Материал: Кредитный риск, его учет и пути минимизации

Кредитный риск, его учет и пути минимизации

НОУ ВПО «Международный инновационный университет»

Информационно-технологический факультет

Кафедра информатики и естественнонаучных дисциплин

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»

на тему: «Кредитный риск, его учет и пути минимизации»

Исполнитель:

студентка 4 курса очной формы обучения

специальность Финансы и кредит

специализация Банковское дело

Кешишян Гаянэ Вартановна

Научный руководитель:

Баташева Зульфия Салыховна

2013

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1.1 Понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков

1.2 Основы управления и способы минимизации кредитного риска с учетом западного опыта

ГЛАВА 2. УЧЕТ И УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

2.1 Методы расчета кредитного риска

2.2 Анализ финансовых отчетов заемщика

2.3 Резерв на возможные потери по ссудам

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В течение долгих лет существования банковских структур остается неизменным их главное предназначение, заключающееся в посредничестве при перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от покупателей к продавцам.

В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов управления, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворение интересов партнеров, а также достаточность ресурсов.

Стремление коммерческих банков получить прибыль, как правило, ставит их перед необходимостью принять на себя определенные риски. Существует зависимость между степенью риска и уровнем ожидаемого банком дохода: чем выше степень риска, тем больший доход может получить банк, но при этом, чем выше уровень ожидаемого дохода, тем меньше шансов его получить, и наоборот, шансы получения дохода велики, когда его ожидаемый уровень не высок. Современный рынок банковских услуг, достаточно часто подвергающийся кризисным явлениям, наглядно иллюстрирует актуальность рассматриваемого вопроса.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Наиболее значимым с точки зрения деятельности банков является кредитный риск.

Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.

Вопросы управления кредитным риском для белорусских коммерческих банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов и услуг, снижения маржи, усложнения используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность.

Основной целью работы является разработка обоснованных предложений по минимизации кредитного риска в российских банках.

Для достижения цели поставлены задачи:

рассмотреть понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков;

выделить наиболее эффективные методы управления кредитным риском, исходя из сложившихся передовых подходов западных стран;

провести анализ и показать необходимость применения выделенных подходов в российских коммерческих банках;

разработать методику оценки кредитного риска заемщиков банков с учетом оценки их потенциальных банкротств.

Предметом исследования выступают методы оценки кредитного риска, применяемые российскими банками с учетом интеграции российской банковской системы в мировую.

Объектом исследования является банковский кредитный риск, возникающий вследствие взаимодействия коммерческих банков с другими хозяйствующими субъектами в процессе кредитования реального сектора экономики. кредитный риск заемщик ссуда

В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, классификация, группировки, сравнения.

Новизна работы заключается в следующем:

. На основе анализа различных классификаций кредитного риска уточнено его понятие с учетом международных требований и рекомендаций.

. Уточнено понятие банкротства заемщиков для практической деятельности российских банков.

. Доказана целесообразность применения кредитных рейтингов заемщиков на основе соглашения Базель II для оценки кредитного риска в российских банках.

. Разработана методика оценки кредитного риска заемщиков на основе формирования их кредитных рейтингов и последующего прогнозирования потенциального банкротства.

Теоретическое значение курсовой работы заключается в разработке качественно новых подходов к оценке кредитного риска с использованием кредитного рейтинга заемщиков, позволяющей оптимально сочетать требования Банка России и передовые западные подходы в деятельности крупнейших российских банков.

Практическая значимость заключается в разработке и внедрении адекватных приемов управления кредитным риском и его минимизации.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1.1 Понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков

«Риск» понятие многогранное и встречается в обиходе многих общественных и естественных наук. Каждая из наук имеет свои собственные цели и методы изучения риска. Поэтому выделяются различные аспекты данного феномена: философский, социально-психологический, экономический, правовой, медико-биологический и др.

Жизнедеятельность человека во все времена сопровождалась определенной долей риска, вызываемой собственными решениями людей или существующей независимо от их воли и устремлений. По мере эволюции общества, расширения и усложнения видов деятельности увеличивался перечень возможных угроз, менялся их характер, область возникновения, направление и сила воздействия.

Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью. Без сомнения, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных обязательств имеют также большое влияние на уменьшение риска...».

Понятие «риск» происходит - от итал. risico - угроза; рисковать; буквально - объезжать утес, скалу. «Рисковать - это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, что-то делать без верного расчета, подвергаться случайности, действовать предприимчиво, надеясь на счастье».

В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями».

Таким образом, что риск - это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать негативные события.

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию. В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (табл. 1).

Под риском в банковском деле принято понимать угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или осуществления дополнительных, непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых операций.

