАО "Сбербанк" составляет в 2011 году - 69%; в 2012 году - 69%; и в 2013 году - 67%. Из этого следует, что у данного банка достаточно стержневого капитала для осуществления своей деятельности.

Далее осуществим анализ эффективности деятельности банка, который основан на следующих показателях:

Таблица 14 Анализ эффективности деятельности банка

К 19 - эффективность работы активов. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 1-4%. Фактическое значение для Сбербанка в 2011 г. составляло 2,14%, в 2012 г. составило 1,77% и в 2013 году - 1,94%. Фактические значения за все периоды соответствуют норме. Это говорит о том, что в течение 3-х лет банк проводил эффективную политику в области управления активами.

К 20 - сколько прибыли получено с каждого рубля доходов. В 2011 г. значение данного коэффициента составляло 9,7%. Это говорит о том, что в 2011 г. с каждого рубля доходов было получено 97 копеек прибыли, в 2012г. с каждого рубля доходов получено 84 копейки прибыли, а в 2013 году - 83 копейки прибыли. В течение 3-х лет происходило снижение данного показателя из-за того, что росли валовые доходы и прибыль, но валовые доходы росли быстрее. Это негативная тенденция, которая означает, что у банка на каждый рубль доходов приходилось все меньше прибыли, несмотря на то, что банк ее наращивал в течение 3-х лет.

К 21 - сколько доходов получено с каждого рубля активов. Оптимальное значение коэффициента 14-22%. В нашем случае в 2011 г. значение коэффициента составило 22,12%, что чуть выше нормы, в 2012 г. - и стало равняться 21,02%, что находится в пределах нормы и в 2013 году - 23,43% - что опять выше нормы. Это означает, что банк в некоторой степени эффективно управляет активами, наращивая при этом доходы, приходящиеся на каждый рубль активов.

К 22 - эффективность использования собственного капитала. В 2011 г. значение данного коэффициента соответствовало норме (15,0-40,0) и составляло 31,02%, в 2012 г. значение этого коэффициента также находилось в норме и равно 30,57% и в 2013 году также соответствовало норме и составило 31,32%. Это означает, что Сбербанк на протяжении 3-х лет эффективно использовал собственный капитал, грамотно управляя им.

К 23 - мультипликатор капитала. Означает, какой объем активов удается получить с каждого рубля собственного капитала. У Сбербанка значение данного коэффициента за три года соответствует норме (8-16 раз) и составляет соответственно 10,01 раза; 11,92 раза; и 10,84 раза. Это свидетельствует о том, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль) при имеющихся ресурсах.

Для более тщательного анализа можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка.

Таблица 15 Дополнительные показатели эффективности деятельности банка

К 24 - эффективность работы доходных активов. У данного банка значение этого коэффициента выше нормы (1,0-3,0%) и составляет в 2011 г. - 3,7%, в 2012 г. - 3,1% и в 2013 году - 3,4%. Это еще раз доказывает сделанный выше вывод о том, что банк проводит эффективную политику в области управления активами. Также можно сказать, что уровень чистого процентного дохода от доходных активов немного снизился, т.к. в 2011 г. он составлял 3,7%, что выше нормы, в 2012 г. он составил 3,1% и в 2013 году - 3,4%.

К 25 - разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Как видно из расчетов фактические значения коэффициента составляют в 2011 году -0,076; в 2012 году -0,139; и в 2013 году -0,126. Это означает, что банк на протяжении 3-х лет проводил неэффективную процентную политику, а также это свидетельствует об убыточности банковской деятельности.

К 26 - степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение должно находиться в диапазоне 110-125%; у Сбербанка с 2011 по 2012 гг. величина данного коэффициента снизилась на 18% и составила 171% и в 2013 году не изменилась, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что у данной кредитной организации процентные расходы за три года полностью покрывались за счет процентных доходов, что является позитивной тенденцией.