Финансовые проблемы несостоятельности (банкротство предприятий)
План
I. Финансовые причины возникновения банкротства. Порядок рассмотрения дела о банкротстве.Реабилитационные процедуры.Конкурсное производство
Литература
I. Финансовые причины возникновения банкротства
В европейских государствах и США процедуры банкротства были разработаны в конце 18 века. Впервые в России устав о банкротстве был введен в 1800 году. Этот законодательный акт действовал с небольшими изменениями более века, потом надобность в нем отпала в связи с утратой частной собственности, после октябрьской революции. Экономика советского периода базировалась на 3-х китах: государственный план, государственный бюджет и государственное ценообразование. Убыточные предприятия субсидировались государством. В Казахстане впервые законодательство «О банкротстве» принято в 1992 году. Последний закон РК «О банкротстве» принят в январе 1997 года. Настоящий закон применяется к делам о банкротстве юридического лица всех форм собственности, кроме казенных предприятий, банков, страховых компаний, пенсионных фондов, предприятий с непрерывным производственным циклом сельскохозяйственных предприятий.
Признание решения суда о несостоятельности должника является основанием для ликвидации. Несостоятельность, неспособность должника удовлетворять требования кредитора по денежным обязательствам, включая требования об уплате заработной платы, платежей в бюджет и внебюджетные фонды за счет имущества предприятия. Банкротство также устанавливается добровольно, путем заявления должника в суд, либо путем официального объявления должника во внесудебном порядке на основании соглашения с кредитором. В связи с этим возникают понятия как преднамеренное и ложное банкротство:
Заведомо ложное объявление должника в суде о признании его банкротом, с целью введения в заблуждение общественности и отсрочки долгов, причитающихся кредитору;
Преднамеренное - это умышленное поведение должника, ведущее к неплатежеспособности, совершенное собственником или должником в личных интересах или интересах других лиц.
. Порядок рассмотрения дела о банкротстве
Суд вправе начать рассматривать заявление о банкротстве, если требования кредитора к должнику составляют сумму не менее 150 МРП. В рамках закона о банкротстве осуществляются следующие процедуры:
добровольная ликвидация несостоятельного должника во внесудебном порядке под контролем кредитора;
добровольная ликвидация несостоятельного должника на основании решения, принятого судом;
принудительная - по решению суда;
конкурсное производство - судебная ликвидационная процедура, осуществляемая для удовлетворения требования кредиторов и освобождения должника от долгов;
реабилитационная процедура, в рамках которой применяют любые возможные законодательные меры для восстановления платежеспособности должника. Таким образом, все процедуры, кроме добровольной ликвидации, являются судебными, которые инициируются либо должником, либо кредитором, а также уполномоченным органом и компетентными органами. Уполномоченный орган в РК - агентство по реорганизации и ликвидации предприятий. Уполномоченный орган ведет реестр неплатежеспособных и несостоятельных предприятий республики, мониторинг хозяйственной деятельности, анализ финансового и хозяйственного состояния и оценки перспектив восстановления платежеспособности предприятий.
Производство по делу о банкротстве возбуждается в суде на основании заявления по делу должника, кредиторов и компетентных органов (прокурора). Суд, получая заявление, о признании должника банкротом не позднее пяти дней, выносит определение о возбуждении дела (момента возбуждения дела):
собственники имущества должника, учредители лишаются права распоряжения имуществом;
исполнение ранее принятых решений судом приостанавливаются;
любые требования кредитора должнику предъявляются только в пределах процедуры банкротства;
не допускается взыскание денег с банковских счетов должника по требованию кредиторов;
должностным лицам должника запрещается отчуждение своих акций, доли имущества должника.
Суд в течение семи дней обязан опубликовать в официальной печати объявление о возбуждении производства по делу о банкротстве на государственном и русском языках. Должник дает отзыв на заявление кредиторов, в котором указывает (не позднее 10 дней):
во-первых, возражения против требований кредиторов;
во-вторых, общую сумму задолженности по обязательствам перед кредиторами.
