Материал: Оценка финансово – экономического состояния ООО "Эрколайн"

Оценка финансово – экономического состояния ООО "Эрколайн"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................... 5

1 Теоретические основы анализа финансово-экономического состояния организации........................................................................................................................... 8

1.1 Понятие и сущность  финансово-экономического состояния  организации и значение его оценки.......................................................................................... 8

1.2 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 16

1.3 Оценка деловой активности и доходности предприятия........................ 28

1.4 Комплексная оценка финансово-экономического состояния предприятия 34

2 Финансово-экономическое состояние ООО «Эрколайн»........................... 41

2.1 Краткая характеристика ООО «Эрколайн»............................................ 41

2.2 Анализ основных технико-экономических показателей ООО «Эрколайн»        43

2.3 Оценка имущественного положения ООО «Эрколайн»......................... 58

2.4 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Эрколайн»     62

2.5 Деловая активность и доходность ООО «Эрколайн»............................. 73

2.6 Комплексная оценка финансово-экономического состояния ООО «Эрколайн» 77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................... 82

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ........................................ 85

ПРИЛОЖЕНИЯ.............................................................................................. 88

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Управление предприятием требует представления систематической информации об осуществлении хозяйственных процессов, их характер и объем, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использования, размер собственного капитала, обязательств и финансовых результатов деятельности. Современный этап развития экономики характеризуется высокими требованиями к информации, которую потребляют внутренние и внешние пользователи. При этом топ – менеджеры компаний для принятия решений пользуется информацией, содержащейся во внутренних отчетных формах. Для внешних пользователей (кредитных учреждений, инвесторов, государственных органов) основные показатели, характеризующие деятельность предприятия содержатся в финансовой отчетности.

В условиях рынка усиливается значение оценки финансово-экономического состояния предприятия  как инструмента поиска путей обеспечения устойчивого развития хозяйствующих субъектов, возникает необходимость в совершенствовании методологии и методики его проведения с учетом особенностей деятельности предприятий различных организационно-правовых форм, видов и категорий. Эффективное управление компанией позволит обеспечивать высокие темпы экономического развития, максимизацию доходов, рост конкурентоспособности как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Оценка эффективности деятельности предприятия осуществляется через анализ финансовых коэффициентов, информационной базой для которых является финансовая отчетность. Именно на их основе принимаются экономически обоснованные решения.

Оценка финансово-экономического состояния предприятий, их ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости необходима для поиска путей улучшения и укрепления финансовой стабильности, которая в свою очередь является одним из условий повышения доходности и прибыльности любого предприятия. Ведь известно, что величина прибыли предприятия во многом зависит от его платежеспособности. На финансово-экономическое состояние предприятия обращают особое внимание банки, рассматривая режим его кредитования и дифференциацию процентных ставок.

Вопросы оценки финансово-экономического состояния предприятий рассматривали в трудах следующие ученые и практики, в частности: М.И. Баканов [2], И.Т. Балабанов [3], А.Н. Крейнина [15], Н.А. Сайфулин [28], В. Савицкая [25, 26,27],  и др. Ряд важных аспектов указанной тематики раскрыто в работах зарубежных ученых-экономистов: Дж. Блейка, Я. Уильямса, Т. Варфилда, Д. Киесо, Д. Колдуэлла, Б. Нидлза, А. Гропели, Е. Никбахта.

Объектом исследования является ООО «Эрколайн».

Предметом исследования является процесс оценки  финансово–экономического состояния ООО «Эрколайн».

Целью работы является разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия на основе результатов анализа его финансово-экономического состояния.

Для решения поставленной цели в работе будут решены следующие задачи:

-        изучение сущности финансово-экономического состояния организации

- анализ методов оценки финансово-экономического состояния организации

-        проведение   анализа   финансовой деятельности   ООО «Эрколайн» по основным направлениям

Информационной базой при выполнении работы послужили учредительные документы ООО «Эрколайн», Устав, бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия за 2015–2017 гг., статистическая отчетность, внутренние документы предприятия.

Методологической основой исследования выступают анализ и синтез, экономико-статистический и графический методы.

Оценка финансово-экономического состояния предприятия является одним из сложнейших  вопросов при принятии тех или иных управленческих решений на предприятии, так как от правильно устроенной системы управления зависит эффективность деятельности предприятия в целом. Результаты данного анализа являются одним из важнейших индикаторов достижения целей предприятия посредством правильно организованного процесса управления.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1 Теоретические основы анализа финансово-экономического состояния организации

1.1 Понятие и сущность  финансово-экономического состояния  организации и значение его оценки

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, которые заинтересованы в результатах его функционирования. Одним из ключевых элементов разработки финансовой политики организации является анализ ее финансово-экономического состояния. Финансово-экономический анализ позволяет объективно оценить результаты деятельности организации и ее структурных подразделений, определить влияние факторов на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, дает исходную базу для разработки финансовой политики организации.

Рассматривая сущность анализа финансового состояния, прежде всего, необходимо провести критическую оценку относительно самого понятия «финансово-экономическое состояние».

