По методике журнала «Эксперт» банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.
Сравнительная характеристика рассмотренных методик приведена в таблице 1.2.1.
Таблица 1.2.1.
Сравнительная характеристика методик
МетодикаПреимуществаНедостаткиВ. КромоновУдобна в работе. Полностью доступна. Широко представлена в печати.На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов. Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей.Международный промышленный банкФормулируются важнейшие характеристик и предлагается итоговый рейтинг.Недостаточно корректна. Сложен расчет.ИЦ «Рейтинг»Удобство в работе. Группировка.Недоступность - имеет закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов. Конфиденциальность исходной информации.Журнал «Эксперт»Высокая доступность. Представляется возможность прогноза.Неудобство в работе.
Таким образом, приведенные методики оценки российских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и, следовательно, делать выводы о качестве методик.
.2 Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств банка для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.
Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать в экономически развитых странах при создании нового направления деятельности либо создания нового структурного подразделения банка. Он составляется на период от трех до пяти лет, поскольку как показывает практика, плановые разработки на более длительные периоды не могут быть достоверными.
Составление бизнес-плана, несомненно, способствует внутреннему управлению банком, так как он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление бизнес-плана позволяет сохранить средства инвесторов и снижает вероятность банкротства.
Руководство банком все время находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор оптимальной цены реализации плана, принимать решения в области кредитной и инвестиционной политики и много другое.
Необходимо добиться такого положения, чтобы вся деятельность банка в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы банка группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий период имеет место при составлении бюджетов (планов) банка.
Как правило, различают краткосрочное и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика. Такие решение определяют деятельность банка на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализированности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.
В основном в банковском менеджменте используется краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни банка события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).
В практике ряда коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных вложений; административно-хозяйственных расходов.
Сокращению расходов банка также будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов, например, межбанковских кредитов; оптимальное сокращение непроцентных расходов.
Основным направлением снижения расходной части коммерческих банков является минимизация налогообложения. Точная оценка расходов, связанных с развитием банка, является исходным моментом финансового планирования, так как составляемый на следующем этапе финансовый план должен определить источники покрытия этих расходов из доходов и прибыли банка.
Оценка расходов производится подразделениями банка в соответствии с поставленными перед ними стратегическими задачами, отраженные в плане действий. Таким образом, важно, чтобы все финансовые потоки, возникающие в ходе реализации банковских проектов, были отражены в процессе оценки объема инвестиций, необходимых для реализации стратегических задач банка и сроков его окупаемости.
Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:
улучшение условий труда;
снижение внереализационных расходов;
механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;
экономия использования всех видов материальных ресурсов;
совершенствование механизма управления расходами.
Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.
Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборке оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.
Задачи банка в отношении регулирования доходов кратко можно свести к следующему:
1) необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе.
) руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов,
) увеличивать и расширить клиентскую базу путем оптимизации выгодной и доступной линейки банковских продуктов, обеспечения повышения уровня качества консультаций и разъяснений по всем продуктам и услугам банка; усиления работы по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение.
3. Анализ доходов и расходов коммерческого банка
.1 Направления деятельности ОАО «Банк Москвы»
Банк Москвы - это акционерный коммерческий банк, зарегистрированный в Российской Федерации. Банк Москвы был создан в марте 1995 года путем реорганизации «Московского расчетного банка», зарегистрированного в Российской Федерации в 1994 году. Банк работает на основании Генеральной банковской лицензии № 2748, выданной Центральным Банком Российской Федерации (далее - Центральный Банк РФ или Банк России) 14 октября 2004 года. Кроме того, Банк имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, а также лицензию на проведение операций с драгоценными металлами.
Банк Москвы - один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.
Собственный капитал Банка Москвы составляет 120 млрд. рублей.
Банк Москвы представляет собой финансово-кредитное учреждение, которое является универсальным. Банк может предоставить своим клиентам полнейший пакет услуг по предоставлению кредитов, выдаче и работе с карточками, проведению расчетных, документарных и других банковских операций, которые осуществляются не только в национальной, но и в иностранной валюте.
По состоянию на 31 декабря 2012 года (по МСФО) активы Группы Банка Москвы составили 825,1 млрд. рублей, кредитный портфель - 577,8 млрд. рублей.
