Материал: Механизм формирования совокупного (валового) дохода на предприятии

·        процентное отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;

·        процентное отношение валовой прибыли (валового дохода) от реализации продукции к выручке от реализованной продукции;

·        процентное отношение балансовой прибыли к выручке от реализации продукции;

·        процентное отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

Эти показатели дают представление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходности реализуемой продукции. Показатели рентабельности используются в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности, принятия управленческих решений, решений потенциальных инвесторов об участии в финансировании инвестиционных проектов. Повышение рентабельности может быть достигнуто как посредством увеличения суммы прибыли, так и путем снижения стоимости производственных фондов. Невыполнение плана прибыли и увеличение производственных фондов может привести к снижению уровня рентабельности. Поскольку рентабельность - показатель относительный, его рост или снижение возможны и при различном соотношении темпов изменения прибыли и фондов.

Так или иначе, рентабельность представляет собой соотношение дохода и капитала, вложенного в создание этого дохода. Увязывая прибыль с вложенным капиталом, рентабельность позволяет сравнить уровень доходности предприятия с альтернативным использованием капитала или доходностью, полученной предприятием при сходных условиях риска. Более рискованные инвестиции требуют более высокой прибыли, чтобы они стали выгодными. Так как капитал всегда приносит прибыль, для измерения уровня доходности прибыль как вознаграждение за риск сопоставляется с размером капитала, который был необходим для образования этой прибыли.

Устанавливая связь между суммой прибыли и величиной вложенного капитала, показатель рентабельности можно использовать в процессе прогнозирования прибыли. В процессе прогнозирования с фактическими и ожидаемыми инвестициями сопоставляется прибыль, которую предполагается получить на эти инвестиции. Кроме того, большое значение рентабельность имеет для принятия решений в области инвестирования, планирования, при составлении смет, координировании, оценке и контроле деятельности предприятия и ее результатов.

Таким образом, можно сделать вывод, что показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и систематизируются в соответствии с интересами участников.

Вывод по 1 части

Валовой доход - общая сумма дохода предприятия от всех видов деятельности в денежной, материальной или нематериальной формах.

Величина валового дохода предприятия зависит от количества продаваемых результатов производства (продукции, товаров, работ, услуг) и от цены единицы каждого вида продаваемой продукции.

К основным факторам, оказывающим влияние на абсолютную сумму и уровень валового дохода, относятся: объем товарооборота, его ассортиментная структура; экономическая обоснованность торговой надбавки; качество и количество дополнительных услуг; выбор поставщиков и способов поставки товаров.

Валовой доход от реализации создается за счет торговых надбавок. Торговая надбавка - элемент цены продавца, обеспечивающий ему возмещение затрат по продаже товара конечному потребителю и получение прибыли.

Существует несколько способов расчета валового дохода, основными из них являются: по общему товарообороту, по ассортименту товарооборота, по среднему проценту, по ассортименту остатка товаров.

Так же, для определения доходности предприятия необходимо посчитать его рентабельность. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность предприятия.

2. Анализ формирования и распределения валового дохода на примере ОАО "Мечел"

.1 О предприятии ОАО "Мечел"

ОАО "Мечел", основанное в 2003 году, - одна из ведущих мировых компаний в горнодобывающей и металлургической отраслях. В компанию входят производственные предприятия в 11 регионах России, а также в США, Литве и Украине.

"Мечел" объединяет более 20 промышленных предприятий. Это производители угля, железной руды, стали, проката, ферросплавов, тепловой и электрической энергии. Все предприятия работают в единой производственной цепочке: от сырья до продукции с высокой добавленной стоимостью. В состав холдинга также входят три торговых порта, собственные транспортные операторы, международные сбытовые и сервисные сети.

Продукция "Мечела" реализуется на российском и на зарубежных рынках.

В компании трудятся 72 тысячи человек.

"Мечел" входит в пятерку мировых производителей коксующегося угля* и находится в числе мировых лидеров по объему производства концентрата коксующегося угля. Компания занимает третье место в России по общей добыче углей и контролирует более четверти мощностей по обогащению коксующегося угля в стране. "Мечел" также занимает второе место в России по производству сортового проката, является крупнейшим и наиболее многопрофильным производителем специальных сталей и сплавов в России.

По результатам финансовой деятельности за 2013 год выручка "Мечела" составила 8,6 миллиарда долларов США, скорректированный показатель EBITDA - 730 миллионов долларов США.

Полное фирменное наименование Общества: открытое акционерное общество "Челябинский металлургический комбинат".

