Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка
1.3 Показатели финансово-экономической деятельности коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк РФ" филиал 6984/0292
2.1 Организационная характеристика банка
2.2 Анализ доходов и расходов ОАО "Сбербанк РФ" филиал 6984/0292
2.3 Оценка эффективности деятельности
Глава 3. Направление совершенствования финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292
3.1 Основные направления реализации стратегии развития банка
3.2 Мероприятия по увеличению дохода в ОАО "Сбербанк России" филиал
Глава 4. Безопасность жизнедеятельности
Заключение
Список использованных источников
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Успешное развитие, ликвидность и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, дающей реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявляющей их сильные и слабые стороны, определяющей конкретные пути решения возникающих проблем. Для эффективного управления банком необходимо проводить анализ его деятельности, который позволяет сформировать исходную базу для принятия управленческих решений на всех уровнях управления банком.
Важно определить подход к развитию технологий оперативного текущего и стратегического управления коммерческим банком путем разработки соответствующих методов анализа, развития и внедрения программного и информационного обеспечения, разработки комплексной аналитической модели для подготовки данных по принятию необходимых решений руководством банка в целях обеспечения устойчивости и эффективности работы банка; разработки методов и концепций развития технологий поддержки работы банка по обеспечению его текущей деятельности, оперативного и стратегического управления на базе перспективных информационных и телекоммуникационных технологий.
Без комплексного анализа деятельности банка как финансово экономической системы принятие решений при выработке его линии поведения в сложных ситуациях затруднительно. Процесс прогноза последствий принимаемых решений усложняется неопределенностью внешних факторов, сложностью учета конфликтных и конкурирующих ситуаций, а также многообразием и противоречивостью показателей собственной финансово экономической деятельности банка.
Методики анализа, применяемые в зарубежных банках, не могут быть использованы в полной мере в деятельности российских банков, так как условия функционирования тех и других различаются коренным образом. Для российской системы характерны особая нестабильность и высокий уровень рисков, распространяющихся на все финансовые рынки и рынки банковских услуг. В связи с этим особую значимость приобретает ранняя диагностика негативных тенденций в деятельности банков.
Именно поэтому возникла потребность рассмотреть коммерческий банк как целостную сложную систему, с привлечением современных системных представлений и положений, определяющих перспективные направления информационно аналитических банковских технологий.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в невозможности повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности без грамотного анализа результатов финансовой деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценить его эффективность как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится наряду с анализом ликвидности баланса банка. Затем на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Цель анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банка и на основе полученных данных выведение рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Суммарно все позитивные и негативные действия руководства и персонала банка в общем виде проявляются в конечном финансовом результате деятельности банка - прибыли.
Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.
Целью дипломного исследования является анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292 и разработка рекомендаций по их улучшению.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- исследование места, значения и задач анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
- изучение методологии анализа прибыли коммерческого банка факторов, влияющих на банковскую деятельность;
- изучение показателей финансово-экономической деятельности коммерческого банка;
- проведение анализа финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России";
- формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка;
- рассмотрение путей улучшения финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Объектом дипломного исследования является ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292
Предметом исследования являются финансовые результаты
деятельности отделения сберегательного банка и их улучшение.
Центральным элементом системы управления экономикой в рыночных условиях является качество выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости деятельности экономического субъекта. Отечественный и зарубежный опыт показывает, что качественно выполнить эту работу возможно с помощью финансового анализа как метода оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия [34, с.33].
При помощи анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта достигаются:
- объективная оценка финансовой устойчивости;
- своевременное определение возможного банкротства;
- эффективность использования финансовых ресурсов.
Финансовое состояние является комплексным понятием, экономическое понятие которого вытекает из наличия и потока финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, что находит отражение в бухгалтерском балансе.
Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Положение предприятия в сфере финансов в значительной степени определяет его конкурентоспособность и потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические, в частности финансовые интересы коммерческого банка, его акционеров, партнеров.
Финансовая стабильность коммерческого банка становиться вопросом его выживания, поскольку банкротство в условиях рынка является вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В связи с этим существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Важно находить причины резких изменений, что бы сохранялась возможность спрогнозировать дальнейшее развитие событий и своевременно предотвратить либо ослабить негативные тенденции деятельности коммерческого банка.
Важным проявлением финансового состояния выступает платежеспособность, под которой подразумевается способность своевременно удовлетворить платежные требования поставщиков в соответствии с условиями договоров, погасить кредитные обязательства, производить оплату труда персонала, своевременно и в необходимом объеме производить платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды [36, с.105].
Главная цель финансовой деятельности - решить где, когда и как правильно использовать финансовые ресурсы для эффективности развития производства и получения максимума прибыли. Как свидетельствует отечественный и зарубежный опыт, чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства необходимо хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные, а какую заемные средства. Следует оперировать такими понятиями рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости, степень риски и прочих финансовых показателей деятельности.
