Материал: Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

Резерв роста производительности труда за счет проведения определенного мероприятия (Р ПТxi) можно рассчитать также по следующей формуле:

где РЧР%хi. - процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.

1.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).

Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции;

ЧР - среднесписочная численность работников;

В - выручка от реализации продукции; - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

П/ЧР - рентабельность персонала;

П/ В - рентабельность продаж; KL/ЧP - капиталовооруженность труда;

В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

труд производительность спрос цена

Расчетное задание

. На основании данных таблицы 1 определите степень чувствительности спроса к изменению цены на продукцию.

Используя графический метод, проанализируйте динамику объемов продаж продукции предприятия за период.

Таблица 1. Данные о цене и объеме реализации продукции

Год	***1	***2	***3	***4
Цена за единицу, тыс. грн	12	12,5	13	14
Объем продаж, ед.	6 000	5 700	5 400	4 800
Объем реализации	72000	71250	70200	67200

Решение

Для анализа влияния цены на спрос строим график.

рис.1 кривая спроса на продукцию предприятия.

Таблица 2. Степень чувствительности спроса определяется с помощью коэффициента эластичности.

Показатель	2	3	4
Прирост цены, т.гр.	0,5	0,5	1
Прирост спроса, ед	-300	-300	-600
Темп прироста цены, %	4,17	4,00	7,69
Темп прироста спроса, %	-5,00	-5,26	-11,11
Коэффициент эластичности	-1,2	-1,32	-1,44

Таким образом, во 2м году по сравнению с 1м каждый % прироста цены привел к снижению спроса на 1,2%, в 3м по ср. со 2м - на 1,32%, а в 4м по сравнению с 3м - на 1,44%.

рис. 2 График динамики объема продаж.

Значения находятся путем умножения цены на объем пр-ва: 12*6000=72т.г

Таким образом, динамика объема продаж с 1 по 4 год снизалась, наиболее резкое снижение наблюдалось в четвертом году.

2. Предприятие выпускает один вид продукции четырех сортов: высшего, первого, второго и третьего. На основании данных таблицы 2 проанализируйте плановую и фактическую структуру объема производства, оцените выполнение плана по впуску и по ассортименту продукции предприятия в отчетном году. Определите, как изменение структуры выпуска повлияло на средний уровень цены на продукцию и на сумму выручки.

Таблица 3. Производство продукции в отчетном году

Сорт	План, ед.	Факт, ед.	Цена единицы, тыс. грн
Третий	5 760	5 040	10
Второй	5 600	5 544	12
Первый	2 743	3 168	14
Высший	1 920	2 688	15

Решение

Для анализа структуры объемов производства перейдем к ее стоимостному измерению. Умножим объем пр-ва на цену. Затем посчитаем уд.вес каждой категории в общем объеме.

Таблица 4. Анализ выполнения плана по производству продукции

Сорт	произведено по плану		произведено фактически		засчитано в выполнение плана	выполнение плана, %
	тыс. грн.	удельный вес, %	тыс.грн.	удельный вес, %	тыс.грн	по выпуску	по ассортименту
Третий	57600	30	50400	25	50400	87,5
Второй	67200	35	66528	33	66528	99
Первый	38402	20	44352	22	38402	115,49
Высший	28800	15	40320	20	28800	140
всего	192002	100	201600	100	184130	109,5	95,9

Таким образом, план по выполнению третьего сорта недовыполнен на 12,5%, план по второму сорту - на 1%, план по выполнению первого сорта перевыполнен на 15,49%, выпуск высшего сорта перевыполнен на 40%. В целом по предприятию план по производству перевыполнен на 9,5%, план по ассортименту недовыполнили на 4,1%.

Таблица 5. Влияние изменения структуры выпуска на средний уровень цены и сумму выручки. Изменение средней цены находится как произведение плановой цены на разницу стр-ры выпуска: 10000* (25%-30%)/100=-500

Сорт	Цена пл.	Стр-ра выпуска,%			Изм-е ср.цены,
		п	ф	+, -
3	10000	30	25	-5	-500
2	12000	35	33	-2	-240
1	14000	20	22	+2	+280
В	15000	15	20	+5	+750
всего					290

Таким образом, изменение структуры выпуска привело к увеличению средней цены единицы товара на 290 грн. В стоимостном выражении: 290*201600=58,464тыс.грн.

. Используя данные таблицы, определите и проанализируйте среднюю продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени. Проанализируйте факторы, влияющие на изменение фактического фонда рабочего времени.

Таблица 6. Трудовые ресурсы предприятия

Показатель	базовый год	Отчетный год
	Факт	План	Факт
Среднегодовая численность рабочих, чел	320	320	330
Отработано за год одним рабочим Дней	240	240	220
Часов	1454	1498	1276

Решение

Таблица 7. Определим среднюю продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени.