Основные виды деятельности:

·              Производство и реализация агломерата, чугуна, стали и проката.

·              Производство, переработка отходов, возникающих при производстве.

·              Производство, заготовка, переработка, доработка, предпродажная подготовка, реализация изделий, отходов, продуктов деревообрабатывающего производства всех видов и сортов.

·              Научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, консультационные услуги, подготовка, переподготовка и обучение кадров, в том числе и за рубежом, внедренческая деятельность, а также реализация указанных работ (услуг) как в форме их купли-продажи, передачи прав пользования так и в других формах.

2.2 Оценка экономического состояния торгового предприятия

Оценку экономического состояния ОАО "Мечел" начинаем рассматривать со сравнения доли доходов предприятия в 2011-2012 годах, указанных в Таблице 2.2.1:

Таблица 2.2.1 - Доля доходов ОАО "Мечел" по основным видам деятельности

Из приведенной таблицы мы видим, что доходы в отчетном году по сравнению с базисным по основным видам деятельности в 2012 году уменьшились по сравнению с 2011 годом.

Но так как данная таблица показывает очень небольшой объем данных, посмотрим на Таблицу 2.2:

Таблица 2.2.2 - Динамика результатов деятильности ОАО "Мечел"

Из Таблицы 2.2 мы видим, что:

Не смотря на то, что выручка от продажи в 2012 году по сравнению с 2011 уменьшилась на 5,68% (5 635 552 тыс. руб.), так как себестоимость продукции за тот же период уменьшилась на 6,79% (6 272 650 тыс. руб.), валовая прибыль предприятия от продаж продукта основного вида деятельности увеличилась на 8,23% (637 098 тыс. руб.) и составила 7 423 038 тыс. руб.

Так же на данной таблице хорошо виден путь расчета чистой прибыли:

ЧП (за 2012 год)=Валовая прибыль(7 423 038) - коммерческие и управленческие расходы(4 720 174) + доходы от участия в других организациях(83 837) + проценты к получению(300) - проценты к уплате(3 203 634) + прочие доходы(19 821 729) - прочие расходы(19 879 715) - прочее(17 299) + отложенные налоговые активы и обязательства(56 358) = - 435 560тыс. руб.

За 2012 год чистая прибыль предприятия по сравнению с 2011 годом (-190 351 тыс. руб.) уменьшилась на 128,82% (245 209 тыс. руб.).

Так же можно сказать, что, не смотря на довольно хороший валовый доход, чистая прибыль отрицательна из-за процентов к уплате и прочих расходов. То есть для выведения чистой прибыли предприятия в "плюс" необходимо либо уменьшать затраты на графы "прочие расходы" и "проценты к уплате", либо еще больше увеличивать продажи, не прекращая уменьшать себестоимость продукции.

.3 Расчет валового дохода ОАО "Мечел"

Итак, для расчета валового дохода ОАО "Мечел" воспользуемся формулой расчета валового дохода по товарообороту (1.3.2), формулой для нахождения расчетной торговой надбавки (1.3.3) а так же формулой для нахождения торговой надбавки (1.3.5).

Для начала найдем торговую надбавку:

ТН = (93 567 611 / 86 144 573) - 1 = 0,0862 (8,62%)

Далее необходимо найти расчетную торговую надбавку:

РТН = 8.62 / (100 + 8.62) = 0.0794 (7.94%)

Теперь рассчитываем валовый доход по товарообороту:

ВД = 93 567 611 * 7.94 / 100 = 7 429 268,31 тыс. руб.

Теперь рассчитаем рентабельность предприятия по валовому доходу и чистой прибыли. Для этого воспользуемся такими способами нахождения рентабельности как процентное отношение валовой прибыли (валового дохода) от реализации продукции к выручке от реализованной продукции и процентное отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

Рентабельность по валовому доходу:

= 7 429 268, 31 / 93 567 611 * 100 = 7, 94 %;

Этот показатель для крупной компании является средним, то есть доход компании не так высок, но в условиях жесточайшей конкуренции между региональными и мировыми организациями, является очень неплохим результатом.

Сравним результаты с предыдущим 2011 (базисным) годом:

= 6 785 940 / 99 203 163 * 100 = 6, 84%;

То есть, по сравнению с 2011 годом в 2012 году рентабельность предприятия по валовому доходу увеличилась на 1.1%, что несомненно является значимым результатом для предприятия таких масштабов.

Рентабельность по чистому доходу:

= (-435 560) / 93 567 611 * 100 = -0, 47%;

Судя по этому результату, чистая прибыль предприятия является отрицательной величиной, что говорит об убыточности предприятия в этом аспекте.

