Материал: глава 3_Чирков
Окончание таблицы 3.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Оператор поста централизации, сигналист |
Комплект "Движенец-Л" |
1 |
1523,0 |
1 |
1523,0 |
40 |
60,9 |
||
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве |
1 |
770,0 |
1 |
770,0 |
30,8 |
||||
Плащ для защиты от воды |
1 |
1066,0 |
3 |
355,3 |
14,2 |
||||
Перчатки комбинированные |
8 |
70,0 |
1 |
560,0 |
22,4 |
||||
Очки защитные открытые |
1 |
131,0 |
1 |
131,0 |
5,2 |
||||
Головной убор сигнальный |
1 |
400,0 |
2 |
200,0 |
8,0 |
||||
Жилет сигнальный |
2 |
375,0 |
1 |
750,0 |
30,0 |
||||
Комплект для защиты от пониженных температур "Движенец" |
1 |
2661,0 |
2 |
1330,5 |
53,2 |
||||
Полушубок |
1 |
3770,0 |
4 |
942,5 |
37,7 |
||||
Рукавицы утепленные |
1 |
82,0 |
2 |
41,0 |
1,6 |
||||
Шапка-ушанка |
1 |
862,0 |
3 |
287,3 |
11,5 |
||||
Сапоги кожаные утепленные "СЕВЕР ЖД" |
1 |
1551,0 |
2 |
775,5 |
31,0 |
||||
Доставщик поезд- ных документов, приемщик поездов, приемосдатчик |
Костюм для защиты от общих производ- ственных загрязнений и механических воз- действий |
1 |
541,0 |
1 |
541,0 |
86 |
46,5 |
||
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве |
1 |
770,0 |
2 |
385,0 |
33,1 |
||||
Плащ для защиты от воды |
1 |
1066,0 |
3 |
355,3 |
30,6 |
||||
Перчатки комбинированные |
4 |
67,0 |
1 |
268,0 |
23,0 |
||||
Головной убор сигнальный |
1 |
400,0 |
1 |
400,0 |
34,4 |
||||
Жилет сигнальный |
2 |
375,0 |
1 |
750,0 |
64,5 |
||||
Комплект для защиты от пониженных температур "Движенец" |
1 |
2661,0 |
2 |
1330,5 |
114,4 |
||||
Шапка-ушанка |
1 |
862,0 |
3 |
287,3 |
24,7 |
||||
Валенки |
1 |
700,0 |
2 |
350,0 |
30,1 |
||||
Всего: |
219 |
1434,2 |
|||||||
Таблица 3.5 - Затраты на спецмыло производственного персонала
Категория персонала |
Списочная чис- ленность, чел. |
Норма на 1 человека в год, кг |
Цена за 1 кг мыла, р. |
Расходы в год, тыс.р. |
Рабочие |
249,00 |
2,40 |
80,00 |
47,8 |
Служащие |
171,00 |
0,60 |
80,00 |
8,2 |
Итого: |
420,00 |
- |
- |
56 |
Статья № 0762 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления
Эти расходы планируются по элементу затрат «прочие» для возмещения командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, заработная плата которого учитывается по статьям 1001 - 0778. В курсовой работе расходы по статье 0762 принимаем в размере 1-3% от суммы годовых затрат на оплату труда производственного персонала:
173298,93*0,03 = 5199 тыс.р.
Статья №0771 Амортизация основных средств производственного назначения
Расчёт величины амортизационных отчислений выполняем в виде таблицы 3.6.
Таблица 3.6 - Амортизация основных средств производственного назначения
Наименование |
Тпи , лет |
Намi , проц. |
Первоначальная стоимость, тыс.р. |
Амортизация, тыс.р. |
Машины и оборудование |
15 |
6,67 |
16081,4 |
1072,09 |
Вычислительная техника |
5 |
20,00 |
1869,5 |
373,90 |
Транспортные средства |
10 |
10,00 |
214,7 |
21,5 |
Инструменты и инвентарь |
6 |
16,67 |
2986,6 |
497,8 |
Итого: |
- |
- |
21152,2 |
1965,2 |
В ОАО «РЖД» амортизация начисляется линейным методом по группам основных производственных средств:
(3.9)
где
– первоначальная стоимость объекта
(группы объектов) основных производственных
средств, р.;
– годовая норма амортизационных
отчислений для объекта основных
производственных средств, проц.
(3.10)
где
– срок полезного использования объекта
(группы объектов) основных производственных
средств, лет.
3.3 Планирование общехозяйственных расходов
В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделённых на две группы:
- Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (статьи 0784-0823),
- Расходы по содержанию аппарата управления (статьи 0830 – 0834).
Статья №0785 Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления)
1) Затраты на оплату труда. Сумма годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.5 по строке «Итого расходы без содержания аппарата управления»:
9637 тыс.р.
2) Отчисления на социальные нужды по статье 0785 будут равны 30% от расходов, показанных по статье 0785 по элементу «затраты на оплату труда»:
9637*0,3 = 2891,1 тыс.р.
Статьи 0787-0822
Расходы по этим статьям в практической деятельности железнодорожной станции планируются в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов ОАО «РЖД». В курсовой работе принимаем их и распределяем по элементам затрат условно.
Общая величина этих расходов может быть принята в размере 80-120% от ФОТ по статье 0785. Из полученной величины около 30% следует отнести на материалы, остальные 70% распределить на топливо, электроэнергию и прочие затраты по собственному усмотрению.