Банк Москвы стабильно входит в первую пятерку крупнейших отечественных банков:
5-е место по чистым активам;
5-е место по собственному капиталу и объему прибыли;
3-е место по объему привлеченных средств от частных лиц;
5-е место по объему кредитного портфеля.
Ключевым акционером Банка с момента основания в 1995 году является Правительство Москвы. Сегодня город владеет 46,48% акций Банка напрямую и 17,32% через Группу дочерних компаний ОАО «Столичная страховая группа».
В настоящее время Банк Москвы обслуживает более 100 тыс. корпоративных и более 9 млн. частных клиентов. Среди клиентов - юридических лиц - крупнейшие отраслевые предприятия, предприятия среднего и малого бизнеса.
Банк представлен практически во всех экономически значимых регионах страны и насчитывает 390 обособленных подразделений, включая дополнительные офисы и операционные кассы. По состоянию на 1 декабря 2012 года в регионах России работало 244 подразделения Банка. В Москве и Московской области действует 134 офисов Банка. Кроме того, услуги населению оказываются в 474 почтово-банковских отделениях столичного региона.
В Банке Москвы действует собственный Процессинговый центр, обслуживающий карточные программы Банка. Банк выпустил более 13 млн. пластиковых карт. Процессинговый центр сертифицирован VisaInternational и MasterCard и располагает широкой сетью банкоматов (1,9 тыс. штук).
Высокую надежность Банка Москвы подтверждают рейтинги международных рейтинговых агентств. Долгосрочный кредитный рейтинг Банка по версии MoodysInvestorsService - Baa2, по данным FitchRatings - ВВВ-.
Цель «Банка Москвы» - предоставление каждому клиенту полного комплекса современных банковских продуктов и услуг с использованием последних достижений и инноваций в сфере финансовых технологий.
Банк обеспечивает своим клиентам - частным лицам, крупнейшим отраслевым компаниям, предприятиям среднего и малого бизнеса, государственным структурам - широкий спектр услуг.
Предлагая адресные решения и соблюдая конфиденциальность взаимоотношений с партнерами, Банк проявляет гибкий подход к запросам клиентов, как розничных, так и корпоративных. Внедряя передовые технологии и инновационные решения, Банк гарантирует клиентам высокое качество обслуживания и стабильный доход.
Банк ориентирован на поддержку социально-экономического развития клиентов. В Москве Банк уполномочен осуществлять выплату пенсий и пособий. Банк оказывает благотворительную помощь социально незащищенным слоям общества, учреждениям медицины, образования и культуры, спортивным и религиозным организациям в Москве и в регионах России.
Банк Москвы верен традициям спонсорской и благотворительной деятельности, поддержки социальных программ, которые создали ему репутацию одной из ведущих социально ответственных компаний страны.
Немало социально важных инициатив и проектов в различных сферах деятельности получили развитие благодаря помощи и участию Банка.
Особенно важными для общества являются проекты в сфере культуры, спорта, образования, поддержки социально незащищенных групп населения.
В течение периода с 01.01.10 г. по 01.01.13 г. ОАО «Банк Москвы» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:
собственного капитала с 62 107 440 тыс. руб. до 120 548 876 тыс. руб. (в 2 раза). Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;
уставного капитала с 13000093 тыс. руб. до 15836798 тыс. руб. (в 1,2 раза);
активы выросли с 507 627 906 млн. руб. до 785 419 046 млн. руб. (в 1,5 раза);
основные средства увеличились, с 3 508 377 тыс. руб. до 8 442 583 тыс. руб. (в 2,4 раза).
К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.
В течение периода с 01.01.10 г. по 01.01.13 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка имеет убывающую динамику. Например, на 01.01.10 г. прибыль до налогообложения составила 11 217 974 тыс. руб.; на 01.01.12 г. - 6 705 920 тыс. руб.; на 01.01.13 г. - 2 346 972 тыс. руб.
Согласно финансовой отчетности на 01.01.13 г. наблюдается заметное снижение прибыли (в 2,8 раза по сравнению с предыдущим годом).
