Дипломная работа: Анализ финансового состояния ОАО Башкирэнерго

Максимальный прирост абсолютного значения удельного веса во 2 периоде приходился на показатель - денежные средства, направленные на прочие расходы - 11.061%. Затем находились: погашение займов и кредитов (без процентов) - 2.482%; займы, предоставленные другим организациям - 0.103%; приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - 0.001%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%.

Абсолютное уменьшение удельного веса во 2 периоде принимало максимальное значение у показателя - денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - (-4.559)%. Далее следовали: денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - (-4.179)%; денежные средства, направленные на оплату труда - (-2.239)%; приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - (-1.213)%; прочие расходы от финансовой деятельности - (-0.806)%; денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - (-0.654)%.

Наибольший абсолютный прирост удельного веса в 3 периоде приходился на показатель - денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - 18.996%. Затем расположились: погашение займов и кредитов (без процентов) - 4.615%; денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - 0.073%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%.

Удельный вес в 3 периоде в абсолютном выражении в наибольшей степени уменьшился у показателя - денежные средства, направленные на прочие расходы - (-11.767)%. Далее расположились: приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - (-6.397)%; денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - (-2.347)%; денежные средства, направленные на оплату труда - (-2.214)%; прочие расходы от финансовой деятельности - (-0.803)%; займы, предоставленные другим организациям - (-0.153)%; приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - (-0.001)%.

Максимальный прирост абсолютного значения удельного веса в 4 периоде приходился на показатель - денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - 72.466%. Затем находились: денежные средства, направленные на прочие расходы - 4.753%; денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - 2.887%; денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - 0.748%; приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - 0.166%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - 0.0%; займы, предоставленные другим организациям - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%; прочие расходы от финансовой деятельности - 0.0%.

Абсолютное уменьшение удельного веса в 4 периоде принимало максимальное значение у показателя - погашение займов и кредитов (без процентов) - (-79.798)%. Далее следовали: денежные средства, направленные на оплату труда - (-1.222)%.

Наибольший относительный прирост удельного веса в 1 периоде приходился на показатель - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - 7231.967%. Затем расположились: денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - 261.472%; прочие расходы от финансовой деятельности - 160.9%; займы, предоставленные другим организациям - 5.0%; погашение займов и кредитов (без процентов) - 0.686%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%.

Удельный вес в 1 периоде в относительном выражении в наибольшей степени уменьшился у показателя - денежные средства, направленные на прочие расходы - (-38.847)%. Далее расположились: денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - (-31.897)%; денежные средства, направленные на оплату труда - (-11.261)%; денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - (-11.253)%.

Максимальный прирост относительного значения удельного веса во 2 периоде приходился на показатель - денежные средства, направленные на прочие расходы - 410.427%. Затем находились: займы, предоставленные другим организациям - 206.0%; погашение займов и кредитов (без процентов) - 9.78%; приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - 0.1%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%.

Относительное уменьшение удельного веса во 2 периоде принимало максимальное значение у показателя - прочие расходы от финансовой деятельности - (-50.093)%. Далее следовали: денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - (-49.696)%; денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - (-41.197)%; денежные средства, направленные на оплату труда - (-36.148)%; приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - (-13.561)%; денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - (-10.44)%.

Наибольший относительный прирост удельного веса в 3 периоде приходился на показатель - денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - 48.571%. Затем расположились: погашение займов и кредитов (без процентов) - 16.564%; денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - 11.027%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%.

Удельный вес в 3 периоде в относительном выражении в наибольшей степени уменьшился у показателя - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - (-100.0)%. Далее расположились: займы, предоставленные другим организациям - (-100.0)%; прочие расходы от финансовой деятельности - (-100.0)%; денежные средства, направленные на прочие расходы - (-85.541)%; приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - (-82.734)%; денежные средства, направленные на оплату труда - (-55.98)%; денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - (-39.346)%.

Максимальный прирост относительного значения удельного веса в 4 периоде приходился на показатель - денежные средства, направленные на прочие расходы - 238.964%. Затем находились: денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов - 124.713%; денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов - 101.769%; денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам - 79.795%; приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов - 12.434%; приобретение дочерних организаций - 0.0%; приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - 0.0%; займы, предоставленные другим организациям - 0.0%; прочие расходы по инвестиционной деятельности - 0.0%; погашение обязательств по финансовой аренде - 0.0%; прочие расходы от финансовой деятельности - 0.0%.