Сравним результаты с предыдущим 2011 (базисным) годом:

= (-190 351) / 99 203 163 * 100 = -0, 19%

То есть, по сравнению с 2011 годом в 2012 году рентабельность предприятия по чистой прибыли уменьшилась на 0,28%, что является индикатором необходимости снижения прочих расходов.

2.4 Динамика изменения себестоимости и выручки

Для того чтобы разобрать динамику изменения себестоимости и выручки от продаж на предприятии ОАО "Мечел" приведем следующие Таблицы:

Таблица 2.4.1

Таблица 2.4.2

Для начала проанализируем Таблицу 2.4.1. Как можно наблюдать, наибольшее снижение себестоимости оказало уменьшение расходов на продажу товаров на 1 688 270 тыс. руб. (24,42%). Тогда как пункт "продажа работ, услуг" увеличила себестоимость в отчетном году на 77 954 тыс. руб. (9,36%) Найдем долю каждого вида деятельности в полной себестоимости за 2011 и 2012 годы:

Таблица 2.4.3

Как видно из Таблицы 2.4.3 доля себестоимости в продаже товаров в 2012 году по сравнению с 2011 снизилась, тогда как доля себестоимости по продаже продукции собственного производства и продаже работ, услуг выросла. Проанализируем таблицу 2.4.2. Как можно наблюдать, наибольшее уменьшение выручки произошло в графе "продажа товаров" и составило 1 765 023 тыс. руб. (25,2%). Увеличение выручки произошло только по графе "продажа работ, услуг" и составило 63 640 тыс. руб. (4,8%). Найдем долю каждого вида деятельности в выручке с продаж:

Таблица 2.4.4

Как видно из Таблицы 2.4.4 доля выручки в продаже товаров в 2012 году по сравнению с 2011 снизилась, тогда как доля себестоимости по продаже продукции собственного производства и продаже работ, услуг выросла.

Теперь посчитаем отношение себестоимости к выручке с продаж:

год - 0,971

год - 0,975

То есть за год разница между выручкой и себестоимостью незначительно увеличилась, что говорит об увеличении валовой прибыли предприятия и в целом стабильном положении ОАО "Мечел" на рынке.

Вывод по 2 части

Рассмотрев предприятие ОАО "Мечел", являющееся одним из ведущих мировых компаний в горнодобывающей и металлургической отраслях, за 2011-2012 гг., можно сделать некоторые выводы.

В 2012 году организация снизила свой товарооборот по сравнению с 2011 годом, в результате чего он составил 93 567 611 тыс. руб. Несмотря на это, валовая прибыль "Мечела" по сравнению с 2011 годом увеличилась, это было достигнуто благодаря снижению себестоимости продукции.

Но чистая прибыль предприятия, тем не менее, уменьшилась и составила отрицательное значение, что привело к отрицательному показателю рентабельности предприятия по чистому доходу. Для увеличения чистой прибыли предприятия необходимо уменьшить издержки на прочие расходы и выплаты по процентам.

Заключение

Предприятие, имеющее огромные доходы, не всегда приносит своим хозяевам огромную прибыль. Очень часто подобные организации могут, не смотря на свои кажущиеся огромными доходы, быть убыльными, ведь чем больше предприятие - тем больше у него и расходы.

Итак, чтобы предприятие приносило прибыль необходимо не только увеличивать его валовый доход, но и не забывать уменьшать расходы. Это правило можно и переформулировать: необходимо не только уменьшать расходы, но и увеличивать валовый доход. То есть увеличение валового дохода и уменьшение затрат - прямой путь к увеличению прибыли. Несомненно, необходимо понимать, что при экономии на всем практически невозможно увеличить объемы производства, поэтому только грамотное управление этими двумя "рычагами" продвижения предприятия может вывести его к новым высотам и невиданным раньше прибылям.

В процессе своей работы я выявил основные механизмы воздействия и формирования валового дохода предприятия, раскрыл теоретическую сущность и экономическое содержание валового дохода, выявил факторы, влияющие на формирование валового дохода, исследовал получение и использование валового дохода на предприятии, пытался найти способы усовершенствования и рационализации распределения валового дохода на предприятии.

Список использованных источников

1.      Буряковский, В.В. Финансы предприятий. [Текст]: учебник / В.В. Буряковский. М.: Дрофа, 2010. С. 44;

.        Финансы предприятий: Учеб пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова. Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. - 208 с.;

.        [Электронный ресурс] / http://www.macro-econom.ru/economs-695-1.html;