Отсутствие отзыва должника, или его представление с нарушением срока рассматривается, как признание должником своей несостоятельности, может служить основанием вынесения судом решения о признании должника банкротом. По завершению предварительной подготовки дела, но не позднее одного месяца после его возбуждения, дело о банкротстве должно быть назначено судебному разбирательству и должно быть рассмотрено в срок не более 2-х месяцев со дня поступления заявления в суд. Суд может принять один из следующих судебных актов:
решение о признании должника банкротом и возбуждением конкурсного производства;
решение об отказе в признании должника банкротом;
определяет применение реабилитационной процедуры при наличии ходатайства;
определяет прекращение производства по делу.
Решение суда о признании банкротом и возбуждении конкурсного производства выносят в случаях:
неспособности должника доказать свою несостоятельность в срок не позднее 30-дней с момента возбуждения дела;
наличие в отзыве должника признания о несостоятельности в срок не позднее 30-дней(с момента возбуждения дела);
невозможности осуществления реабилитационной процедуры к должнику.
В случае, если судом будут признаны и обоснованы возражения должника против требований кредиторов, он принимает решение об отказе признания должника банкротом.
При наличии признаков ложного банкротства, суд выносит решение об отказе признания должника банкротом, с взысканием судебных расходов. Суд прекращает производство по делу о банкротстве в случаях:
достижения цели проведения реабилитационной процедуры;
отзыва заявления о признании должника банкротом;
реабилитационной процедуры.
.Реабилитационные процедуры
Реабилитационная процедура применяется в отношении коммерческих организаций в судебном порядке, при наличии ходатайства должника, согласия комитета кредиторов и уполномоченного органа. В ходатайстве должны содержаться обоснования целесообразности проведения указанной процедуры, предложения по составу комитета кредиторов. К ходатайству прилагаются:
финансовая отчетность за последние два года;
план реабилитации несостоятельного должника.
План реабилитации должен содержать конкретные меры по восстановлению платежеспособности должника. На период осуществления реабилитационных процедур назначается реабилитационный управляющий, к которому переходят полномочия всех органов юридического лица. Он вправе осуществлять любые действия, направленные на достижение цели реабилитации должника(увольнять работников, осуществлять внутреннюю реорганизацию, ликвидировать внутренние подразделения). Он назначается уполномоченным органом в 3-х дневный срок после принятия решения судом реабилитационных процедур. Продолжительность осуществления реабилитационной процедуры не должна превышать 2-х лет, может быть продлена на срок не более 6 месяцев с согласия комитета кредиторов и заключения уполномоченного органа по заявлению реабилитационного управляющего.
Полномочия реабилитационного управляющего:
принимает имущество должника в управление и распоряжение им;
организует выполнение реабилитационного плана. Реабилитационный управляющий с согласия комитета кредиторов обращается в суд о завершении реабилитационных процедур в случае:
а. если цель реабилитационной процедуры достигнута;
б. если он убедился, что достижение этой цели невозможно.
В соответствии с первым случаем суд может вынести определение о прекращении реабилитационной процедуры в связи с достижением целей процедуры, а во втором случае принимается решение об открытии конкурсного производства, т.к. достижение цели реабилитационной процедуры невозможно.
Санация
Если план реабилитации должника содержит санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должника или кредиторам в соответствии с указанием размеров денежных средств и сроков. Участник санации может принять на себя обязательство обеспечения удовлетворения требований всех кредиторов. Они должны заключить соглашение, в котором предусматривается распределение между ними ответственности перед кредиторами. При этом такую ответственность они несут солидарно. При прекращении производства по делу о банкротстве, в связи с достижением цели санации, его участники, принявшие на себя обязательства, приобретают права участников хозяйственного товарищества до начала санации. Указанное решение должно быть представлено суду одновременно с планом реабилитации. Планом реабилитации может быть предусмотрена уступка права требований к должнику путем продажи этих требований на открытых торгах, проводимых в соответствии с законодательством.
