Материал: Контроль и ревизия кассы на предприятии

Контроль и ревизия кассы на предприятии

Содержание

Введение

1. Организационно-правовая деятельность ООО НПЦ «Земля»

2. Порядок организации кассы на предприятии

2.1 Учет кассовых операций

2.2 Учет операций на расчетном счете

3. Порядок проведения ревизии кассы на предприятии

3.1 Порядок оформления итогов ревизии кассы на предприятии

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Производственная практика мной, Гонгапшевой Алёной Фузелевной была проведена в обществе с ограниченной ответственностью НПЦ«Земля» с 30 марта 2015 года по 8 апреля 2015 года в качестве помощника кассира.

Основная цель практики - внедрить свои знания и умения на практическом примере, которым выступает конкретное предприятие. В моём случае это общество с ограниченной ответственностью НПЦ «Земля». Мной в ходе прохождения практики многие вопросы, не ясные из теоретического курса стали понятными, т.к. появилась возможность самостоятельно отразить те или иные кассовые операции. Она позволила мне изучить многие приемы и методы, не изученные в теоретическом курсе, что, в конечном итоге, позволит проявить себя квалифицированным специалистом при принятии на работу.

Целью прохождения практики было закрепление и углубление теоретических и практических навыков, полученных по специальным дисциплинам учебного плана специальности «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»

В период прохождения практики решались следующие задачи:

·        закрепление и углубление знаний, полученных при изучении профилирующих дисциплин;

·        приобретение практических навыков предприятий;

·        сбор, обобщение и анализ необходимых материалов для последующего выполнения выпускной квалификационной работы, а также для продолжения выполнения научно-исследовательской работы.

1.Организационно-правовая деятельность ООО НПЦ «Земля»

Общество с ограниченной ответственностью НПЦ«Земля», зарегистрирован 26 августа 2011 года. Регистратор - Инспекция Федеральной Налоговой Службы №2 по г. Нальчику Кабардино - Балкарской республики. Генеральным директором является Машуков Абу Тимурович. Форма собственности ООО «Земля» - частная собственность.

Согласно уставу предприятия, утверждённым общим собранием акционеров:

·        Общество является коммерческой организацией.

·        Общество является юридическим лицом. Права и обязанности общество приобретает с момента его государственной регистрации. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

·        Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

·        Общество вправе в установленном порядке открывать расчётный счёт и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков на территории РФ и за её приделами.

·        Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью НПЦ «Земля»

·        Местонахождение общества: Компания находится по адресу: 360000, г. НАЛЬЧИК, ул. ПУШКИНА, д. 101. , тел.: +7 (8662) 96-05-70

·        Организационная структура предприятия - это совокупность взаимосвязанных подразделений предприятия, обеспечивающих его развитие и реализацию его целей.

Структура завода включает:

·        планово-экономический отдел, совмещённый с бухгалтерией, который занимается экономическими расчётами и планированием, а так же бухгалтерской деятельностью;

·        производственный отдел, выполняющий добычу минеральной воды, её механическую очистку и разлив в фирменную тару;

·        отдел сбыта и поставок, отвечающий за сбыт произведенной продукции и осуществление её поставок заказчикам.

Бухгалтерия ООО «Земля» состоит из 3 человек:

)        Главный бухгалтер:

Осуществляет общее руководство по организации бухучета и бухгалтерской отчетности. Обеспечивает:

·        широкое использование автоматизации учета (обработка документов на компьютере);

·        своевременное проведение инвентаризации денежных средств, ТМЦ;

·        должный порядок хранения бухгалтерских документов;

·        проведение внезапных ежемесячных ревизий касс;

·        полный учет поступающих денежных средств, ТМЦ, ОС;

·        проведение инструктажа работников по вопросам бухучета. 

)        Заместитель главного бухгалтера:

Подчиняется главному бухгалтеру, который определяет круг его служебных обязанностей:

·        по окончанию месяца сверяет записи по указанным субсчетам с данными книги «Журнал - Главная»;

·        ежемесячно составляет сводный отчет по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе поставщиков;

·        во время отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.

) Бухгалтер 1 категории:

Подчиняется заместителю главного бухгалтера:

·        помогает вести экономическую работу по обслуживающим учреждениям;

·        контролирует составление штатных расписаний, смет расходов

·        образовательных учреждений;

·        принимает участие в тематических проверках и проведении годовой инвентаризации;

Согласно правилам трудового распорядка работники обязаны выполнять следующие условия:

·        выполнение условий трудового договора (контракта);

·        соблюдение должностных инструкций;

·        прохождение медицинского обследования в установленном порядке.

Основной целью общества является получение прибыли.

Основные виды деятельности общества с ограниченной ответственностью «Земля» представлены на рисунке 2.

Рисунок 2

Качество выпускаемой продукции подтверждено гигиеническими сертификатами и сертификатами соответствия ООО «Земля».

