Далее рассчитаем коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности ОАО «Альфа-Банк».
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2. Рассчитывается по формуле:
(Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства (3)
Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.
На 31.12.2012 Кал = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2
На 31.12.2014 Кал = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2
Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для организация является наиболее привлекательной. Рассчитывается по формуле:
(Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства (4)
На 31.12.2012 Ккл = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248
На 31.12.2014 Ккл = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Для организации рекомендуемое значение 1 и более. Рассчитывается по формуле:
Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства всего (5)
На 31.12.2012 Ктл = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947
На 31.12.2014 Ктл = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882
На основы посчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем выводы.
Рисунок 1 - Изменение ликвидности
По степени ликвидности об организации можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично.
Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.
Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении).
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:
- Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;
- Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
- Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли.
Посчитаем изменение прибыли и рентабельности на основе отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2012 по 31.12.2014.
Чистая прибыль с 2012 года увеличилась на 19 304,2 тыс.руб. (на 49,97%).
Показатель рентабельности продаж, рассчитывается по формуле:
Чистая прибыль / Выручку (6)
На 31.12.2014 Рентабельность продаж = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193
На 31.12.2012 Рентабельность продаж = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295
Далее считаем показатель рентабельности собственного капитала. Он рассчитывается по формуле:
Чистая прибыл / Собственный капитал (7)
На 31.12.2014 Рентабельность соб. капитала = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085
На 31.12.2012 Рентабельность соб. капитала = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253
Считаем показатель рентабельности активов по формуле:
Чистая прибыль / Активов всего (8)
На 31.12.2014 Рентабельность активов = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012
На 31.12.2012 Рентабельность активов = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013
Теперь построим диаграмму и сделаем выводы.
Рисунок 2 - Изменение рентабельности
Рентабельность продаж за 2014 год показывает, что 1 рубль выручки пришлось 0,193 копейки чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала показывает, что на каждый 1 рубль собственного капитала приходит 0,085 рубля к чистой прибыли. Этот показатель увеличился 21%. Рентабельность активов показывает 0,012 копейки чистой прибыли приносит каждый рубль вложений в активы.
В ходе проведенного анализа капитала Альфа-Банка выявлены положительные и отрицательные тенденции.
Положительные тенденции:
- увеличение объема собственных средств банка;
увеличение объема уставного капитала банка;
увеличение норматива достаточности капитала (Н1);
увеличение коэффициента достаточности капитала по депозитам;
увеличение коэффициентов покрытия ссудной
Отрицательные тенденции:
сокращение объема фондов и прибыли, оставленной в распоряжении КО.
Увеличение капитала банка стало одним из основных событий анализируемых лет. Это дает возможность получения дополнительной государственной поддержки, что позволит еще больше увеличить ресурсную базу и значительно усилить позиции данной кредитной организации.
2.4 Пути совершенствования капитала банка
В любом банке значительное воздействие на доходность бизнеса оказывает качество построенных бизнес-процессов. Очевидно, что если в процессе минимизирован ручной труд, а внутрибанковские коммуникации прозрачны и понятны всем его участникам, то операционные расходы на его обслуживание будут низкими. Сокращая свои издержки за счет оптимизации бизнес-процессов, банк может пойти несколькими путями с точки зрения дальнейшего ценообразования.
Первый вариант - сохранить текущие процентные ставки и тем самым увеличить чистую маржу продукта.
Второй, наоборот - сохранить текущую маржу и снизить ставки, что положительно скажется на клиентском спросе.
Сейчас вопрос эффективности банков, работающих в рознице, очень актуален: ЦБ активно пытается предотвратить перегрев розничного кредитования (прим. - повышение резервирования по необеспеченным ссудам в 2 раза с 01.01.2013, повышение коэффициента риска в зависимости от ставок по потребкредитам с 01.07.2013), что ставит банки перед выбором - улучшить свои внутренние процессы и сохранить маржу, либо повысить ставки и потерять часть рынка.
Заключение
Финансовый анализ кредитной организации изучает финансово-экономические результаты ее деятельности, позволяет выявить факторы, тенденции и пропорции финансовых процессов, обосновать направления ее развития. В процессе анализа деятельности коммерческого банка изучается его финансовое состояние, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Анализ финансового состояния банка является основой для принятия управленческих решений, следовательно, определяет возможности и перспективы дальнейшего развития банка. Это особенно важно в современных условиях банковской конкуренции.
Данная работа посвящена анализу финансового состояния ОАО Альфа-Банк.
Альфа-Банк работает на рынке банковских услуг с 1990 года. В настоящее время Альфа-Банк - это универсальная кредитная организация федерального значения, имеющая диверсифицированную ресурсную базу и осуществляющая весь спектр операций на финансовом рынке.
В 2012 году Банк динамично расширял географию своей деятельности. Увеличена сеть отделений для состоятельных клиентов формата А-Клуб в Самаре, Екатеринбурге и Новосибирске. Подобный формат востребован в регионах, и Альфа-Банк будет увеличивать число отделений такого типа не только в Москве но и в других городах России.