.Конкурсное производство
Конкурсное производство проводится с целью удовлетворения требований кредиторов и освобождения банкрота от долгов. Срок конкурсного производства определяется решением суда и не может превышать 6 месяцев и по заявлению конкурсного управляющего этот срок может быть продлен не более чем на три месяца (с момента признания должника банкротом и его ликвидации). С момента признания должника банкротом и его ликвидации наступают следующие последствия:
банкроту запрещается отчуждение и временная передача имущества;
сроки всех долговых обязательств банкрота считаются истекшими;
прекращается начисление пеней и процентов по видам задолженностей;
прекращаются споры имущественного характера с участием банкрота, рассматривающиеся в суде;
имущественные требования могут быть предъявлены банкроту только в рамках конкурсного производства.
В мерах, предпринимаемых правительством для поддержания финансовой стабильности в долгосрочном периоде, начиная с 2009 года:
) повышены требования к минимальному размеру резервного капитала;
) с 2009 года увеличен минимальный размер собственного капитала;
) с 2010 года увеличен минимальный размер уставного капитала банков. несостоятельность банкротство реабилитационный конкурсный
Эти меры должны снизить финансовые риски за счет улучшения активов банков, повышения их капитализации и ликвидности. В качестве дополнительного инструмента для снижения рисков и поддержки банков по поручению главы государства в Казахстане создается Фонд стабилизационных(стрессовых) активов.
Банкрот имеет право обжаловать в суде неправомерные действия конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий назначается уполномоченным органом. Его заработная плата берется из конкурсной заявленной суммы. Ежемесячные выплаты не должны превышать 50 МРП и дополнительно 7% от реализуемой конкурсной массы.
Конкурсный управляющий:
в срок, не более десяти дней, формирует состав комитета кредиторов;
уведомляет всех членов комитета кредиторов о дате проведения первого заседания комитета;
берет под охрану и контроль имущество должника;
предъявляет к лицам, имеющим задолженности перед должником, требования об их взыскании; уведомляет работников о предстоящем увольнении;
представляет на утверждение комитета кредиторов план продажи имущества банкрота;
производит расчет с кредиторами.
В состав конкурсной массы включаются:
) имущество должника, в том числе: неотраженное в его финансовых документах, включая дебиторскую задолженность;
) права пользования землей.
Очередность распределения конкурсной массы следующая:
административные и судебные расходы покрываются вне очереди, за счет имущества должника;
в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми банкрот несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью людей;
во вторую очередь производятся расчеты по оплате труда и выплате компенсаций;
в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества банкрота;
в четвертую очередь погашается задолженность по налогам и другим обязательствам;
в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.
Оставшиеся после удовлетворения требований средства конкурсный управляющий передает собственнику имущества должника, либо его учредителям. После завершения расчета с кредиторами банкрот освобождается от исполнения обязательств или иных требований.
После этого конкурсный управляющий представляет в суд согласованный отчет с уполномоченным органом о своей деятельности с приложением ликвидационного баланса и отчет об использовании имущества, оставшегося после удовлетворения всех требований кредиторов. Суд утверждает отчет конкурсного управляющего, ликвидационный баланс и выносит определение о завершении конкурсного производства. Ликвидация должника считается завершенной, а должник - прекратившим существование после внесения об этом записи в государственный реестр юридических лиц.
Литература
1. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004.
. Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2006.
. Голикова Ю.С, Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности: В 2-х т. - М., 2008.
. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.
. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2004.
. Деньги. Кредит. Банки: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.
. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной,- 3-е изд.,перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005.
. Организация деятельности Центрального банка: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.
. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков: зарубежный опыт. - М.: Инфра-М, 2006.
. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. - М: Контур, 2008.
. Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006
. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2004.
. Финансы и кредит: Учеб. пособие. / Под ред. A.M. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2005.