Осуществление кредитных операций, приносящих при грамотном управлении ими значительный доход, занимает в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

Официальная точка зрения Банка России, осмысленная, в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Кредитный риск как вид банковского риска рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора».

Таблица 1

Классификация банковских рисков

Многие трудности при работе с кредитными рисками обусловлены разнообразием его элементов и видов, множеством причин, воздействующих на кредитную деятельность банка. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. На рис. 1. приведена одна из возможных классификаций кредитного риска.

Рисунок 1. Структура кредитного риска

Можно так же в наиболее общем виде выделить следующие виды кредитного риска:

Риск злоупотреблений. Так называемые «злоупотребления» - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими «дружеских» кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового состояния заемщика.

Риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.

Риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков (из-за массовых неплатежей заемщиков из развивающихся стран).

В зависимости от сферы возникновения обычно выделяются кредитный риск кредитополучателя, возникающий в сфере деятельности клиента банка, и риск кредитного продукта, связанный с функционированием банка.

Такой критерий классификации как тип кредитополучателя предполагает деление кредитного риска на три вида.

. Риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании.

.Риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм общественных организаций внутри страны.

. Риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением. При этом каждый из перечисленных видов может разбиваться на более мелкие подвиды. Так, например, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц.

Так, в зависимости от действий заемщика целесообразно рассматривать разные варианты развития событий:

отказ заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга;

нецелевое использование кредита;

препятствование банковскому контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

По степени риска, в целом, следует выделить три уровня: высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения степени риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

В зависимости от степени управляемости кредитным риском различаются локализованные риски (выявленные и контролируемые), существование которых попало в поле зрения специалистов банка, и нелокализованные, то есть те риски, которые недооцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

Приведенная классификация банковского кредитного риска затрагивает не только наиболее важные вопросы, касающиеся его содержания (критерии: уровень осуществления анализа, сфера возникновения, тип заемщика, характер проявления кредитного риска, характер действий заемщика), но и учитывает некоторые общие аспекты управления риском (критерии: степень риска и степень управляемости им).

С другой стороны можно привести классификацию с точки зрения условий возникновения риска:

прямой риск кредитования;

условный риск кредитования;

риск невыполнения контрагентом условий договора;

эмиссии и размещения;

клиринговый.

Все вышеперечисленное можно представить в виде табл. 2.

Риск кредитования (ссудный риск) связан с предоставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции. Прямой риск кредитования заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Данный вид риска неизбежен, но он поддается конкретной оценке, которая может быть формализована. На основе расчетной величины риска определяется размер необходимых резервов, а также размер процентов. Данный вид риска обычно основывается на анализе кредитоспособности кредитополучателя (коэффициенты, анализ денежного потока, рейтинговые оценки, другие методики).

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Таблица 2

Классификация банковского кредитного риска

-1 совокупный -2 индивидуальный

Сфера возникновения

-3 риск заемщика -4 риск кредитного продукта

Тип заемщика

-5 риск страны -6 риск кредитования юридического лица -7 риск кредитования физического лица

Характер проявления риска

-8 моральный -9 деловой -10 финансовый (ликвидности) -11 обеспечения -12 структурно-процессуальный -13 персональный -14 технологический -15 незаконных манипуляций

Характер действий заемщика

-16 отказ от уплаты процентов основного долга -17 препятствование банковскому контролю -18 нецелевое использование кредита -19 и др.

Степень управляемости риском

-20 локализованный -21 нелокализованный

Степень риска

-22 высокий -23 средний -24 низкий

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Размер его определяется величиной текущих издержек, необходимых для замещения данного контракта контрактом с другим клиентом, а также возможными издержками, связанными с колебаниями рынка.

Риск эмиссии и размещения возникает при андеррайтинге (деятельность инвестиционных посредников в нашем случае банков по гарантированному размещению займа или выпуска ценных бумаг на первичном рынке) и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или другой долговой инструмент у эмитента или продавца. Этот риск становится особенно актуальным сейчас, так как многие банки выпускают различные виды долговых ценных бумаг.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам-контрагентам.

В основе построения моделей классификации лежит анализ факторов, влияющих на объект классификации. Относится это и к кредитному риску.

На величину банковского кредитного риска воздействует ряд факторов.

Под фактором кредитного риска мы понимаем причину возможных потерь стоимости активов банка, определяющую их характер и размеры. Факторы, состоящие из показателей, характеризующих внутреннюю деятельность банка, являются внутренними, внешнюю среду - внешними.

Помимо деления факторов на внешние и внутренние существует также деление их на управляемые (регулируемые), условно нерегулируемые (труднорегулируемые) и неуправляемые (нерегулируемые).