Относительное уменьшение удельного веса в 4 периоде принимало максимальное значение у показателя - погашение займов и кредитов (без процентов) - (-245.714)%. Далее следовали: денежные средства, направленные на оплату труда - (-70.19)%.

Таблица 18

Обобщенная структура оттока денежных средств

Значение показателя - отток средств от текущей деятельности постоянно увеличивалось и его наибольшая положительная величина отмечалась на - 169801.0 тыс.руб. Затем расположились:

Положительное изменение значения показателя - отток средств от текущей деятельности - было наибольшим в 4 периоде - 25650691.0 тыс.руб. Далее расположились: 2 период - 12072691.0 тыс.руб; 3 период - 8729661.0 тыс.руб; 1 период - 3534513.0 тыс.руб.

Максимальное относительное изменение значения показателя - отток средств от текущей деятельности - приходилось на 4 период - 64.3%. Затем находились: 2 период - 63.242%; 3 период - 28.013%; 1 период - 22.722%.

Показатель - отток средств от инвестиционной деятельности - принимал максимальное значение во 2 периоде - 3873388.0 тыс.руб. Далее следовали: 1 период - 2682299.0 тыс.руб; 3 период - 804342.0 тыс.руб; 4 период - 674882.0 тыс.руб; предыдущий 1 период - 25343.0 тыс.руб.

Наибольшее положительное изменение значения показателя - отток средств от инвестиционной деятельности - отмечалось в 1 периоде - 2656956.0 тыс.руб. Затем расположились: 2 период - 1191089.0 тыс.руб.

Уменьшение значения показателя - отток средств от инвестиционной деятельности - было наибольшим в 3 периоде - (-3069046.0) тыс.руб. Далее расположились: 4 период - (-129460.0) тыс.руб.

Максимальное относительное изменение значения показателя - отток средств от инвестиционной деятельности - приходилось на 1 период - 10483.984%. Затем находились: 2 период - 44.406%.

Максимум относительного уменьшения значения показателя - отток средств от инвестиционной деятельности - отмечался в 3 периоде - (-79.234)%. Далее следовали: 4 период - (-16.095)%.

Наибольшее положительное значение показателя - отток средств от финансовой деятельности - приходилось на 3 период - 19572859.0 тыс.руб. Затем расположились: 2 период - 14078526.0 тыс.руб; 1 период - 8047728.0 тыс.руб; предыдущий 1 период - 5250654.0 тыс.руб.

Значение показателя - отток средств от финансовой деятельности - было наименьшим в 4 периоде - (-21270000.0) тыс.руб.

Максимальное изменение значения показателя - отток средств от финансовой деятельности - приходилось на 2 период - 6030798.0 тыс.руб. Затем находились: 3 период - 5494333.0 тыс.руб; 1 период - 2797074.0 тыс.руб.

Максимум уменьшения значения показателя - отток средств от финансовой деятельности - приходился на 4 период - (-40842859.0) тыс.руб.

Наибольшее положительное относительное изменение значения показателя - отток средств от финансовой деятельности - приходилось на 2 период - 74.938%. Затем расположились: 1 период - 53.271%; 3 период - 39.026%.

Уменьшение относительного значения показателя - отток средств от финансовой деятельности - было наибольшим в 4 периоде - (-208.671)%.

Максимум значения показателя - общая сумма израсходованных денежных средств - приходился на 3 период - 60269335.0 тыс.руб. Затем находились: 2 период - 49114387.0 тыс.руб; 4 период - 44947707.0 тыс.руб; 1 период - 29819809.0 тыс.руб; предыдущий 1 период - 20831266.0 тыс.руб.

Изменение значения показателя - общая сумма израсходованных денежных средств - принимало наибольшее положительное значение во 2 периоде - 19294578.0 тыс.руб. Далее следовали: 3 период - 11154948.0 тыс.руб; 1 период - 8988543.0 тыс.руб.

Наибольшее уменьшение значения показателя - общая сумма израсходованных денежных средств - приходилось на 4 период - (-15321628.0) тыс.руб.

Относительное положительное изменение значения показателя - общая сумма израсходованных денежных средств - было наибольшим во 2 периоде - 64.704%. Далее расположились: 1 период - 43.149%; 3 период - 22.712%.

Максимальное относительное уменьшение значения показателя - общая сумма израсходованных денежных средств - приходилось на 4 период - (-25.422)%.

Таблица 19

Анализ структуры оттока денежных средств (%)