Показатель	Базовый год	Отчетный год		Отклонение
		план	факт	Факта отчетного года от базового	Факта от плана в отчетном году
Продолжительность 1 рабочего дня, ч	6,06	6,24	5,8	-0,26	-0,44
Фонд рабочего времени, ч	465280	479360	421080	-44200	-58280

Таким образом, фактическая продолжительность рабочего дня в отчетном году по сравнению с базой на 0,26 меньше, а фактическая продолжительность раб. дня по сравнению с плановой в отчетном году меньше на 0.44. Фонд раб. времени в отч. году по ср. с базой уменьшился на 44200ч., а в отч.году фактический фонд р. времени по ср. с пл. ум. на 58280ч.

Факторный анализ изменения фонда рабочего времени проведем методом цепной подстановки, используя факторную модель:

Таблица 8. Факторный анализ изменения фонда рабочего времени

№ подстановки, фактор	фактор			расчет	Влияние фактора
	Чр	Д	Прд
0	320	240	6,06	465280
1 (Чр)	330	240	6,06	479952
2(Д)	330	220	6,06	439956	-39996
3(Прд)	330	220	5,8	421080	-18876

Таким образом, за счет изменения только числа рабочих - фонд р. времени ув. на 14672ч, за счет изм-я кол-ва дней - уменьшился на 39992ч., а за счет изм-я продолжительности 1р.дня фонд уменьшился на 18876ч.

. Проанализируйте наличие, движение и структуру основных производственных фондов в отчетном году. (таблица 4)

Таблица 9. Основные производственные фонды предприятия в отчетном году

Группа основных средств	Наличие на начало года, тыс.грн	Поступило за год, тыс.грн	Выбыло за год, тыс.грн
Здания и сооружения	8450
Силовые машины	320	80
Рабочие машины	15310	3990	1400
Измерительные приборы	420	70
Вычислительная техника	630	300	40
Транспортные средства	740	270	240
Инструменты	26400	5000	1800
Итого	52270	9710	3480

Решение

Определим наличие ОФ на конец года:

ОФ_кг = 52270+9710-3480=58500т.грн

Проанализируем движение ОФ по группам. Результаты расчетов представлены таблицей.

Таблица 10.

Группа основных средств	Коб	Квыб	Кприр
Здания и сооружения	0	0
Силовые машины	0,2	0	0,25
Рабочие машины	0,22	0,09	0,17
Измерительные приборы	0,14	0	0,17
Вычислительная техника	0,34	0,06	0,41
Транспортные средства	0,35	0,32	0,04
Инструменты	0,17	0,07	0,12

Движение ОФ в целом по предприятию:

К_об =9710/58500=0,17

К_выб =3480/52270=0,07

К_прир = (9710-3480)/52270=0,12

По ОФ в целом значение коэффициента обновления выше Квыб, из таблицы можно сделать вывод, что наибольшей модернизации подверглась группа «вычислительная техника» - 0,41, в целом значение Кприр составило 0,12, что свидетельствует об увеличении материально-технической базы пр-тия.

Таблица 11. Анализ структуры ОФ.

Группа основных средств	на начало года		на конец года		изменение
	тыс. грн.	удельный вес в %	тыс. грн.	удельный вес в %	стоимости	удельного веса
Здания и сооружения	8450	16,17	8450	14,45	0	-1,72
Силовые машины	320	0,61	400	0,68	80	0,07
Рабочие машины	15310	29,29	17900	30,60	2590	1,31
Измерительные приборы	420	0,80	490	0,83	70	0,3
Вычислительная техника	630	1,21	890	1,52	260	0,31
Транспортные средства	740	1,42	770	1,32	30	-0,1
Инструменты	26400	50,51	29600	50,60	3200	0,09
всего	52270	100,00	58500	100,00	6230

Таким образом, на конец года в структуре ОФ произошло изменение: существенно увеличилась доля рабочих машин (1,31) и уменьшилась доля зданий и сооружений (-1,72).

. По данным таблицы 5 необходимо проанализировать:

-    Структуру и динамику и выполнение плана затрат производства

Уровень затрат на одну гривну произведенной продукции

Таблица 12. Основные показатели работы предприятия

показатель	базовый год		отчетный год
	план	Факт	план	Факт
Объем производства, тыс грн. ( в ценах продажи)	196000	188200	192000	201600
Объем продаж , тыс грн.	193400	187000	190500	193200
Прибыль от реализации продукции, тыс.грн	27600	24800	35800	38600
Материальные затраты, тыс.грн	62400	59400	56340	63480
Расходы на оплату труда, тыс.грн	42440	36800	41000	42940
Отчисления в социальные фонды	16560	14360	16000	16740
Амортизация основных средств	5600	5600	6300	7000
Прочие расходы, тыс грн	38800	45840	39960	42040
Общие расходы	165800	162000	159600	172200

Решение. Уровень затрат на 1 грн. произ-й продукции:

З_1п =165800/196000=0,85грн.

