НОЧУ ВО «Московский финансово-промышленный университет «Синергия», Москва, Россия
Инструменты и методы управления финансовыми результатами организации в условиях современных вызовов
Евгеньев Михаил Борисович
Аспирант
Evgeniev Mikhail Borisovich
Moscow Financial and Industrial University «Synergy», Moscow, Russia
Development of tools of financial mechanism of management of financial results of the organization in the conditions of modern challenges
Abstract
This article is devoted to the development of tools of financial mechanism of management of financial results of the organization in the conditions of modern challenges. The relevance of the research topic is conditioned by the fact that in the modern economy new challenges constantly arise, which require companies to pay special attention to the management of their finances to improve competitiveness. A special role in this process is played by the tools of the financial mechanism for managing the financial results of the organization, which allow not only to correctly distribute the available monetary resources, but also to control costs, thus ensuring more effective financial management. All this, in turn, allows the enterprise to strengthen its position in the market in order to create and sell new products.
This article defines the essence of financial results of the organization and financial mechanism of their management, considers the main tools of the financial mechanism of financial results management of the organization, develops the tools of the financial mechanism of financial results management of the organization relevant to modern realities.
The article indicates that in economic policy the current year promises to be difficult, when the main attention will be paid to balancing between such difficult aspects as reducing the risks of recession and fighting inflation. Also, the authorities will be faced with the need to support the economy through government programs amid the drive to reduce budget expenditures and at the same time stimulate a gradual return to market normality, which includes a review of benefits and support for specific sectors.
In this regard, the author recommends, in order to adapt to the difficulties of the modern economy, the development of comprehensive tools of the financial mechanism for managing the financial results of the organization, including strategic planning of various economic scenarios, optimization of capital investments, risk management, liquidity management, tax planning, as well as technological upgrading of financial processes and personnel management. Each of the proposed tools should be integrated into the overall financial strategy of the organization, which will ensure its longterm stability and flexibility in conditions when economic challenges require special attention to adaptability and sustainability.
Keywords: financial instruments; financial mechanism; financial results; financial model; benchmarking; information technology; finance
Аннотация
Данная статья посвящена анализу управления финансового механизма управления финансовыми результатами организации в условиях современных вызовов. Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современной экономике постоянно возникают новые вызовы, которые требуют от компаний особого внимания к управлению своими финансами для повышения конкурентоспособности. Особую роль в этом процессе играют инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации, которые позволяют не только правильно распределять имеющиеся денежные ресурсы, но и контролировать расходы, обеспечивая тем самым более эффективное финансовое управление. Все это, в свою очередь, позволяет предприятию усиливать свое положение на рынке с целью создания и продажи новых продуктов.
В данной статье определена сущность финансовых результатов организации и финансового механизма управления ими, рассмотрены основные инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации, разработаны актуальные современным реалиям инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации.
В статье указано, что в экономической политике текущий год обещает быть непростым, когда основное внимание будет уделено балансировке между такими сложными аспектами, как снижение рисков рецессии и борьба с инфляцией. Также, власти столкнутся с необходимостью поддерживать экономику через государственные программы на фоне стремления к сокращению бюджетных расходов и в то же время стимулировать постепенное возвращение к нормальной рыночной ситуации, что включает в себя пересмотр льгот и поддержки конкретных секторов.
В связи с этим автором для адаптации к трудностям современной экономики рекомендуется разработка комплексных инструментов финансового механизма управления финансовыми результатами организации, включающих стратегическое планирование различных экономических сценариев, оптимизацию капиталовложений, управление рисками, ликвидностью, налоговым планированием, а также технологическое обновление финансовых процессов и управление персоналом. Каждый из предложенных инструментов должен быть интегрирован в общую финансовую стратегию организации, что позволит обеспечить ее долгосрочную стабильность и гибкость в условиях, когда экономические вызовы требуют особого внимания к адаптивности и устойчивости.
Ключевые слова: финансовые инструменты; финансовый механизм; финансовые результаты; финансовая модель; бенчмаркинг; информационные технологии; финансы
финансовый управление риск
Введение
Актуальность темы исследования. Актуальность исследования инструментов финансового механизма управления финансовыми результатами организации обусловлена тем, что в современной экономике постоянно возникают новые вызовы, которые требуют от компаний особого внимания к управлению своими финансами для повышения конкурентоспособности. Особую роль в этом процессе играют инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации, которые позволяют не только правильно распределять имеющиеся денежные ресурсы, но и контролировать расходы, обеспечивая тем самым более эффективное финансовое управление. Все это, в свою очередь, позволяет предприятию усиливать свое положение на рынке с целью создания и продажи новых продуктов.
Цель исследования: проанализировать инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации в условиях современных вызовов.
Объект исследования: инструменты управления финансовыми результатами организации и методы управления финансовыми результатами организации.
Предмет исследования: социально-экономические условия управления финансовыми результатами организации.
Методы и материалы
В ходе написания научной статьи автор обращался к следующим методам: системный анализ, синтез, сравнение, обобщение, дедукция.
Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи:
определить сущность финансовых результатов организации и финансового механизма управления ими;
рассмотреть основные инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации;
разработать актуальные современным реалиям инструменты финансового механизма управления финансовыми результатами организации.
Теоретическую основу исследования составили публикации следующих авторов: В.А. Кунин, М.О. Манойлов [1], З.У. Меджидов [2], М.В. Павлова [3], Н.С. Пласкова [4] и др.
Информационной базой исследования послужили научные труды отечественных исследователей-финансистов, аналитические данные, Интернет-ресурсы.
