В 2007 г. Банк России планировал дополнительное привлечение предприятий к программе мониторинга. Участие в ней большего числа предприятий позволит поднять значимость результатов мониторинга и обеспечить более эффективное использование как самими предприятиями, так и кредитными организациями. Исходя из этого, одним из направлений работы территориальных управлений будет работа по сбору информации от кредитных организаций о предоставляемых ими банковских услугах.
Предоставление предприятиям систематизированной и постоянно обновляемой информации о предложении банковских услуг позволит им ориентироваться в тех услугах, которые предоставляют региональные кредитные организации.
Таким образом, программа мониторинга предприятий будет являться связующим информационным звеном между банковской системой и предприятиями региона. Предприятия получат информацию о спектре банковских услуг, а банки - информацию о состоянии экономики и отдельных видов экономической деятельности региона. Телекоммуникационными ресурсами Банка России, начиная с 2001 г., пользуются федеральные органы: Комитет РФ по финансовому мониторингу, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная налоговая служба и др.
Самый объёмный вид информационного ресурса Банка России - данные учётно-операционных систем. Этот информационный ресурс в виде накопленных Банком России сведений о платежах хозяйствующих субъектов в первую очередь может быть интересен для кредиторов при проведении оценки финансово-хозяйственной деятельности потенциального заёмщика, контрагента, партнёра.
На текущий момент каждая кредитная организация придерживается собственной методики по оценке финансового состояния потенциального заёмщика. Все методики обычно включают в себя две ключевые позиции: оценку структуры собственности и реальное состояние активности финансово-хозяйственной деятельности субъекта. Информация по структуре собственности содержится в учредительных документах. Но в уставе компании может быть заявлен состав учредителей, который состоит из неизвестных физических лиц, АО или ООО. Для продолжения анализа структуры собственности имеется возможность использования различных баз регистрационных данных. Но в этих базах можно не найти требуемых данных, если в учредителях заявлена, например, оффшорная фирма.
Специализированные организации, такие, как «Dun&Bradstreet», «Lexis-Nexis», «Аргус-информ» на платной основе могут составить бизнес-справку, содержащую данные, необходимые для оценки риска сотрудничества с потенциальным партнёром.
Для большинства кредитных организаций этот путь неприемлем, так как подобная задача для них является достаточно частой, и обращение каждый раз за платной справкой несёт дополнительные материальные затраты. Поэтому кредитные организации решают данные задачи, опираясь на собственные возможности. В этом случае оценка финансовой отчётности потенциального заёмщика приобретает превалирующую важность. Интерпретация балансовых показателей, действенная проверка их истинности возможна лишь с привлечением данных об оборотах. Сделать вывод о величине сумм по той или иной статье можно, проведя анализ путём сопоставления балансовых данных с соответствующими суммами оборотов.
Если клиент имеет расчётный счёт в той кредитной организации, куда он обращается за кредитом, то эта организация может предполагать, что она владеет достаточно полной информацией о потенциальном заёмщике. При этом заёмщик вправе открыть расчётные счета в других кредитных организациях, через которые могут проходить любые неподконтрольные банку-кредитору денежные средства.
Для оценки финансовой активности юридических лиц на рынке более всего подходит анализ самой платёжной информации по всем расчётным счетам субъекта рынка. Эти данные в основном находятся в базах данных Центрального банка РФ, учитывая особенность российской практики проведения межбанковских расчётов. Используя данные платёжной информации за достаточно длительный период (не менее полугода), можно провести такие проверки потенциального заёмщика, партнёра и других:
- достоверность представляемых финансовых документов;
- активность финансово-хозяйственной деятельности;
- соответствие вида задекларированной деятельности фактическому виду;
- открытость (законность) бизнеса;
- выполнение налогового законодательства;
- общее число расчётных счетов и цели их использования;
- выявление связей между юридическими и физическими лицами [4].
Вопросы по достоверности сформированных балансов и других представленных отчётных материалов могут возникнуть при анализе промежуточных отчётов. Например, почему при отсутствии за последний год расчётов с дебиторами оборотные средства, согласно представленному балансу, имеют положительную динамику или почему при отсутствии расчётов с поставщиками, авансов за работы и услуги имеются колебания кредиторской задолженности?
