Материал: Финансовый раздел бизнес-плана. Прибыль и рентабельность предприятия

Внутренние факторы непосредственно связаны с результатами деятельности предприятия, к ним относятся: результаты коммерческой деятельности, эффективность заключенных сделок на поставку товаров, объем и структура товарооборота, формы и системы оплаты труда, производительность труда, эффективность основных и оборотных средств, уровень валовых доходов и издержек обращения, размер прочей прибыли, нарушения налогового законодательства.

Экономическая сущность рентабельности заключается в том, что она показывает сумму получаемой прибыли на рубль затрат. В зависимости от того, какие показатели используются в расчетах, различают несколько показателей рентабельности. В числителе их стоит обычно одна из трех величин: прибыль от реализации, балансовая прибыль или чистая прибыль. В знаменателе - один из следующих показателей: затраты на производство реализованной продукции, производственные фонды, валовой доход, собственный капитал и др.

Рентабельность производства - это отношение балансовой прибыли к средней стоимости производственных фондов. Этот показатель характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов. Рассчитывается по формуле:

пр= ,

где Rпр - рентабельность производства; ПБ - балансовая прибыль; ПФ - средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств).

Рентабельность основной деятельности - отношение прибыли от реализации к затратам на производство реализованной продукции (работ, услуг). Данный показатель позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат. Рассчитывается по формуле: Rосн.

д. = ,

где Rосн. д. - рентабельность основной деятельности; ПР - прибыль от реализации; Зпр - затраты на производство реализованной продукции.

Рентабельность совокупных затрат определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств), а также содержания работников. Данный коэффициент показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости совокупных ресурсов. Рассчитывается по формуле:

зс = ,

где Rзс - рентабельность совокупных затрат; ПЧ - чистая прибыль; ПФ - средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств); ФОТ - затраты на содержание работников (фонд оплаты труда).

Рентабельность продукции - отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации в целом. Показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции. Рассчитывается по формуле:

прод = ,

где Rпрод - рентабельность продукции; ПР - прибыль от реализации; РП - выручка от реализации в целом.

В странах с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или иного вида рассчитывают рентабельность инвестиций (капитала). Этот показатель может рассчитываться с позиции интересов различных групп: собственники, инвесторы, предприятие и др. Инвесторы являются основными поставщиками капитала предприятию. Их совокупный доход - чистая прибыль и величина процентов к уплате. Этот совокупный доход может сравниваться либо со всеми активами, либо с долгосрочным капиталом; в первом случае рассчитывается коэффициент, известный как рентабельность активов, во втором - рентабельность инвестированного капитала:

а=; Rи=,

где Rа- рентабельность активов; Rи - рентабельность инвестированного капитала; ПЧ - чистая прибыль (прибыль, к распределению среди собственников); ВП - проценты к уплате; ССА - среднегодовая стоимость активов; СК - собственный капитал; ДО - долгосрочные обязательства. Показатель рентабельности активов дает оценку эффективности вложения средств в активы данного предприятия; иными словами, оценивается правильность выбора именно такого инвестирования (в частности, речь идет об отраслевой принадлежности предприятия). Показатель рентабельности инвестированного капитала ха­рактеризует оценку эффективности и целесообразности взаимоотношений между инвесторами и созданным ими предприятием - он оценивает доходность долгосрочного капитала.

Рассмотренные показатели дополняются коэффициентом рента­бельности продаж:

п = ,

где: ПР - прибыль от реализации; ПЧ - чистая прибыль.

Глава 2. Анализ и планирование прибыли и рентабельности на примере ОАО «Газпром»

.1 Краткая характеристика ОАО «Гахпром» Анализ прибыли и рентабельности работы ОАО « Газпром»

ОАО «Газпром» - глобальная энергетическая компания <http://www.gazprom.ru/about/today/>. Основные направления деятельности - геологоразведка, добыча <http://www.gazprom.ru/about/production/extraction/>, транспортировка <http://www.gazprom.ru/about/production/transportation/>, хранение, переработка <http://www.gazprom.ru/about/production/processing/> и реализация газа ,газового конденсата <http://www.gazprominfo.ru/articles/condenced-gas/> и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива <http://www.gazprom.ru/about/production/ngv-fuel/>, а также производство и сбыт тепло- и электроэнергии.

Главная цель «Газпрома» - надежное, эффективное и сбалансированное обеспечение потребителей природным газом, другими видами энергоресурсов и продуктами их переработки.

«Газпром» располагает самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 18%, в российских - 72%. На «Газпром» приходится 14% мировой и 74% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов <http://www.gazprominfo.ru/terms/hydrocarbon/> за рубежом.

«Газпром» - надежный поставщик газа российским и зарубежным потребителям. Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная сеть - Единая система газоснабжения России, протяженность которой превышает 168 тыс. км. На внутреннем рынке «Газпром» реализует свыше половины продаваемого газа. Кроме того, компания поставляет газ в более чем 30 стран ближнего и дальнего зарубежья.

«Газпром» является единственным в России производителем и экспортером сжиженного природного газа <http://www.gazprominfo.ru/articles/liquid-gas/>.

Компания входит в пятерку крупнейших производителей нефти в РФ, а также является крупнейшим владельцем генерирующих активов на ее территории. Их суммарная установленная мощность составляет 17% от общей установленной мощности российской энергосистемы.

Стратегической целью является становление ОАО «Газпром» как лидера среди глобальных энергетических компаний посредством освоения новых рынков и обеспечения надежности поставок.