Банк - это коммерческое предприятие, деятельность которого постоянно сопровождается рисками и шансами. Риски представляю собой возможные потери в процессе банковской деятельности, шанс - вероятность получения дохода. И то, и другое определятся различными отклонениями от прогнозируемых явлений [29, с.60].
Факторы, которые влияют на возникновение рисков делятся на внешние и внутренние. Внешние факторы представляю собой обобщающие события в экономике и обществе. Источники внутренних факторов необходимо искать в деятельности самого банка. Чем больше шанс получить прибыль, тем больше риск, в результате которого можно получить не прибыль, а убытки.
Причинами получения убытков могут быть: неправильная оценка ссудозаемщика, несвоевременный возврат ранее выданных ссуд, выдача ссуд в объемах, резко превышающих неснижаемые остатки, неквалифицированная оценка финансового состояния банка и заемщика, неправильная оценка экономической конъюнктуры рынка кредитов и пр.
Концепция соотношения риска и дохода является составной частью теории финансов. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.
Надлежащая оценка и выбор приемлемого варианта соотношения между риском и доходом необходимы при составлении надежного плана максимизации эффективности деятельности банка. С помощью финансов устанавливаются более тесные связи между отдельными подразделениями банка. Например, общий бюджет (финансовый план) дает руководителям отделов представление обо всех задачах банка, таким образом, они знают, что от них требуется и какие финансовые параметры существуют для их действий. Неправильное понимание бюджета может привести к неудаче в достижении общих целей [33, с. 20].
Комплексный подход к изучению деятельности коммерческих банков позволяет оценивать эффективность реализации совокупности взаимосвязанных целей банка и существующие перспективы его развития в решении следующих задач:
- поддержания достаточного уровня конкурентоспособности банка;
- максимизации доходов;
- минимизации расходов;
- повышения рентабельности деятельности банка;
- обеспечения приемлемых темпов наращивания капитала и активов;
- освоения современных технологий в управлении деятельностью банка;
- максимизации рыночной "цены" банка;
- избежание финансовых потерь и банкротства.
Степень реализации в повседневной деятельности банка комплекса важнейших целей во многом определяется его финансовым положением в каждый конкретный момент. В то же время сами финансовые результаты и финансовое положение банка напрямую зависят от эффективности управления его текущей деятельностью.
Для управления банком необходима своевременная и полная информация, которая позволяет банку оперативно контролировать свою доходность. Именно в отсутствии серьезной системы анализа результатов деятельности банка может скрываться одна из значимых причин ухудшения его финансового положения. Анализ, как элемент управления банком, направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов или с запланированными, или с результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков [19, с.105].
Анализ данных баланса составляет основу сводной аналитической работы в банке, он проводится в различных периодах и различными методами (традиционными, статистическими, математическими).
коммерческий банк финансовый результат
Главная задача анализа банковской деятельности - выявление имеющихся резервов с целью дальнейшего использования во внутри хозяйственной деятельности банка и во взаимоотношениях банк - клиент.
Другой задачей анализа является контроль за выполнением прогнозируемых заданий с выявлением причин отклонений фактических показателей от заданных как по банку в целом, так и по его отдельным подразделениям.
Объектом анализа является коммерческая деятельность банка, его подразделений или совокупности банков.
При этом субъектами анализа (пользователями) могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, Банк России, другие кредитные учреждения, органы власти, а также юридические и физические лица.
В результате проведения анализа выявляются основные факторы, оказывающие существенное влияние на деятельность банка, и определяются характер и степень влияния каждого из них, т.е. их значимость.
Использование результатов анализа при оперативном принятии управляющих решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды повышает уровень экономической обоснованности планов.
Для анализа деятельности банка в полном объеме финансовой информацией могут пользоваться только руководство банка и Банк России. Все остальные партнерские группы могут пользоваться только публичной и экспертной информацией, в связи, с чем анализ деятельности банка подразделяется на финансовый и управленческий, т.е. внешний и внутренний [21, с.46].
Методология внешнего финансового анализа предусматривает обработку обобщенных экономических данных, представленных в бухгалтерском балансе банка и в отчете об общих финансовых показателях. Пользователями результатов финансового анализа являются потенциальные и актуальные клиенты, акционеры и контрагенты банка. В ряде случаев (при выдаче межбанковских кредитов и установлении корреспондентских отношений) банк кредитор либо другой контрагент может претендовать на расширенный доступ к информации, включая баланс счетов второго порядка. Финансовый анализ проводят также представители государства в лице органов Банка России, получающие благодаря своему статусу данные о соблюдении нормативов, максимальном объеме кредитования одного или группы связанных заемщиков, об объеме операций на фондовых рынках, о динамике средств на корреспондентском счете и т.д.
В отличие от внешнего финансового анализа управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, при этом есть доступ ко всей бухгалтерской информации, включая данные первичного учета. Благодаря управленческому анализу можно обеспечить сбор любых других доступных сведений о деятельности банка. Пользователями его результатов являются управленческие работники, принимающие на этой основе организационные решения и осуществляющие управление финансовыми средствами. Управленческий анализ в наибольшей степени реализует решение общих целей и задач анализа деятельности банка.