Снижение прибыли по сравнению с результатами 2010 года вызвано формированием дополнительных резервов на возможные потери по ссудам ввиду возможного возникновения сложностей у заемщиков по обслуживанию долгов. По итогам 2011 года нетто-создание резервов на возможные потери по ссудам составило 33,4 млрд. рублей, а общая сумма резервов - 47,4 млрд. рублей.
Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, по состоянию на 01.01.13 г. составили 69 445 629 тыс. руб., что в 1,4 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. (48 751 415 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 123% (с 582 177 385 до 716 168 252 тыс. руб.). По оценкам экспертов "Банка Москвы" это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.
Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.01.10 г. по 01.10.13 г. в 1,9 раз (с 84 785 162 тыс. руб. до 164 469 063 тыс. руб.). Средства клиентов (некредитных организаций) изменились с 279 670 940 тыс. руб. до 445 968 224 тыс. руб. (1,6 раз).
Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков. Увеличение объема средств на счетах клиентов стало также следствием роста числа эмитированных пластиковых карт. Сегодня Банк Москвы выпускает все виды карт международных платежных систем Visa и MasterCard, а также распространяет карты Diners Club. Банком эмитировано более 13,3 млн карт.
Одновременно и выпущенные долговые обязательства (банковские сертификаты и векселя) выросли за анализируемый период с 5 063 239 тыс. руб. до 21 799 960 тыс. руб. (в 4,3 раза).
Воронежский филиал Банка Москвы начал работать в декабре 2002 г. Он укомплектован профессиональным коллективом, каждый из сотрудников которого имеет богатый опыт работы в банковском секторе.
С первых дней своей работы филиал проводит активную клиентскую политику. Сегодня филиал участвует в реализации проектов в различных отраслях экономики Воронежской области - машиностроении, строительстве, транспорте, деревообрабатывающей промышленности, жилищно-коммунальном секторе и торговле.
Основной принцип клиентской политики - удовлетворение разнообразных потребностей в банковских услугах корпоративных клиентов и частных лиц, высококачественное комплексное обслуживание, глубокое проникновение в их проблемы и потребности. Это обеспечивается за счет внедрения новых банковских продуктов, применения разнообразных финансовых и расчетных схем, новых информационных технологий.
Надзор за деятельностью Воронежского филиала ОАО «Банк Москвы» осуществляет Главное управление Банка России по Воронежской области.
3.2 Структура доходов ОАО «Банк Москвы»
Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка по критериям и признакам.
Наибольшей информативностью обладает форма № 102 «Отчет о прибылях и убытках». Не реже чем один раз в квартал банки формируют отчетность № 102 «Отчет о прибылях и убытках», где очень подробно расшифровываются все доходы и расходы банка, которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму аналитической. Доходы делят на 3 группы:
) Доходы от банковских операций и других сделок
) Операционные доходы
) Прочие доходы банка.
Анализ доходов начинается с оценки доходов банка (табл. 3.1).
Таблица 3.1 - Оценка доходов ОАО «Банк Москвы» за 2012 г.
Наименование показателяСумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолютный прирост тыс.рубВлияние %Всего тыс.рубУд. вес %Всего тыс.рубУд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0)/ΣV0Доход от банковских операций7900308919,9610232411513,80233210265,89Операционный доход31544145379,6963756908485,9732212763181,38Прочие доходы14135820,3517364340,233228520,082Всего39585812410074162963310034577150987,35
В таблице 3.1 следует обратить внимание на доход от операционной деятельности. Так он занимает наибольший удельный вес в общем объеме доходов, составляет 79,68% в базисном периоде и возрастает в отчетном периоде до 85,96% , то есть имеет тенденцию к росту (+ 6,28%). Так же следует обратить внимание на доход от банковских операций, его удельный вес в общем объеме доходов в 4 раза ниже, чем операционные доходы, но все же доход от банковских операций занимает не последнее место и составляет 19,95 % в базисном периоде и 13,79 % в отчетном периоде, можно отметить, что присутствует тенденция к снижению данного показателя в отчетном периоде в сравнении с базисным (-6,16%). Наименьший удельный вес в общем объеме доходов занимают прочие доходы 0,35% в базисном периоде и 0,23% в отчетном периоде (- 0,12%). Если говорить о доходах в целом, то наблюдается их рост в отчетном периоде в сравнении с базисным.