Оценку активности финансово-хозяйственной деятельности юридического лица можно осуществить, проанализировав количество и качество платежей, связанных с текущей деятельностью. Проверка задекларированного вида деятельности может быть проверена путём анализа назначения платежа в расчётных документах.
При проверке кредитовых и дебетовых оборотов за длительный период времени косвенным признаком участия субъекта в «сомнительных» операциях может являться, например, слишком большое сальдо. Другим косвенным признаком может стать показатель того, что доминирующий объём общей суммы платежей, занимают расчёты с предприятиями, учредителями которых являются фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах. В совокупности подобные признаки могут стать поводом к более тщательному анализу деятельности субъекта. Проверку выполнения субъектом налогового законодательства можно осуществить, анализируя выполнение обязательств перед бюджетами всех уровней, а также выявляя соотношение налоговых платежей к общему объёму межбанковских платежей. Если за достаточно длительный период платежи, связанные с оплатой налогов в бюджет и различные внебюджетные фонды, отсутствуют либо их объём мал по сравнению с объёмом платежей по текущей деятельности, проверяемый субъект нарушает налоговое законодательство.
Проверка общего числа расчётных счетов, которые имеет субъект, и того, в каких целях они используются, помогут выявить проводки «сомнительного» характера в случае, если субъект имеет несколько расчётных счетов (одни используются для текущих расчётов, а другие - для отдельных «залповых» проводок).
При выявлении связей между двумя и более физическими и юридическими лицами анализ может быть проведён по ИНН, который содержится в платёжном поручении, чтобы учесть все расчётные счета этих субъектов. Если сумма проводок между двумя субъектами постоянно превышает некий порог (например, 30 % от их общего денежного оборота), то можно сделать вывод о наличии связи между такими субъектами или фактической зависимости (скрытая аффилированность). Эта информация может быть использована при рассмотрении вопроса выдачи кредита физическому лицу, у которого поручителем выступает некая фирма. Предоставив возможность использования агрегированных данных для анализа расчётно-платёжных документов отдельных юридических лиц, направленных на оценку их финансовой деятельности, Банк России мог бы решить задачу обеспечения информацией кредитных организаций. При этом та часть расчётно-платёжной информации, которая попадает под категорию сведений ограниченного распространения, не должна предоставляться в свободное пользование. Подобное решение уже используется некоторыми федеральными структурами. Федеральная налоговая служба России на договорной основе даёт необходимую информацию из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) заинтересованным структурам.
Согласно Закону «О кредитных историях», кредитные организации обязаны представлять всю информацию о своих заёмщиках в бюро кредитных историй. В Банке России начал функционировать Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ). Работа бюро кредитных историй в перспективе должна позволить увеличить рынок розничного кредитования. Но, кроме ритейла, кредитные организации занимаются кредитованием корпоративных заёмщиков. Следовательно, оценка финансовой устойчивости клиента кредитной организации необходима. Проверка платёжной дисциплины юридических лиц - один из методов оценки. Основной информацией для проведения оценки владеет Банк России. Эти данные являлись бы эффективным инструментом оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия и дополняли сведения, хранящиеся в кредитных бюро.
Банк России как центральный участник межбанковских расчётов может решать и более широкие задачи аналитического характера в интересах всей банковской системы, используя свои информационные ресурсы и взяв на себя роль регулятора информационных потоков в банковской системе и обмена информацией между участниками банковской системы и федеральными структурами, тем самым выстроив единое информационное пространство как совокупность методических, организационных, программных, технических и телекоммуникационных средств, обеспечивающих оперативный доступ к информационным ресурсам участников процесса в пределах компетенции и прав доступа.
информационный ресурс банковский
Литература
1. Бабкин В. Проводки ЦБ РФ: воровать нельзя покупать: чтобы базы данных о проводках ЦБ РФ не воровали, их надо отдавать даром // Банковское обозрение. 2005. № 11. С. 28 - 35.
2. Годовой отчёт Банка России за 2005 год.
3. Годовой отчёт Банка России за 2006 год.
4. Информационные технологии управления: учебное пособие для вузов / под ред. проф. Г. А. Титоренко. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
5. Сенаторов М. Ю. Информационно-телекоммуникационная система Банка России. М.: Аякс-Пресс, 2008.