предлагает минеральную воду «Хабаз» и «Нальчикъ» «Тархун», добываемую из источника № 74-В глубиной 1097 м и 74-Н глубиной 1506 м, находящегося на территории особо охраняемого эколого-курортного региона Кавказских минеральных вод у г. Железноводска. Являясь собственником скважины, НПЦ «Земля» гарантирует благоприятные условия её эксплуатации, обеспечивающие воспроизводимость природного ресурса - минеральной воды, стабильность её физических и химических параметров.

Минеральные и питьевые воды, разливаемые предприятием, уникальны по своему составу и свойствам, обладают поистине живительной силой, способной избавить от всяких недугов, придать бодрость и хорошее настроение.

Историческая справка завода. В 1934 - 1935 гг. от источников был проложен чугунный минералопровод. Он действовал до 1954 года, когда был заменён трубами из нержавеющей стали. Численность работающих на заводе к 1939 году составляла 158 человек. В годы Великой Отечественной войны завод не работал. После капитального ремонта в 1951 году на заводе был установлен розливно-укупорочный полуавтомат «ФИХТЭ» немецкого производства, производительностью 1,5 тыс. бутылок в час. В 1952 году была установлена первая автоматическая бутыломоечная машина отечественного производства «ТАБ» производительностью 3 тыс. бутылок в час. В 1953 году на заводе была построена котельная. С её пуском на отопление, мойку бутылок и другие технические нужды стал использоваться пар. Раньше для этих целей использовали горячую Славяновскую воду. В декабре 1956 года были установлены первые автоматические линии чехословацкого производства «Инвеста», первоначально наливавшие 20 тыс. бутылок в смену и укомплектованные браковочными и этикетировочными автоматами.

На сегодняшний день, предприятие прочно закрепляет свои позиции на рынке, расширяя его границы. Качество продукции остается лучшим, о чем свидетельствуют отзывы покупателей и награды государственного органа в сфере контроля качества продукции.

Продукция предприятия направлена на конкретного потребителя-человека. Поэтому реализация проводится через торговые точки, магазины и киоски, как показано это на Рисунке 3.

Рисунок 3

Продукция:

Ø  Минеральная вода лечебно-столовая «Хабаз»

Ø  Минеральная вода лечебно-столовая «Нальчикъ»

Ø  Минеральная вода лечебно-столовая «Тархун»

. Порядок организации кассы на предприятии

Организация наличного денежного обращения на территории Российской Федерации регламентируется ЦБ РФ, который прика­зом от 05.01.98 № 14-П утвердил "Положение о правилах организа­ции наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

Для приема, хранения и расходования наличных денег организа­ция имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций определен при­казом ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен ли­митом. Сверх установленных норм наличные деньги могут хра­ниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день по­лучения денег в кредитном учреждении.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объема наличного денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения перевозок ценностей. При сдаче выручки ежедневно лимит остатка равен сумме необходи­мой организации для обеспечения нормальной работы с утра следу­ющего дня:

·        при сдаче выручки на следующий день - в пределах средне­дневной выручки наличными деньгами;

·        не ежедневно - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

·        для организаций, не имеющих денежной выручки, - в преде­лах среднедневного расхода наличных денег (кроме расхода на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

2.1 Учет кассовых операций

Для приема, хранения и расходования наличных денег ООО НПЦ «Земля» имеет кассу.

Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым организацией самостоятельно. Лимит определяется по формуле:

Л = О : Р * Пс

Л = Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки;

Р = Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях;

Пс = Период времени между днями сдачи наличных денег в банк.

Лимит кассы ООО «Земля» равен 980 000 руб.

Наличная выручка ООО «Земля» за февраль 2015 года составила 612 450 руб. При этом организация работала каждый день без выходных. В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день.

Поскольку магазин работает без выходных, расчетный период равен 27 дню. Выручка сдается в банк через день, следовательно, период времени между днями сдачи наличных - 2 дня.

Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит. Он равен 45 367 руб. (612 450 руб. : 27 дн. Ч 2 дн.).

Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителя организации, допустившей указанные нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратного установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы первичных документов и учетных регистров:

·        приходный кассовый ордер;

·        расходный кассовый ордер;

·        журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

·        платежная ведомость;

·        денежный чек;

·        объявление на взнос наличных денег в банк;

·        кассовая книга.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. Документальное оформление получения денежной наличности на выплату заработной платы представлено расходным кассовым ордером. Выдача заработной платы осуществляется на основании платежной ведомости.

Отметим также, что при получении денег по чеку с расчетного счета выписывается приходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации и на оборотной стороне корешка чека записываются номер и дата чека. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Выписываются приходные и расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности она прилагается к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств.

При завершении операции кассир обязан подписать расходный или приходный кассовые ордера вместе с приложенными к ним документами, погасить их штампом или надписью; приходные документы - «получено», расходные - «оплачено», с указанием числа, месяца, года. Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу, регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и документу присваивается порядковый номер.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Кассовая книга ведется кассиром. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются сургучной (обычно круглой) печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано… страниц» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету - поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.