В табл. 3.2 представлена оценка доходов от банковских операций.
Таблица 3.2 - Оценка доходов от банковских операций
Наименование показателя Сумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолютный прирост, тыс.рубВлияние % Всего тыс. рубУд. вес %Всего тыс. рубУд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0)/ΣV01234567Доход от банковских операций:5441412968,875957325326771,589451883913823,8460781)% доход1.1по предоставленым 4602749058,260376352824662,085311750075622,15199кредитам1.2по прочим9142841,1572764589310,448507-455353-0,5763737размешеннымср-вам1.3по денежным1062790,1345251470180,143679407390,0515663ср-вам на счетах1.4по дипозитам23998343,0376468541100,83471-1545724-1,9565362размешенным1.5 по вложениям в долговые обязательства43923755,55975179286877,74860135363124,47616931.6по учетным5738670,7263863362750,328637-237592-0,3007376векселям2)другие доходы от банковских операций2458896031,124052907084828,4105544818885,67305412.1от открытия49852576,31020550890824,9734921038250,1314189бан.счетов2.2от купли-подажи1886882123,883651974124519,292868724241,104291ин.валюты2.3от выдачи5901010,7469347259170,7094291358160,1719123гарантий2.4от проведения1447810,1832635146043,43477633698234,265432других сделокВсего % доход:ΣV0100ΣV1100ΣV1-ΣV0ΣV1/ΣV0-100790030891001,02E+081002332102629,519132
Из таблицы 3.2 видно, что доход от банковских операций состоит из процентного дохода и других доходов от банковских операций. Наибольший удельный вес в доходах от банковских операций занимает процентный доход 68,87% в базисном периоде и 71,58% в отчетном периоде, имея тенденцию к росту (+2,71%). На процентный доход оказали влияние такие показатели как: доход по предоставленным кредитам, доход по учетным векселям, доход по вложениям в долговые обязательства, доход по депозитам размещенным, доход от денежных средств на счетах и доход по прочим размещенным средствам. Удельный вес доходов по предоставленным кредитам составил 58,26% в базисном периоде и 62,08% в отчетном периоде имея тенденцию к росту (+3,82%), так же можно обратить внимание, что этот показатель имеет наибольшее влияние на доход от банковских операций.
Можно выявить наиболее доходные операции и менее доходные операции. К наиболее доходным можно отнести следующие операции: открытие и ведение банковских счетов, купля - продажа иностранной валюты, предоставление кредитов и вложения в долговые обязательства. К менее доходным операциям можно отнести такие операции как: выдача гарантий, учет векселей и т.д. В целом, что касается доходов от банковских операций, произошел рост доходов на 29,51% за счет таких показателей как: доход по предоставленным кредитам, доход от открытия и ведении банковских счетов, за счет доходов от вложений в долговые обязательства и доходов от купли-продажи иностранной валюты. Проанализировав вышесказанное, можно отметить, что в целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.
Рассмотрим операционные доходы ОАО «Банк Москвы» (табл. 3.3).
Таблица 3.3 - Оценка операционных доходов банка
Наименование показателяСумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолютный прирост тыс.рубВлияние %Всего тыс. рубУд. вес %Всего тыс. рубУд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0)/ΣV01234567Операционные доходы 1)от операций с ц/б118799843,7791954541,44-2684530-0,852)от участия в капитале531570,02180360,01-35121-0,013)положительная переоценка25870766182,0256068655087,9430197888995,734) другие опер-ые доходы4480065114,206766904410,61228683937,25Всего:ΣV0100ΣV1100ΣV1-ΣV0ΣV1/ΣV0-100315441453100637569084100322127631102,12
Анализируя данные, полученные в таблице 3.3, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в операционных доходах занимают: другие операционные доходы и положительная переоценка. Другие операционные доходы в операционных доходах занимают 14,20% и 10,61% базисном и отчетном периоде соответственно, но они имеют тенденцию к снижению (-3,59%). Этот показатель имеет значительный удельный вес за счет таких статей включенных в него как: доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, доходы от реализации (выбытия) имущества, доходы от сдачи имущества в аренду. Наибольший удельный вес в операционных доходах составляет доход от положительной переоценки и составляет 82,01% в базисном периоде и 87,94% в отчетном периоде, имея тенденцию к росту (+5,93%). Операционные доходы составляют большую долю в структуре совокупных доходов, а темпы роста ритмичны. Неоперационные доходы (от побочного вида деятельности) у банка отсутствуют. Все вышесказанное, свидетельствуют о том, что банк эффективно управляет активно-пассивными операциями.
