Содержание
Введение
. Виды депозитов: до востребования и срочные депозиты
. Разновидности депозитов: сберегательные вклады, личные пенсионные счета, депозитные и сберегательные сертификаты
. Порядок оформления и ведения депозитов для юридических и физических лиц
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Одной из наиболее важных задач современного этапа развития рыночных отношений в России является повышение эффективности управления национальной экономикой. Среди многих направлений решения этой задачи особое место принадлежит повышению уровня организации и эффективности функционирования коммерческих банков.
Особенности развития специфического российского финансового рынка, появление новых форм собственности и конкуренции, либерализация экономической, финансовой и хозяйственно-управленческой деятельности, интенсивное развитие международных связей и интеграция РФ в мировое сообщество обусловили необходимость использования иных, чем прежде, форм и методов управления банками. Наиболее характерной чертой современного этапа развития банковской сферы в стране стало использование коммерческими банками маркетинговых инструментов и приёмов для повышения результативности и эффективности своей работы и на основе этого - укрепления своих конкурентных позиций как на национальном, так и на региональных рынках.
Важнейшей задачей и одновременно одной из центральных, базовых функций коммерческих банков в России является привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение указанных привлечённых средств от своего имени и за свой счёт, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Особую роль в выполнении этих функций играют депозитные операции. Их роль и значение заключаются в том, что подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счёт собственных, а за счёт привлечённых средств. Поэтому, от того насколько эффективно организована в банке эта работа, насколько точно сформулирована стратегия и тактика проведения депозитных операций зависит не только финансовое, но и экономическое (в первую очередь, конкурентное) положение банка на рынке банковских продуктов и услуг.
Цель представленной работы - исследовать депозитные операции коммерческих банков.
Данная цель потребовала решения следующих взаимосвязанных задач:
изучить виды депозитов: до востребования и срочные депозиты;
- проанализировать разновидности депозитов: сберегательные вклады, личные пенсионные счета, депозитные и сберегательные сертификаты;
обосновать порядок оформления и ведения депозитов для юридических и физических лиц.
Поставленные задачи логически предопределили структуру работы, которая состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы.
1. Виды депозитов: до востребования и срочные депозиты
Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.
Операции по привлечению вкладов, называются депозитными.
Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
Депозитным может быть какой-нибудь открытый клиенту в банке счет, на котором сохраняются его денежные средства.
Согласно ст. 837 ГК основное деление вкладов на виды производится по срокам их возврата. В связи с этим договор банковского вклада может быть заключен либо на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).
Существуют несколько разновидностей срочных депозитов.
. Срочный вклад. До окончания срока депозита любые операции с деньгами запрещены. В конце срока вкладчик получает сумму вклада плюс проценты.
. Срочный депозит с выплатой процентов. Сумма вклада в течение всего срока не меняется, а периодически начисляемые проценты сразу выплачиваются вкладчику.
. Пополняемый срочный депозит. Вклад открывается на определенный срок, и в течение всего срока на депозит можно вносить деньги. Размер (максимальный или минимальный, или оба вместе) дополнительных вложений устанавливается банком. Проценты начисляются регулярно на сумму, находящуюся в данный момент на счете, включая и довнесенные средства. Снимать деньги со вклада до истечения срока нельзя.
. Срочный депозит с неснижаемым остатком. Гибрид пополняемого вклада и вклада до востребования. С вкладом можно проводить любые операции (как пополнять депозит, так и снимать с него деньги), главное, чтобы в результате на счете оставалась определенная сумма. Размер неснижаемого остатка определяется договором с банком. Проценты начисляются регулярно на сумму, находящуюся в данный момент на счете.
Независимо от вида вклада банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Следовательно, вкладчик в любой момент вправе безмотивно требовать в одностороннем порядке изменения или расторжения договора банковского вклада. При этом условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. Исключением из данного правила является вклад, внесенный юридическим лицом на иных условиях возврата (т. е. не до востребования), предусмотренных договором.
По вкладам иным, чем вклад до востребования (в том числе срочным), когда банк должен возвратить вкладчику по его требованию сумму до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, он выплачивает проценты в размере, применяемом по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной их размер.
В тех случаях, когда сумма срочного вклада по истечении срока либо сумма вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств не востребуется вкладчиком, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.
. Разновидности депозитов: сберегательные вклады, личные пенсионные счета, депозитные и сберегательные сертификаты
Сберегательный вклад представляет собой банковский вклад, предназначенный для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. Для отражения операций могут использоваться сберегательные книжки.
По таким счетам, как и по вкладам до востребования, не предусмотрено определённого срока хранения. В то же время порядок изъятия средств со счёта чётко отслеживается. По сберегательным счетам устанавливается определённый период предварительного уведомления банка о предстоящем изъятии. Длительность такого периода может колебаться от 7 до 90 дней. При этом чем больше период уведомления, тем выше процентная ставка по вкладу. Часто банки ограничивают число изъятий со сберегательного счёта (например, не более двух раз в год) или устанавливают лимиты частичного изъятия и лимиты неснижаемого остатка на счёте.
Пенсионный счет - особый вид счета ценных бумаг, на котором регистрируются только паи фонда обязательной накопительной пенсии.
Пенсионный счет открывается для лица только в том случае, если оно имеет право владеть паями фонда обязательной накопительной пенсии, оно подало заявление о выборе фонда или оно присоединено к системе накопительной пенсии на основании данных, поступивших из Налогового департамента.
В отличие от счетов ценных бумаг, пенсионный счет у каждого лица может быть только один.
