Реферат: Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО КПФ ПромСервис города Нижневартовска

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "КПФ "ПромСервис" города Нижневартовска

Воронина Е.А.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Главная цель анализа платежеспособности - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности и кредитоспособности.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. ликвидность баланс платежеспособность актив

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Для проведения анализа ликвидности актив и пассив баланса группируются по следующим признакам:

по степени убывания ликвидности (актив);

по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы; А2- быстро реализуемые активы; А3 - медленно реализуемые активы; А4 - труднореализуемые активы.

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1- наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пассивы; П3 - долгосрочные пассивы; П4 - постоянные пассивы.

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить такую текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Сравнение А3- П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.

Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса представлена в таблице 1.

Таблица 1. Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса

Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

К2013 = 86437/86 616 = 0,998

К2014 = 143 388/143 836 = 0,997

Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

К2013 = 73 337/86 616 = 0,847

К2014 = 112 649/143836 = 0,783

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К = А1 / (П1 + П2)

К2013 = 6 300/86 616 = 0,072

К2014 = 56/143 836 = 0,0004

Коэффициенты ликвидности за 2013 и 2014 гг представлены в таблице 2.

Таблица 2. Коэффициенты ликвидности за 2013-2014 гг.

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что коэффициент, текущий ликвидности находится в норме, это означает что у данного предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы ими для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент «критической оценки») также находится в норме, то есть, показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент абсолютной ликвидности находится ниже нормы, что говорит о сокращении той части текущей задолженности, которая может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время.

Список использованной литературы

1. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности.-

2. М.: Дело и Сервис, 2011. - 384 с.

3. Пласкова Н. С. Экономический анализ.- М.: Эксмо, 2012.- 704с.

4. Ефимова О. В., Мельник М. В. -- Анализ финансовой отчетности. -- М.: Омега-Л, 2013.- 451с.