В табл. 3.4 рассмотрим прочие доходы банка.
Таблица 3.4 - Оценка прочих доходов банка
Наименование показателя Сумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолютный прирост тыс.руб.Влияние %Всего тыс. руб.Уд. вес %Всего тыс. руб.Уд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0)/ΣV012345671) прочие доходы95785267,76131511575,73435726325,271.1штрафы1.2 доходы прошлых лет16427211,621126016,48-51671-3,661.3 другие доходы29145820,6230871817,78172601,22Всего:ΣV0100ΣV1100ΣV1-ΣV0ΣV1/ΣV0-1001413582100173643410032285222,84
Из таблицы 3.4 видно, что наибольшую долю занимают доходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 67,76% в базисном периоде и 75,73% в отчетном периоде, также можно отметить, что этот показатель имеет значительную тенденцию к росту (+7,97%). Также можно отметить, что большой удельный вес занимают другие доходы 20,61% и 17,77% в базисном и отчетном периоде соответственно. На этот показатель повлияла статья «доход от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности». Снижение этого показателя может говорить о том, что у банка уменьшилось количество списанных обязательств. В целом, что касается прочих доходов, то произошел рост прочих доходов на 22,8%.
.3 Структура расходов ОАО «Банк Москвы»
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Оценка расходов банка в целом осуществляется по тому же плану, что и оценка доходов банка. Источником информации для оценки расходов является форма 101 «Бухгалтерский баланс» и форма 102 « Отчет о прибылях и убытках».
В форме 102 расходы подразделяются на аналогичные группы что и доходы, а именно:
) Расходы по банковским операциям и другим сделкам
) Операционные расходы
) Прочие расходы
Анализ расходов начинается с оценки расходов банка (табл. 3.5).
Таблица 3.5 - Оценка расходов банка
Наименование показателяСумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолютный прирост тыс.рубВлияние %Всего тыс. рубУд. вес %Всего тыс. рубУд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0)/ΣV01234567расходы по банковским операциям и др.сделкам5010119912,84691743849,33190731854,89Операцион-ные расходы33963738187,0567076595190,5233112857084,87Прочие расходы4118390,1111085170,156966780,18Всего:ΣV0100ΣV1100ΣV1-ΣV0ΣV1/ΣV0-10039015041910074104885210035089843389,94
Проанализировав данные таблицы 3.5 можно отметить, что произошел рост расходов в целом по всем показателям. Более расходными показателями являются: расходы по банковским операциям и другим сделкам и операционные расходы. Расходы по банковским операциям увеличились в отчетном периоде в сравнении с базисным на 19073185 тыс.руб. и занимают 12% в общем объеме расходов. Особое внимание следует уделить операционным расходам они возросли на 331128570 тыс.руб. и в общем объеме расходов занимают 90%. Т.к в процессе анализа выявлено, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это может говорить о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо свидетельствует об ухудшении менеджмента в банке.
Более точно, что повлияло на каждый из показателей, проведем далее. Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов и необходим для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.
В табл. 3.6 представим оценку расходов по банковским операциям и другим сделкам.