Каждый пенсионный счет имеет свой уникальный номер, начинающийся с цифр 999 или 998, которые являются признаком пенсионного счета и позволяют четко отличать пенсионный счет от других счетов (банковский счет, счет ценных бумаг и прочие счета).
На пенсионном счете в одном месте хранятся все выбранные лицом параметры накопительной пенсии - поданные заявления, выбранные фонды, поступившие и поступающие взносы, приобретенные паи пенсионных фондов и их данные, в том числе объем портфеля, а в будущем - также производимые лицу пенсионные выплаты.
Коммерческие банки в целях привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ - удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные.
Сертификаты представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента.
Внесенные таким образом в банк средства могут быть изъяты только по предъявлении правильно оформленных сертификатов. Разница между депозитным и сберегательным сертификатами заключается только в том, что сберегательные сертификаты выдаются физическим лицам (гражданам), а депозитные - юридическим лицам (организациям). Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть куплены в любое время в течение всего периода их действия, а проценты по ним начисляются с момента их приобретения.
Депозитные и сберегательные сертификаты имеют общие черты:
- они являются ценными бумагами <#"justify">Критерий классификацииДепозитный сертификатСберегательный сертификатЭмитентБанкИнвесторЮридическое лицоФизическое лицоПраво требованияЮридическое лицоФизическое лицоДенежная единица номиналаВ рублях, в валюте, в двойной номинацииВеличина номиналаКрупнономинальнаяМелкономинальнаяФорма расчетовБезналичнаяНаличнаяФорма возмещенияДенежнаяМетод выплаты процентовФиксированная ставка процента Колеблющаяся ставка процентаСрок обращенияДо одного годаДо трех летПорядок владенияИменной На предъявителяХарактер использованияОдноразовый СерийныйСпособ регистрации выпускаС корешками Без корешков
Право выпускать депозитные и сберегательные сертификаты предоставлено только банкам. Минимальная величина номинала для сертификатов не установлена.
Депозитные и сберегательные сертификаты являются срочными ценными бумагами. Срок обращения депозитных сертификатов ограничивается одним годом, сберегательных - не может превышать трех лет. Если сроки их погашения просрочены, то они считаются документами до востребования и банк обязан их погасить но первому требованию держателя.
В депозитном и сберегательном сертификатах указывается размер причитающихся процентов <#"justify">. Порядок оформления и ведения депозитов для юридических и физических лиц
Основанием для заключения договора банковского вклада (депозита) является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК РФ (главы 9, 28, 29).
Так, он должен иметь номер, дату составления, содержать полное наименование банка и вкладчика, заключивших договор, их банковские реквизиты и адреса. Договор должен быть подписан лицами, имеющими право такой подписи, и (для юридических лиц) заверен печатями обеих сторон. Документ может быть заполнен от руки на готовом бланке или напечатан полностью, но в нем не допускаются подчистки, а исправления должны быть оговорены и подписаны лицами, имеющими соответствующие полномочия.
В разделе «Предмет договора» отражаются: содержание договора (предоставление банку денежных средств), размер вклада, на какой срок он предоставлен, под какой процент, сроки выплаты процентов, дата возврата вклада. Суммы депозита и выплаты за него в рублях указываются цифрами и прописью.
В разделе «Права и ответственность сторон» указываются: право вкладчика (депозитора) потребовать возврата ему денег до окончания договорного срока и право банка снижать за это процентную ставку; право банка на досрочный возврат денег; ответственность банка за нарушение условий договора.
В дополнительных условиях к договору могут быть предусмотрены корректировки платы за пользование привлеченными средствами в связи с изменением процентных ставок по кредитам Банка России, а также возможные изменения отдельных условий договора, если такие изменения не противоречат законодательству.
Дополнительные соглашения к договору должны отвечать тем же требованиям, что и сам договор.
Юридическому лицу депозитный счет может быть открыт только при наличии справки из налоговой инспекции.
Наиболее распространенными нарушениями при оформлении договоров рассматриваемого типа являются:
отсутствие в договорах печатей;
отсутствие номеров и дат;
подписи в договорах лиц, не имеющих соответствующих полномочий;
отсутствие указания сроков возврата вклада и выплаты процентов;
не оговоренные исправления, существенно меняющие условия договора;
отсутствие данных о размере процентных ставок в случаях досрочного изъятия или задержки возврата денег вкладчику, а также досрочного возврата денег по инициативе банка;
включение в договоры условий, противоречащих законам;
отсутствие четких условий продления договора. Данное нарушение приводит к тому, что вклад возвращается владельцу с задержкой, за которую банк не платит повышенных процентов;
включение в договор пункта о беспрепятственном расходовании банком средств, зачисленных на депозитный счет по распоряжению клиента. В результате юридическое лицо получает возможность использовать данный счет как расчетный;
несоответствие суммы договора размеру реально внесенной суммы;
изменение в одностороннем порядке процентной ставки При отсутствии в договоре такого условия.
В процессе ведения депозитных операций и соответствующих им счетов наиболее часто встречаются следующие нарушения:
отсутствие в банке по каждому открытому депозитному счету документов, подтверждающих постановку данного лица (юридического) на учет в налоговых органах;
зачисление кредита, выданного со ссудного счета клиенту - юридическому лицу (как правило, имеющему расчетный счет в другом банке), на параллельно открытый ему депозитный счет;
формирование средств на депозитных счетах без предварительного зачисления соответствующих сумм на расчетные и текущие счета;
отсутствие в банке внутренних документов, регламентирующих порядок приема вкладов и выплаты процентов по ним;
внесение (выдача) депозита наличными, минуя расчетный счет, выплата процентов за депозит наличными, также минуя расчетный счет (это может привести к уклонению от уплаты налогов или хищению средств);