Статья №0830 Затраты по оплате труда работников аппарата управления
1) Затраты на оплату труда. Сумма годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.5 по строке «Итого расходы по содержанию аппарата управления»:
12205,7 тыс.р.
2) Отчисления на социальные нужды по статье 0830 будут равны 30% от расходов, показанных по статье 0830:
12205,7*0,3 = 3661,7 тыс.р.
Статья №0831 Командировки персонала аппарата управления
Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по проезду и найму жилых помещений при командировках работников аппарата управления. Ориентировочно эти затраты составляют 1-2% ФОТ по статье 0830 (элемент затрат «прочие расходы»):
12205,7*0,015= 183,1 тыс.р.
Статья №0833 Прочие затраты по содержанию аппарата управления
Условно можно принять в размере 2-3% ФОТ по статье 0830 (элемент затрат «прочие»):
12205,7*0,025= 305,1 тыс.р.
3.4 Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов
Эти расходы относятся к элементу затрат «прочие расходы». Планируются по количеству маневровых локомотивов на станции, норме часов работы локомотивов в год, стоимости 1 часа работы по калькуляции депо:
(3.11)
где
- количество маневровых локомотивов;
23,5 * 365 - норма часов работы локомотива
в год;
– расходная ставка локомотиво-часа
маневровой работы (в 2020г. 2712,36
р.).
тыс.р.
Расходы, рассчитанные по всем перечисленным выше статьям, отражены в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Бюджет затрат (расходы по обычным видам деятельности), тыс. р.
Номер статьи |
Наименование статьи |
Расходы по экономическим элементам затрат, тыс. руб. |
Всего |
||||||||
Фонд оплаты труда |
Отчисления на соц. нужды |
Материальные |
Амортизация ОПС |
Прочие |
|||||||
материалы |
топливо |
электро- энергия |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 Специфические (прямые производственные) расходы |
|||||||||||
1.1 Хозяйство перевозок |
|||||||||||
2027 |
Маневровая работа на сортировочных станциях |
58671,9 |
17601,6 |
- |
- |
- |
- |
- |
76273,5 |
||
2028 |
Прием и отправление поездов на сортировочных станциях |
69842,5 |
20952,7 |
854,5 |
- |
412,8 |
- |
- |
92062,6 |
||
2029 |
Наружное освещение парков железнодорожных станций |
- |
- |
615,0 |
- |
6754,2 |
- |
73,7 |
7442,9 |
||
2040 |
Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства перевозок |
363,6 |
109,1 |
97,8 |
482,0 |
81,5 |
- |
5,7 |
1139,6 |
||
Итого по хозяйству перевозок |
128878,0 |
38663,4 |
1567,3 |
482,0 |
7248,5 |
- |
79,4 |
176918,6 |
|||
1.2 Хозяйство коммерческой работы в сфере грузовых перевозок |
|||||||||||
1001 |
Прием к отправлению и выдача грузов |
- |
- |
364,0 |
- |
- |
- |
- |
364,0 |
||
1006 |
Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах |
22866,4 |
6859,9 |
600,0 |
- |
- |
- |
- |
30326,3 |
||
Итого по хозяйству коммерческой работы в сфере грузовых перевозок |
22866,4 |
6859,9 |
964,0 |
- |
- |
- |
- |
30690,3 |
|||
Итого специфические (прямые производственные) расходы |
151744,4 |
45523,3 |
2531,3 |
482,0 |
7248,5 |
- |
79,4 |
207608,9 |
|||
2. Общепроизводственные расходы |
|||||||||||
0757 |
Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время |
21599,9 |
6480,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
28079,8 |
||
0758 |
Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (производственные расходы) |
- |
- |
1053,2 |
- |
- |
- |
- |
1053,2 |
||
Окончание таблицы 3.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
0761 |
Охрана труда и производственная санитария |
- |
- |
1490,2 |
|
|
- |
100,4 |
1590,6 |
0762 |
Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общепроизводственные расходы) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5199,0 |
5199,0 |
0771 |
Амортизация основных средств производственного назначения |
- |
- |
- |
- |
- |
1965,2 |
- |
1965,2 |
Итого общепроизводственные расходы |
21599,9 |
6480,0 |
2543,4 |
0,0 |
0,0 |
1965,2 |
5299,4 |
37887,8 |
|
ИТОГО ОСНОВНЫЕ РАСХОДЫ |
173344,2 |
52003,3 |
5074,7 |
482,0 |
7248,5 |
1965,2 |
5378,7 |
245496,7 |
|
3. Общехозяйственные расходы |
|||||||||
3.1 Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления |
|||||||||
0785 |
Содержание персонала |
9637,0 |
2891,1 |
- |
- |
- |
- |
- |
12528,1 |
Статьи 0787-0822 |
- |
- |
2891,1 |
1927,4 |
3854,8 |
- |
963,7 |
9637,0 |
|
3.2 Расходы по содержанию аппарата управления |
|||||||||
0830 |
Затраты по оплате труда работников аппарата управления |
12205,7 |
3661,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
15867,5 |
0831 |
Командировки персонала аппарата управления |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
183,1 |
183,1 |
0833 |
Прочие затраты по содержанию аппарата управления |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
305,1 |
305,1 |
ИТОГО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ |
21842,7 |
6552,8 |
2891,1 |
1927,4 |
3854,8 |
- |
1451,9 |
38520,7 |
|
Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
418774,8 |
418774,8 |
|
ВСЕГО ПО СТАНЦИИ |
195187,0 |
58556,1 |
7965,8 |
2409,4 |
11103,3 |
1965,2 |
425605,5 |
702792,2 |
|