Таблица 3.6 - Оценка расходов по банковским операциям и другим сделкам
Наименование показателяСумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолют-ный прирост, тыс.рубВлияние %Всего тыс. рубУд. вес %Всего тыс. рубУд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0)/ΣV01234567расходы по баковским операциям: 1) % расходы3126149162,404875969070,491749819934,931.1 по полученым кредитам35219937,03994419914,38642220612,821.2 по денежным сред-м на банковских счетах клиентов юр. лиц2717800,545198160,752480360,501.3 по депозитам юр.лиц1406609728,081951764028,22545154310,881.4 по прочим привлеченным ср-вам юр.лиц41075188,2054888477,9313813292,761.5 по денежным ср-вам на банковских счетах клиетов физ.лиц709930,14668680,10-4125-0,011.6 по депозитам физ.лиц780149415,571101660315,9332151096,421.7 по прочим привлеч-м ср-вам физ.лиц152,9900-15-2,991.8 по выпушенным долговым обязательствам14216012,8422057173,1897841161,572) другие расходы по банковским операциям1883970837,602041469429,5115749863,142.1 по купле/прода-же иностр. валюты1881338737,552030758229,3614941952,982.2 по проведению др. сделок263210,051071120,15807910,16Всего:ΣV0100ΣV1100ΣV1-ΣV0ΣV1/ΣV0-10050101199100691743841001907318538,07
Из таблицы 3.6 видно, что основными видами расходов банка являются процентные расходы и другие расходы по банковским операциям. Процентные расходы занимают наибольший удельный вес расходов в расходах по банковским операциям и составляют 62% и 70% в базисном и отчетном периоде соответственно. Этот показатель имеет наибольший удельный вес за счет таких показателей как: расходы по депозитам юридических лиц (28%), физических лиц (16%) расходы по прочим привлеченным средствам от юридических лиц (8%) и расходы по полученным кредитам (7-14%). Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть депозитную политику. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке (37%), за счет покупки/продажи иностранной валюты, но данная статья покрывается существенным доходом.
В табл. 3.7 оценим операционные расходы.
Таблица 3.7 - Оценка операционных расходов
Наименование показателяСумма на дату отчетаИзменение за периодБазисный период 2011 г.Отчетный период 2012 г.Абсолют-ный прирост, тыс.рубВлияние %Всего тыс. рубУд. вес %Всего тыс. рубУд. вес %V0V0/ΣV0V1V1/ΣV1V1-V0(V1-V0) / ΣV01234567операционные расх.159388784,6946183720,69-11320506-3,331) по операциям с ц/б2) отрицательная переоценка25767101175,8755469177482,7029702076387,452.1 ин.валюты, ц/б, драг.металлов25763803975,8655468776682,6929704972787,462.2 от применения производных инструментов329720,0140080,00-28964-0,013) другие операционные расходы5314208915,6510001597914,914687389013,803.1 по расчетным - срочным сделкам1186430,032625540,041439110,043.2 комиссионные сборы15158910,4515003340,22-15557-0,013.3 другие операционные расходы5150755515,179825309114,654674553613,764) по обеспечению деятельности банка128854033,79114398261,71-1445577-0,434.1 по содержанию персонала73541982,1760083240,90-1345874-0,404.2 амортизация4171440,124980710,07809270,024.3 содержание имущества23185160,6825575730,382390570,074.4 организационные и управленческие расходы27955450,8223758580,35-419687-0,12Всего:ΣV0100ΣV1100ΣV1-ΣV0ΣV1/ΣV0-10033963738110067076595110033112857097,49
По данным таблицы 3.7 можно сделать следующие выводы: самым расходным показателем является отрицательная переоценка иностранной валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов и составляет 75-82 % в базисном и отчетном периоде соответственно. Несмотря на то, что это показатель имеет такой значительный удельный вес и продолжает рост, можно отметить, что положительная переоценка полностью покрывает все расходы. Также хотелось бы отметить, что значительно снизились расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, а именно такие расходы как: расходы по содержанию персонала и организационно- управленческие расходы. Расходы по содержанию персонала снизились с 2% до 0,89%. Также снизились организационно-управленческие расходы. Анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные) заслуживают большего внимания. Такие расходы, с одной стороны, прогнозируемы, что позволяет планировать их величину в перспективе. Но, с другой стороны, следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковской деятельностью эффективна, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%, однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, так как значительную долю в накладных расходах занимает заработная плата работников банка.
В табл. 3.8 представим оценку прочих расходов банка.
Таблица 3.8 - Оценка прочих расходов банка Из таблицы 3.8 видно, что наименьшую долю занимают расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 0,7% в базисном периоде и 0,5% в отчетном периоде. Также можно отметить, что этот показатель имеет тенденцию к снижению (-0,2%). Это может говорить о том, что на 0,2% больше банк стал исполнять свои обязательства в срок. Также можно отметить, что больший удельный вес занимают другие расходы, относимые к прочим 86% и 22% в базисном и отчетном периоде соответственно, на этот показатель повлияла статья налог на прибыль.