Результаты и обсуждения
Финансовые результаты организации отражают итоги её экономической деятельности. Для их регулирования в современных компаниях обращаются к финансовому механизму. В контексте предприятия финансовый механизм представляет собой комплексные меры управления финансами, включая различные формы и методы финансовой деятельности, которые позволяют предприятию поддерживать необходимый уровень денежных ресурсов, стабильность и ликвидность, способствуя при этом рентабельности и максимизации прибылей. Ключевой функцией финансового механизма является управление финансовыми результатами, что играет важную роль в успешном функционировании организации.
Основная задача управления финансовыми результатами компании заключается в поиске наилучших методов для работы с капиталом, как собственным, так и привлеченным, что включает в себя увеличение доходности бизнеса и повышение его финансовой стабильности для долгосрочного процветания [5].
Интегрированное управление экономическими процессами, выраженными в денежных показателях (финансовыми результатами), включает в себя организацию, планирование, корректировку, детализированный анализ и тщательный контроль. Это важное направление деятельности любой компании подразумевает управление отношениями, которые складываются в процессе создания и эффективного использования различных финансовых инструментов [6]. Рассмотрим существующие инструменты управления финансовыми результатами организации:
Управленческий учет представляет собой критически важный инструмент финансового механизма управления финансовыми результатами организации, который обеспечивает руководству компании возможность осмысленного взгляда на финансовое состояние организации и поддержки в достижении экономических целей. Он является основой для всех последующих действий в бизнесе. Система управленческого учета опирается на три основных типа отчетов: отчет о движении денежных средств, отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.
Отчет о движении денежных средств (далее -- ДДС) детально отражает, сколько средств поступает в компанию и куда они расходуются, что позволяет контролировать потоки финансов и следить за их использованием. Однако без дополнительной аналитики, этот отчет не дает полного представления о развитии предприятия, так как включает только операционные, финансовые и инвестиционные потоки по МСФО.
Отчет о финансовых результатах предоставляет обзор доходности фирмы за определенный период, позволяя оценить, насколько эффективно функционирует компания. Анализируя изменения от месяца к месяцу, можно определить проблемные области в деятельности, что достигается благодаря анализу данных о выручке, валовой и чистой прибыли, а также расходах.
Бухгалтерский баланс показывает активы компании и соотношение между собственными и заемными средствами, что помогает оценить финансовую независимость и ликвидность бизнеса. Активы и пассивы в идеальном случае должны быть сбалансированы; если это не так, требуется дополнительный анализ для выяснения причин.
Рассмотренные отчеты являются жизненно важными инструментами для создания бюджета доходов и расходов, а также для планирования и оценки эффективности деятельности. Взятые вместе, они предоставляют целостное видение финансовой и операционной деятельности компании.
Unit-экономика представляет собой эффективный инструмент финансового механизма управления финансовыми результатами организации, позволяющий анализировать экономическую деятельность предприятия на уровне отдельных элементов, или же юнитов. В отличие от классических методов, где анализируются общие показатели деятельности компании, данный метод делит бизнес на составные части: продукт, клиент, контракт или даже временной интервал, такой как час, день или год. Это разделение позволяет точнее определить, сколько дохода приносит каждое отдельное направление или сколько стоит привлечение нового клиента.
Применение unit-экономики особенно полезно при нужде оценить, например, стоимость привлечения клиента в сравнении с прибылью, которую он приносит. Это дает возможность более осознанно управлять рекламным бюджетом, выбирать более выгодные каналы привлечения или оптимизировать существующие сотрудничества. При этом становится очевидно, где именно стоит инвестировать ресурсы для наращивания объемов или снижения издержек.
Такой подход к анализу деятельности помогает не только в планировании текущей работы, но и в строительстве стратегии развития на будущее. Unit-экономика находит широкое применение среди начинающих предприятий и стартапов для демонстрации потенциала роста и привлекательности проекта для инвесторов, помогает в определении точек для масштабирования деятельности [7].
Бюджет доходов и расходов является ключевым инструментом финансового механизма управления финансовыми результатами организации, который отличается от бухгалтерского учета и тесно связан с основными отчетами в области управленческого учета. Данный инструмент предназначен для того, чтобы помочь компании достигать своих финансовых целей, в частности, планировать чистую прибыль, учитывая при этом как постоянные, так и переменные затраты, а также прогнозы и данные, предоставляемые различными отделами. На практике бюджет обычно составляется на один год вперед, но его периодически корректируют, основываясь на текущих потребностях и изменениях, происходящих каждый месяц или квартал, что позволяет использовать бюджет не только как стратегический, но и как оперативный планировочный инструмент.
Создание такого бюджета включает план-фактный анализ, который позволяет сравнивать первоначальные ожидания с реальными результатами, что требует от финансового департамента сбора информации от всех отделов компании о их планах и ожидаемых расходах на предстоящий период, что может включать данные от маркетингового отдела о рекламных кампаниях или от отдела продаж о ожидаемом объеме продаж. Вся эта информация регулярно собирается для анализа выполнения планов, и, если фактические результаты отличаются от планируемых, финансовый отдел анализирует причины этих отклонений, определяя, можно ли было их предвидеть или предотвратить. Такой подход позволяет делать бюджетирование более гибким и адаптированным к изменениям, что способствует повышению финансовой эффективности и достижению стратегических целей компании.
Финансовая модель представляет собой ключевой инструмент финансового механизма управления финансовыми результатами организации, стоящий на вершине финансового планирования. Данный инструмент позволяет понять, какие доходы ожидаются от деятельности компании и какие факторы на это влияют. Для того чтобы создать такую модель, необходимо тщательно анализировать бизнес, собирать все нужные данные, учитывать, как внутренние, так и внешние риски, и, на основе этого, формировать прогнозы.