З_2п =162000/188200=0,86грн.

З_3п =159600/192000=0,83грн.

З_4п =172200/201600=0,85грн.

Таким образом, наименьший уровень затрат наблюдался в плановом периоде отчетного года.

Таблица 13. Структура расходов предприятия

Показатель	Базовый год		Отчетный год		изменение фактической структуры
	план	факт	план	факт
Материальные затраты,	37,64	36,67	35,3	36,86	0,19
Расходы на оплату труда	25,6	22,72	25,68	24,94	2,22
Отчисления в социальные фонды	3,38	3,46	3,95	4,07	0,61
Амортизация основных средств	9,98	8,86	10,03	9,72	0,86
Прочие расходы	23,4	28,29	25,04	24,41	-3,88

Т.о. доля материальных затрат увеличилась на 0,19%, доля расходов на оплату труда ув. на 2,22%, соц.отчислений на 0,86%, доля амортизационных расходов уменьшилась на 3,88%

Таблица 14. Анализ динамики и выполнения плана затрат предприятия

показатель	выполнение плана, %		Фактическое изменение затрат отчетного года по сравнению с базовым
	базовый год	отчетный год	тыс.грн,	%
Материальные затраты	95,19	112,67	4080	6,87
Расходы на оплату труда,	86,71	104,7	6140	16,7
Отчисления в соц. фонды	86,7	104,6	2380	16,57
Амортизация	100,0	111,1	1400	25,0
Прочие расходы	118,14	105,2	-3800	-8,3
Всего	97,7	107,9	10200	6,3

Т.о. план по выполнению мат.затрат в базовом периоде недовыполнен на 2,3%, в отчетном году перевыполнен на 7,9%, фактическое изменение затрат отч. года по сравнению с базой в целом - затраты увеличились на 10200т.грн (6,3), наиболее существенно увеличилась доля амортизационных затрат - 25%.

. Используя данные заданий 3 и 5 провести анализ производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов, трудоемкости продукции.

Решение

ПТбф=188200/465280=0,4 ед.

ПТоф=201600/421080=0,48 ед.

Т.о. производительность труда в отчетном пер. по ср. с базой возросла на 0,08

Трудоемкость: Тб=465280/188200=13,1ч.

Тф=421080/201600=2,09ч

Т.о. трудоемкость пр-ва в отч. периоде снизилась на 11,01, Эффективность использования труд. ресурсов

Эб=36800/188200=0,19

Эо=42940/201600=0,21

Таким образом, поскольку эффективность использования трудовых ресурсов в отч.пер. возросла на 0,02, производительность труда на 0,08, а трудоемкость снизилась на 11,01, можно сделать вывод о положительной динамике развития производства.

. На основании данных задач 4 и 5 проанализировать эффективность использования основных производственных фондов, Проанализировать, как изменение фондоотдачи повлияло на изменение объемов производства.

Решение

Эффективность использования ОФ оценивается с помощью показателей фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

Фо_б=188200/52270=3,6

Фо_о=201600/58500=3,47

Фе_б=52270/188200=0,28

Фе_о=58500/201600=0,29

Фв_б=52270/320=163,3

Фв_о=58500/330=117,3

Т.о. показатель Фо в отч.году снизился на 0,13, показатель Фе увеличился на 0,01 , в то время как Фв снизилась на 46, что говорит о недостаточно эффективном использовании ОФ, возможно, следует сократить число рабочих до отметки базового периода.

Влияние изм-я Фо: ОП^Фо=58500*(3,47-3,6)=-7605, таким образом, за счет изменения Фо (снижения на 0,13), объем производства сократился на 7605 единиц продукции.

8. На основании всех полученных данных рассчитать и проанализировать показатели рентабельности предприятия.

Решение

Рбп=(27600/165800)*100=16,65

Рбф=(24800/162000)*100=15,3

Роп=(35800/159600)*100=22,43

Роф=(38600/172200)*100=22,41

Т.о. рентабельность в базовом году плановая выше ф-кой на 1,35%, в очт. - плановая рентабельность выше ф-кой на 0,02, фактическая рент-ть отч.года выше факт.рент-ти базового года на 7,11, т.е она наибольшая.

Рентабельность продаж:

Рбп=(27600/193400)*100=14,27

Рбф=(24800/187000)*100=13,26

Роп=(35800/190500)*100=18,79

Роф=(38600/193200)*100=19,97

Т.о. в базовом году плановая Р продаж превысила ф-кую на 1,01%, в очт.годк фактическая превысила плановую на 1,18, а также ф-кую рентабельность базового года на 6,7 и является наибольшей, что свидетельствует об увеличении рентабельности производства с течением времени.

Список литературы

1.       Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов. Минск ИП «Экоперспектива», 2002.- 704стр

2.      Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов. - М., прспект 2001 -421 стр