Заключение
Доходы банка - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков.
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.
. Операционные доходы: процентные доходы; комиссионные доходы; доходы от операций на финансовых рынках; прочие операционные доходы.
. Доходы от побочной деятельности банка.
. Прочие доходы.
Расходы банка - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.
Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов:
. Операционные расходы: процентные расходы; комиссионные расходы; расходы по операциям на финансовых рынках; прочие операционные расходы.
. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
. Прочие расходы.
Оценка уровня доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
В работе была проведена оценка доходов и расходов ОАО «Банк Москвы».
В ОАО «Банк Москвы» наибольший удельный вес в общем объеме доходов, составляет доход от операционной деятельности - 79,68% в базисном периоде и возрастает в отчетном периоде до 85,96%, то есть имеет тенденцию к росту (+ 6,28%). Так же следует обратить внимание на доход от банковских операций, его удельный вес в общем объеме доходов в 4 раза ниже, чем операционные доходы, но все же доход от банковских операций занимает не последнее место и составляет 19,95 % в базисном периоде и 13,79 % в отчетном периоде, можно отметить, что присутствует тенденция к снижению данного показателя в отчетном периоде в сравнении с базисным (-6,16%). Наименьший удельный вес в общем объеме доходов занимают прочие доходы 0,35% в базисном периоде и 0,23% в отчетном периоде (- 0,12%). Если говорить о доходах в целом, то наблюдается их рост в отчетном периоде в сравнении с базисным.
Доход от банковских операций состоит из процентного дохода и других доходов от банковских операций. Наибольший удельный вес в доходах от банковских операций занимает процентный доход 68,87% в базисном периоде и 71,58% в отчетном периоде, имея тенденцию к росту (+2,71%). На процентный доход оказали влияние такие показатели как: доход по предоставленным кредитам, доход по учетным векселям, доход по вложениям в долговые обязательства, доход по депозитам размещенным, доход от денежных средств на счетах и доход по прочим размещенным средствам.
В целом, что касается доходов от банковских операций, произошел рост доходов на 29,51% за счет таких показателей как: доход по предоставленным кредитам, доход от открытия и ведении банковских счетов, за счет доходов от вложений в долговые обязательства и доходов от купли-продажи иностранной валюты. Проанализировав вышесказанное, можно отметить, что в целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.
Наибольший удельный вес в операционных доходах занимают: другие операционные доходы и положительная переоценка. Другие операционные доходы в операционных доходах занимают 14,20% и 10,61% базисном и отчетном периоде соответственно, но они имеют тенденцию к снижению (-3,59%). Этот показатель имеет значительный удельный вес за счет таких статей включенных в него как: доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, доходы от реализации (выбытия) имущества, доходы от сдачи имущества в аренду.
В статье прочих доходов ОАО «Банка Москвы» наибольшую долю занимают доходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 67,76% в базисном периоде и 75,73% в отчетном периоде, также можно отметить, что этот показатель имеет значительную тенденцию к росту (+7,97%). Также можно отметить, что большой удельный вес занимают другие доходы 20,61% и 17,77% в базисном и отчетном периоде соответственно. На этот показатель повлияла статья «доход от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности». Снижение этого показателя может говорить о том, что у банка уменьшилось количество списанных обязательств. В целом, что касается прочих доходов, то произошел рост прочих доходов на 22,8%.
Анализ расходов ОАО «Банк Москвы» показал, что произошел рост расходов в целом по всем показателям. Более расходными показателями являются: расходы по банковским операциям и другим сделкам и операционные расходы. Расходы по банковским операциям увеличились в отчетном периоде в сравнении с базисным на 19073185 тыс.руб. и занимают 12% в общем объеме расходов. Особое внимание следует уделить операционным расходам они возросли на 331128570 тыс.руб. и в общем объеме расходов занимают 90%. Т.к в процессе анализа выявлено, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это может говорить о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо свидетельствует об ухудшении менеджмента в банке.