2.2 Расчет прибыли и рентабельности ОАО «Газпром»

Рассмотрим данные финансовых отчетов ОАО «Газпром» за период с 2010-2013 год.

По результатам этих данных рассчитаем валовую прибыль как:

В.П.=В-С.С.

Где В.П.-валовая прибыль, В-выручка, С.С.-себестоимость.

По результатам этих данных рассчитаем прибыль от продаж, как:

Ппродаж=В.П. - И.О.

Где Ппродаж - прибыль от продаж, В.П.-валовая прибыль, И.О. - издержки обращения (включают в себя коммерческие и управленческие расходы).

Далее следует рассчитать прибыль до налогообложения, она находится как:

П= Ппродаж-П.Р.+П.Д.

Где П-прибыль до налогообложения, П.Р.-прочие расходы, П.Д. - прочие доходы.

Чтобы рассчитать чистую прибыль, следует учесть налог на прибыль:

Ч.П.=Ппродаж-%ст*Ппродаж

Где Ч.П.-чистая прибыль, Ппродаж -прибыль от продаж, %ст - ставка налога на прибыль.

Для получения полной картины рассчитаем показатели рентабельности. Рентабельность = чистая прибыль/ валовую прибыль *100%

В связи со сложной политической ситуации в мире (возможен кардинальный пересмотр договоров поставки нефти и газа с основными закупщиками) прогнозирование чистой прибыли на 2014 год достаточно затруднительно. Если абстрагироваться от этих факторов, то можно построить регрессионную модель (Приложение 1) и определить, что чистая прибыль на конец 2014 года должна составить порядка 828500 млн. руб.

2.3 Рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности ОАО «Газпром»

В результате анализа прибыли и рентабельности работы ОАО «Газпром» выявлено, снижение всех показателей прибыли в 2012 и последующих годах по сравнению с 2011. Сокращение прибыли предприятия происходило на фоне роста выручки, отсюда можно сделать вывод, что связано это с повышением себестоимости продукции и расходов предприятия.

Аналогичную тенденцию мы наблюдаем и по рентабельности предприятия.

Для увеличения прибыли предприятия необходимо:

. Больше внимание уделять планированию и распределению прибыли, выполнению плановых задач.

. Повышать конкурентоспособность путем снижения себестоимости своих услуг и повышения производительности труда (внедрение передовых технологий, использование современного инструмента и материалов, развитие навыка управления проектами).

. Прилагать усилия к привлечению новых клиентов, а так же удержанию уже имеющихся. Заинтересовать клиентов в заказе большего объема продукции путем предоставления дисконтных программ или иных условий.

. Сдавать в аренду свободные площади.

. Осваивать новые перспективные рынки.

. Осваивать новые сырьевые месторождения.

При низкой рентабельности продаж необходимо стремиться к ускорению оборота активов, а отдача собственного капитала повышается при увеличении доли заемных средств в составе совокупного капитала.

Наибольшее внимание надо уделить направлению использования прибыли. Необходимо следить за отчислениями в резервный капитал, за образованием фондов накопления и фондов потребления, с целью расширения деятельности организации за счет собственных источников финансирования.

Заключение

Целью деятельности любой коммерческой структуры в условиях рыночной экономики, в конечном счете, является получение прибыли, способной обеспечить ее дальнейшее развитие. Прибыль создает финансовую базу для самофинансирования, расширения и модернизации производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли частично осуществляется выполнение обязательств перед бюджетом и банком, другими предприятиями.

Прибыль характеризует размер и размах предприятия, его уровень развития, его место среди других таких же предприятий, в значительной степени формирует положительный имидж предприятия и инвестиционную привлекательность.

Планирование прибыли должно быть нацелено на выявление внутрихозяйственных резервов производства на основе более рационального использования производственных фондов, мощностей, материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств. Эту работу необходимо строить на глубоком экономическом анализе хозяйственных и финансовых показателей за период, предшествующий планируемому, в целях выявления имеющихся резервов.

Финансовое состояние предприятий - это характеристика его конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими организациями. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей собственников и работников.

Целью исследования являлось изучение теоретических и практических аспектов прибыли и рентабельности, а также методики расчета этих показателей. Эта цель была достигнута с помощью раскрытия сущности и проведения анализа прибыли и рентабельности.

На примере анализа прибыли и рентабельности ОАО «Газпром» видно как недочеты в анализе, планировании и в общем управлении могут сказаться на деятельности предприятия и проявится в уменьшении объема прибыли и снижении показателей рентабельности. Конечно, нельзя списывать со счетов разразившийся кризис, но, тем не менее, финансовой службе компании необходимо внимательнее отнестись к управлению уровнем расходов, путем установления более или менее жестких внутренних нормативов по отдельным статьям расходов.

Именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности предприятия и предопределяют принятие таких решений, как выход фирмы на новые рынки сбыта, переток капитала из одних отраслей в другие и т.п.

Список использованной литературы

1.      Агарнов А.В. Экономика и управление на предприятии: учебное пособие издательство Дашков и Ко, 2013. - ISBN 978-5-594-02159-6

.        Камаев В.Д. Экономическая теория: учебное пособие / издательство Владос, 2012.- ISBN 978-5-691-01193-1

.        Сергеев И.В Экономика предприятия: учебное пособие/ издательство М.Финансы и статистика, 2009. - ISBN 978-5-599-11611-7