Альфа-Банк продолжил работу на рынке кредитования физических лиц, сохраняя свою рыночную долю и в то же время повышая качество кредитного портфеля. Так, например, некоторая амортизация данного портфеля и консервативная политика в ипотечном кредитовании и автокредитовании позволила по итогам 2012 года получить розничный портфель с крайне узким уровнем проблемности. В то же время, активно развивался перспективный сегмент потребительского кредитования. Объём кредитов, выданных за год, увеличился в 1,6 раза.
Отдельно внимания заслуживает масштабный проект по интеграции в Альфа-Банк клиентской базы крупнейшего банка уральского региона - «Северная Казна». Это стало важным событием как для розничного так и для корпоративно - инвестиционного бизнеса. Благодаря этому он стал ведущей финансовой организацией данного региона.
Следует отметить, что в 2013 г. темпы прироста объемов привлечения денежных средств от физических и юридических лиц Банком превосходили показатели по банковской системе РФ на 5% и 7% соответственно.
За рассматриваемый период валюта баланса банка увеличилась. При этом наблюдается снижение темпов роста валюты баланса, ссудной задолженности, обязательств и других ключевых статей баланса в 2013 г. относительно 2012 г.
Среди основных событий следует отметить увеличение капитала банка в результате дополнительной эмиссии акций.
Доля работающих активов у банка высока, главным образом эти активы сформированы за счет ссудной задолженности.
За 2 года объем кредитного портфеля увеличился на 23% и составил 587 млрд. руб. Так доля просроченной задолженности по кредитам физическим лицам Банка составила 1,7% на конец 2013 г., что значительно ниже, чем в Сбербанке и ниже общероссийского показателя по банковской системе - 6,8%.
Экономические нормативы Банка соответствуют требованиям ЦБ, активы и пассивы по срокам были достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой. В условиях финансового кризиса, трудности с ликвидностью, усугубляющиеся уязвимостью розничных депозитов, были компенсированы привлечением ресурсов БР. Однако в 2012 году политика Банка была ориентирована на снижение зависимости ресурсной базы от государственного финансирования, расширение клиентской базы и привлечение средств во вклады.
Процентные доходы Банка за 2 года увеличились на 21,00% за счет увеличения активов, а также за счет работы над повышением их доходности.
Комиссионные доходы банка также увеличились. Их рост связан с получением доходов от внешнеэкономической деятельности, брокерского обслуживания и от валютообменных операций.
Процентная маржа увеличилась на 12,4%, что свидетельствует о высоком уровне дешёвых депозитов.
Банк работает с прибылью, однако в динамике наблюдается ее снижение. Чистая прибыль снизилась на 29%. Ключевым фактором, оказавшим отрицательное влияние на финансовый результат 2013 г. в сравнении с 2012, явились чистые расходы по созданию резервов на возможные потери, объем которых составил 4,5 млрд. руб., что обусловлено ухудшением платежеспособности клиентов.
Снижение прибыли привело к снижению показателей рентабельности.
В целом, Альфа-Банк, являясь ведущим региональным кредитно-финансовым институтом, доказал, что даже в условиях экономической нестабильности можно динамично развиваться.
Список литературы
а) нормативно-правовая
1. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон №86-ФЗ.
2. О банках и банковской деятельности: федер. Закон №395-1.
3. Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБ РФ №110-И.
4. О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»: федер. Закон №28-ФЗ.
5. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: №215-П
б) основная
6. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2012. - 768 с.
7. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. С изм. - М.: Экономистъ, 2013. - 766 с.
8. Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент).-М.: Юристъ, 2002
9. Тимофеева, И.О. Анализ деятельности коммерческого банка: курс лекций / И.О. Тимофеева; под ред. О.В. Артемовой; Урал. соц.-экон. ин-т Акад. труда и соц. отношений. - Челябинск, 2014. - 188 с.
10. Токарева Е.А. Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. - М.: ИНФРА, 2006 г.
в) дополнительная
11. Антикризисные меры в банковской сфере: [Опыт развитых стран и России в период мирового финансового кризиса] // Финансовая аналитика. - 2013. - №1. - С. 48-66.
12. Динекевич, А.И. Мировой финансово-экономический кризис / А.И. Динекевич // Деньги и кредит. - 2012. - №10. - С. 23-30.
13. Кузнецов, М. Какую ликвидность поддерживает Центральный банк? / М. Кузнецов // Экономист. - 2013. - №2. - С. 87-93.
14. Моисеев С. Достаточность капитала банков: лоббизм крупнейших или реальная угроза// Национальный Банковский Журнал. - 2007 г.
15. Матовников, М.Ю. Банковский сектор России: кризис закончился? / М.Ю. Матовников // Деньги и кредит. - 2013. - №1. - С. 5-15.
16. Пресс-релиз: Анализ рынка вкладов физических лиц в 2013 году / Агентство по страхованию вкладов // Деньги и кредит. - 2013. - №3. - С. 79-80.
17. Семенов, С.К. Нормативное регулирование банковской деятельности и финансовый кризис / С.К. Семенов // Финансы и кредит. - 2014. - №23. - С. 14-25.
г) интернет-ресурсы
18. Годовой отчет ОАО Альфа - Банк за 2012 год [Электронный ресурс] / ОАО Ханты-Мансийский Банк: [офиц. сайт], [раздел] раскрытие информации. Режим доступа: http://www.alfabank.ru/about/annual_report/