Основными видами расходов банка являются процентные расходы и другие расходы по банковским операциям. Процентные расходы занимают наибольший удельный вес расходов в расходах по банковским операциям и составляют 62% и 70% в базисном и отчетном периоде соответственно. Этот показатель имеет наибольший удельный вес за счет таких показателей как: расходы по депозитам юридических лиц (28%), физических лиц (16%) расходы по прочим привлеченным средствам от юридических лиц (8%) и расходы по полученным кредитам (7-14%). Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть депозитную политику. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке (37%), за счет покупки/продажи иностранной валюты, но данная статья покрывается существенным доходом.
Самым расходным показателем является отрицательная переоценка иностранной валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов и составляет 75-82 % в базисном и отчетном периоде соответственно.
Нименьшую долю занимают расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 0,7% в базисном периоде и 0,5% в отчетном периоде. Также можно отметить, что этот показатель имеет тенденцию к снижению (-0,2%). Также можно отметить, что больший удельный вес занимают другие расходы, относимые к прочим 86% и 22% в базисном и отчетном периоде соответственно, на этот показатель повлияла статья налог на прибыль.
В целях увеличения чистого дохода ОАО «Банку Москвы» можно дать следующие рекомендации:
) поднимать средний уровень дохода от использования каждой составляющей активов;
) перераспределять активы в пользу тех из них, которые приносят наивысший средний доход;
) снижать процентные выплаты или непроцентные расходы;
) реструктурировать депозитную базу в направлении менее дорогих для банка депозитов и недепозитных заимствований;
) снижать сумму подлежащих выплате налогов за счет более умелого управления налогами.
Список использованных источников
Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 256 с.
Банки и банковское дело [Текст]: учебник / И. А. Балабанов [и др.]. - 2-е изд. - СПб.: ПИТЕР, 2011. - 448 с.
Банковское дело: учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ - ДАНА: Единство, 2009. - 575 с.
Банковское дело: учебник для студ. вузов / О. И. Лаврушин [и др.]; под ред. проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КноРус, 2011. - 768 с.
Банковское дело: учебник для студ. вузов / Г.Г. Коробова и др.; под ред. Г.Г. Коробовой. - Изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2008. - 764 с.
Буевич С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности [Текст]: учебное пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. - М.: КНОРУС, 2012. - 160 с.
Введение в банковское дело: Учеб. пособие / рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: Банки и биржи, 2009. - 627 с.
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. - М.: Магистр, 2012. - 350 с.
Глушкова Н.Б. Банковское дело: учебное пособие для вузов/ Н.Б. Глушкова. - М.: Акад. Проект: Альма Матер, 2010. - 430 с..
Деятельность коммерческих банков [Текст]: учебное пособие / под ред. А. В. Калтырина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д.: Феникс, 2011. - 400 с.
Дробозина Л.А Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л. А. Дробозина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 479 с.
Ершов М. Банковская система и развитие российской экономики / М. Ершов // МЭиМО. - 2008. - №3. - С.28-35.
Жуков Е.Ф.Банковское дело / Е.Ф.Жуков. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 581 с.
Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития / В.С. Захаров // Деньги и кредит. - 2011. - №9. - С. 9-13.
Кроливецкая Л. П <http://www.lib.vsu.ru/cgi-bin/zgate?ACTION=follow&SESSION_ID=29562&TERM=%D0%9A%D1%80%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D0%B2%D0%B5%D1%86%D0%BA%D0%B0%D1%8F,%20%D0%9B%D1%8E%D0%B4%D0%BC%D0%B8%D0%BB%D0%B0%20%D0%9F%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%B0%5B1,1004,4,101%5D&LANG=rus>. Банковское дело: учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. - 277 с.
Лаврушин О.И Деньги. Кредит. Банки / О. И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2010. - 320 с.
Марков О.М. Банковские операции / О.М. Марков, И.Н. Мартыненко, О.С.Рудакова, Н.В.Сергеева. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 537 с.
ОАО «Банк Москвы». Официальный сайт. - (http://www.bm.ru/ru/).
Тютюнник А. В. Банковское дело [Текст] / А. В. Тютюнник, А .В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 608 с. доход расход банк
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М. Усоскин. - М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2011. - 320 с.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 12.10.2013 г.) "О банках и банковской деятельности". - (<http://www.consultant.ru/popular/bank/>).
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 479 с.
Челноков В. А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / В. А. Челноков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 366 с.