Статья: Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Сорокина Е.К.

Аннотация

Банковская система является одной из самых активно развивающихся систем в экономике, от её развития зависит устойчивое состояние других субъектов предпринимательской деятельности.

Финансовая устойчивость считается одним из важных и главных понятий в банковской системе. А коммерческий банк является основным звеном банковской системы.

В научной статье рассмотрим, чем является финансовая устойчивость коммерческого банка.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, оценка, методики, банк, ликвидность.

Abstract

The banking system is one of the most actively developing systems in the economy, the sustainable state of other business entities depends on its development. Financial stability is considered one of the important and main concepts in the banking system. And a commercial bank is the main link of the banking system. In a scientific article, we will consider what the financial stability of a commercial bank is.

Keywords: financial stability, assessment, methods, bank, liquidity.

Основная часть

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это состояние банка, при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно, как сохранять свои основные параметры деятельности, так и выполнять основные функции накапливания денежных средств клиентов и размещения их не только в кредиты, но и в прочие работающие активы, а также выполнять обязательства по расчетам клиентов.

Актуальность подходов к анализу финансовой устойчивости коммерческих банков обусловлена тем, что банковская система по своей природе считается главной составляющей механизма реализации воспроизводственных отношений в экономике. Уровень развития банковской системы зависит от многих факторов, в том числе от финансовой устойчивости коммерческих банков. Именно финансовая устойчивость коммерческих банков определяет отношение к ним банкиров, финансистов, аналитиков рынка, промышленников и простых вкладчиков, ибо коммерческий банк является предприятием, работающим, в основном, с заемными средствами.

Регулирующие органы всех стран стремятся оградить банковскую систему и общество от осложнений, которые приводят к росту риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других рисков; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения средств на межбанковском и внешнем рынке; невысокий уровень поступлений от погашения кредитов; поддержания ликвидности банков в значительной степени за счет полученных от Центрального банка России кредитов рефинансирования, все эти факторы могут привести к банкротству и ликвидации коммерческого банка. Именно в таких сложных условиях необходимо тщательно и более основательно учитывать степень рисков и проводить периодический анализ финансовой устойчивости коммерческого банка. [6, с. 345]

Степень финансовой устойчивости коммерческого банка может характеризовать не только сам банк в целом, но и состояние национальной экономики, социальную сферу в обществе, сферу политических и международных взаимоотношений. С другой стороны, финансовая устойчивость банковской системы непосредственно зависит от стабильности и устойчивости социально-экономической обстановки в стране. Но чем устойчивее будет состояние коммерческого банка, тем меньше оно будет зависеть от изменений во внешней среде и кризисов, которые в России происходят достаточно часто. [1, с. 23]

Коммерческие банки занимают главное место в системе финансового посредничества. Не удивительно, что большое количество участников экономических процессов заинтересовано в достоверном определении эффективности и финансовой устойчивости коммерческих банков. Так как финансовая устойчивость банка является основной гарантией соблюдения экономических интересов клиентов банка. [5, с.80]

Необходим комплексный подход и продуманная тактика для поддержания и повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, а также гибкая система контроля.

Быстрое развитие финансовой системы оказывает влияние на то, что имеющиеся подходы и методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка устаревают. Поэтому в современный период актуальным является формирование новых подходов к определению финансовой устойчивости, как в коммерческих банках, так и во всём банковском секторе. [1, с.123]

В своей статье Илюхина М. В. Черкашнев Р. Ю. Федерова А. Ю. считаю, что финансовое состояние играет ключевую роль в функционировании банковского учреждения. Оно отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность и поддерживать платежеспособность. [2, с. 175]

Так же авторы выделяют такие факторы, оказывающие влияние на устойчивость банка, как: уровень рентабельности, качество активов, ликвидность, достаточность капитала, платежеспособность.

Кроме факторов они выявили проблемы финансовой устойчивости: слабая инвестиционная деятельность экономических субъектов; систематический рост уровня инфляции; геополитическая обстановка страны.