Финансово-экономическое состояние является комплексным понятием, экономическое содержание которого вытекает из наличия и потока финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, что находит отражение в формах финансовой отчетности.

Несмотря на его простоту и распространенность, на первый взгляд, однозначности толкования до сих пор не наблюдается. Рассмотрим, как его характеризуют различные специалисты.

Как отмечает Плотникова А.М. [22], «финансово-экономическое состояние - это комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех элементов системы финансово-экономических отношений  предприятия, определяется совокупностью производственных, хозяйственных факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использования финансовых ресурсов».

Бланк И.А. [6] считает, что «финансово-экономическое состояние предприятия – это уровень сбалансированности отдельных элементов активов и пассивов предприятия, а также уровень эффективности их использования».

Савицкая Г.В. [26] видит финансово-экономическое состояние предприятия, как «возможность  финансировать свою деятельность, что характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью». 

Отметим, что финансово-экономическое  состояние - это сложная, интегрированная с множеством показателей характеристика деятельности предприятия [25, с. 25].

Важность финансово-экономической оценки заключается в том, что она служит основой разработки финансовой политики предприятия, средством определения недостатков в его функционировании и принятии управленческих решений, направленных на повышение эффективности хозяйствования.  Оценка финансово-экономического состояния является основой для управления финансами предприятия, поскольку позволяет:

- изыскивать резервы улучшения  финансового состояния предприятия;

- объективно оценивать рациональность использования всех видов финансовых ресурсов;

- своевременно принимать меры, направленные на повышение платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

- обеспечивать оптимальное  производственное социальный развитие коллектива за счет выявленных в результате анализа резервов.

- обеспечить разработку плана финансового оздоровления предприятия.

Цель оценки финансово-экономического состояния заключается в информационном обеспечении принятия решений, на которые существенно влияют фактические или прогнозные данные о финансовом состоянии предприятия [24, с.77].

Основные функции оценки финансово – экономического состояния представлены на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Функции оценки финансово – экономического состояния предприятия

На финансово-экономическое состояние оказывает влияние целый ряд факторов, которые можно разделить на внутренние и внешние (таблица 1.1 и рисунок 1.2).

Таблица 1.1 - Факторы внутреннего воздействия на финансовое состояние предприятия

Факторы внешней среды, которые влияют как на деятельность предприятия в целом, так и на его   финансово-экономическое    состояние   показаны на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Факторы внешней среды

Ключевым  вопросом для понимания сущности и результативности оценки финансово-экономического состояния является концепция хозяйственной деятельности предприятия как потока решений об использовании ресурсов с целью получения прибыли. Независимо от того, в какой сфере производства осуществляется деятельность предприятия, конечная цель не меняется. Все многообразие решений для достижения этой цели может быть сведено к трем основным направлениям:

1.   решения по вложению капиталов (ресурсов);

2.   операции, проводимые с помощью этих ресурсов;

3.   определение финансовой структуры деятельности предприятия.

Финансово-экономическое состояние предприятия (организации) характеризуется уровнем его (ее) прибыльности и оборачиваемости капитала, финансовой устойчивостью и динамикой структуры источников финансирования, способностью рассчитываться по долговым обязательствам.

Правильная оценка финансовых результатов деятельности и финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях хозяйствования крайне важна как для его руководства (администрации), так и для инвесторов, партнеров, кредиторов, государственных органов. Финансово-экономическое состояние предприятия почти всегда интересует и его конкурентов, но уже в противоположном аспекте — они заинтересованы (что вполне естественно) в ослаблении позиций конкурентов на рынке.

Для оценки финансово-экономического состояния предприятия (организации) необходима соответствующая информационная база и прежде всего отчет о финансовых результатах и баланс — синтетический документ о составе средств деятельности предприятия (организации) и источниках их формирования в денежной форме на определенную дату.

Финансово‑экономическое состояние предприятия необходимо четко и систематически оценивать с использованием различных методов, приемов и  методик анализа. Финансовые результаты деятельности предприятия оценивается целым набором показателей, где исходными категориями являются доходы, расходы, прибыль, убытки. Именно они закладываются в основу всех последующих расчетов и все остальные показатели можно считать дополнительными. В отчете о финансовых результатах  используют чистый доход, валовую  прибыль и прибыль по видам деятельности [30, c.22].

Основные методы финансово-экономического анализа предприятия сформированы на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 - Методы финансово-экономического анализа предприятия

Оценка финансово-экономического состояния предприятия – это диагностика его как внутренней среды, так и внешней. Финансово-экономическое состояние выражается системой взаимосвязанных специфических показателей, которые в комплексной форме дают информативное и достаточно полное представление о достигнутом (или плановом) уровне и тенденциях изменения имущественного и финансового потенциала предприятия. Показатели позволяют получить как количественную, так, что особенно важно, и качественную характеристику этого потенциала. Тем самым, происходит оценка функциональных возможностей и результативности деятельности предприятия.