Илюхина М. В. Черкашнев Р. Ю. Федерова А. Ю. считают что, под финансовой устойчивостью следует понимать способность банков оперативно выполнять поставленные функции, повышать эффективность деятельности путем минимизации рисков и адаптироваться к изменениям внешней и внутренней среды. [2, с.178]

Коткова Т. Л в своей статье пришла к такому выводу, что с учётом интересов субъектов финансовой устойчивости банка и действующих методов, могут быть признаны основными следующие критерии: качество активов и пассивов, ликвидность и доходность. [4, с.63]

Семенов К. О. в своей статье считает, что главным инструментом, который на сегодня существует для оценки устойчивости, является стресс - тестирование. А так же наиболее полными методиками выступают отечественные методики на основе указаний Банка России и зарубежная методика CAMEL. [7, с.36]

В данном исследовании я рассмотрела разные учебники, учебные пособия и статьи из научных журналов и многие авторы интерпретируют термин «финансовая устойчивость» по-своему.

Илюхина М. В., Черкашнев Р. Ю. и Федерова А. Ю. в своей статье считают, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это состояние банка, при котором он остаётся платежеспособным, ликвидным, обладает достаточным капиталом после влияния на него факторов банковских рисков. [2, с.178]

Коткова Т. Л. в своей статье считает, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это способность банка в соответствии с планом долгосрочного развития выполнять свои функции по формированию финансовых ресурсов, независимо от влияния внешних и внутренних факторов. [4, с.62]

В моём понимании финансовая устойчивость коммерческого банка - это стабильное превышение доходов над расходами, что обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами банка и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу.

Подводя итоги, изучив литературу выше представленных авторов, то большинство из них считают, что методика CAMEL и коэффициентный метод Кромонова - это чаще всего применяемые методы для анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.

Ниже в таблице 1 представлено сравнение методик анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.

финансовый устойчивость банк коммерческий

Таблица 1

Сравнение методик оценки финансовой устойчивости банка

Проанализировав методики оценки финансовой устойчивости банка, больше всего преимуществ имеет методика Банка России, и ее использование наиболее обосновано благодаря сложившимся особенностям банковского рынка России.

В данной методике:

- помимо расчёта основных показателей банка (оценка качества активов, капитала, доходности, ликвидности) рассчитывают и дополнительные показатели (внутренний контроль, особенности организационно-правового характера);

- так же детально рассматривается вопрос управления рисками. Так как целью методики Банка России считается поиск проблемных и финансовонестабильных организаций с целью применения к ним пруденциальных мер, вплоть до лишения лицензии. По такой причине, в процессе анализа финансовой устойчивости изучаются все стороны деятельности банка;

- рассчитываются прогнозные показатели;

- время от времени методика совершенствуется.

Недостатком данной методики считается сложный и трудоёмкий расчёт показателей.

Использованные источники

1. Герасимова Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: Учебник. Магистратура / Издательство НИЦ ИНФРА-М, 2019. 366 с.

2. Илюхина М. В. Черкашнев Р. Ю. Федерова А. Ю. Оценка устойчивости коммерческого банка и пути ее повышения // Проблемы и перспективы развития финансового сектора // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2021. Т.11. № 5. С. 171 - 181.

3. Казимагомедов А. А. Абдулсаламова А. А. Анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. Банковское дело / Издательство НИЦ ИНФРА-М, 2023. 421 с.

4. Коткова Т. Л. Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость коммерческих банков и выделение критериев, оценивающих финансовую устойчивость коммерческих банков // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. ст. XLV Междунар. науч-практ. конф. // МЦНС «Наука и Просвещение». Пенза, 2021. С. 60 - 63.

5. Магомедов О. А. Тагиров К. Х. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков // Региональные проблемы преобразования экономики. 2018. № 5. С. 79 - 85.

6. Маркова О. М. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка: учебник. Москва: Издательство КНОРУС, 2023. 446 с.

7. Семенов К. О. Финансовая устойчивость коммерческих банков и ее оценка // Журнал прикладных исследований. 2021. № 1-1. С. 32 - 37.

8. Софронова В. В. Финансовая устойчивость банка: Учебное пособие. Банковское дело / Издательство НИЦ ИНФРА-М, 2020. 272 с.

9. Шершнева Е. Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: уч.-метод. пособие. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. 112 с.