Материал: Анализ деятельности предприятия
Стратегическими
целями могут быть экономический рост, развитие человеческого потенциала, выход
на мировой уровень и т.д. Финансовое планирование на предприятии охватывает
финансово-хозяйственные стороны деятельности, обеспечивая контроль за
образование и расходованием материальных, денежных и трудовых ресурсов. Оно
необходимо для укрепления финансовой состоятельности и независимости
предприятии.
Глава 2 Анализ основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Сирис»
2.1 Экономико-организационная характеристика ООО «Сирис»
Общество с ограниченной ответственностью «Сирис», сокращенное наименование ООО «Сирис» - первая отечественная сеть магазинов для дома, ремонта и строительства, существующая на российском рынке с 1997 года.
«Сирис» был совместным проектом компании «Лаверна» и складского оператора «Текком». В 2004 году «Лаверна» вышла из бизнеса, посчитав, что оборот компании будет снижаться, чего, однако, не произошло.
В настоящий момент сеть «Сирис» представлена девятью гипермаркетами, семь из которых находятся в Санкт-Петербурге, остальные два - в Нижнем Новгороде и Казани. В планах — открытие в конце 2016 года магазина в Екатеринбурге, а в 2015 году — еще двух, один из которых будет расположен в Самаре. Также планируется открыть несколько гипермаркетов в Московском регионе, в центральных районах и на востоке Санкт-Петербурга, в малых городах вокруг Санкт-Петербурга (Великий Новгород), в Поволжье [15, c.74].
Специфика деятельности компании - розничная торговля (Retail), формата DIY. Магазинный формат DIY - это гипермаркеты строительных товаров, предназначенных для строительства и ремонта загородного жилья; ремонта и отделки городских квартир. DIY - сокращение от Do It Yourself («Сделай сам»).
Магазины представляют собой отдельно построенные здания в черте города, торговые площади которых варьируются от 10 до 15 тыс. кв. м. Каждое здание совмещает в себе: магазин, склад и офис, что позволяет сосредоточить все необходимые ресурсы для ежедневной деятельности компании в одном месте. В дальнейшем, для выхода на рынки новых регионов компания рассматривает возможность эксплуатации арендованных торговых площадей.
На сегодняшний день в каждом магазине ООО «Сирис» представлено более 70 тысяч наименований товаров для дома, ремонта и строительства, оформления помещений, сада и дачи. Компания стремится к постоянному развитию и совершенствованию ассортимента товаров и торговых площадей, улучшению качества обслуживания для максимального удобства покупателей.
Основным принципом работы компании «Сирис» является постоянное увеличение ассортимента, причем отечественные и импортные товары должны быть самого лучшего качества, и поддерживание доступных цен и высокого уровня сервиса.
Кроме этого в конце 2011 года открылся интернет-магазин сети «Сирис», который по состоянию на сентябрь 2016 года обслуживает только население Санкт-Петербурга. В Нижнем Новгороде и Казани функционирует услуга «Заказ по телефону».
Помимо интернет-магазина были открыты «представительства» компании «Сирис» в социальных сетях, в таких как Twitter, Vkontakte и Facebook.
Юридический адрес ООО «Сирис»: 195220, г. Санкт-Петербург, ул. Фаворского, д. 24.
Фактический адрес: 192288, г. Санкт-Петербург, Дунайский проспект, д. 64.
Режим работы: с 8:00 до 23:00, без обеда и без выходных.
Структура управления магазина «Сирис» закреплена уставом компании. В магазинах «Сирис» используется линейная структура управления [14, c.65].
Рисунок 1 – Организационная структура управления магазина «Сирис»
Особенности организационной структуры управления «Сирис»:
· крупные отделы складской логистики и поставок, основные функции которых связаны с обеспечением магазина необходимым и достаточным объемом ликвидного товарного запаса;
· руководство магазина уделяет большое внимание информационно-вычислительному центру в целях эффективного обучения персонала техническим схемам и работе с соответствующими прикладными программами;
· руководитель отдела торгового зала единолично возглавляет порученное ему подразделение и самостоятельно принимает решения, обеспечивая его оперативное функционирование.
Анализируя сложившуюся структуру управления в магазине «Сирис», основными ее характеристиками являются: численность управленческого персонала, количество уровней системы управления, степень централизации управления.
Правильная планировка торгового зала предполагает решение следующих важных задач:
1. обеспечение прохождения покупателей по всей площади торгового зала;
2. обеспечение удобства ориентации и передвижения покупателей в торговом зале;
3. обеспечение эффективного расположения торгового оборудования;
4. обеспечение эффективного зонирования, т.е. распределения мест для различных товарных категорий с тем, чтобы обеспечить их максимальную экономическую эффективность.
В ООО «Сирис» представлена линейная планировка. Так как площадь торгового зала составляет свыше 10 000 кв.м. и линейная планировка торгового зала является наиболее рациональной для продажи товаров с помощью самообслуживания [7]. Она предполагает схемы расположения товаров и проходов для покупателей в виде параллельных линий. При этом линия узла расчета располагается перпендикулярно.
Линейная планировка торгового зала оптимально использует торговую площадь, позволяет четко формировать потоки движения покупателей, создает лучшие условия для группировки и размещения товаров, обеспечивает лучший просмотр торгового зала.
Размещение линий оборудования является продольным, так как стеллажи с товарами преимущественно располагаются перпендикулярно входящему в зал покупательскому потоку. ООО «Сирис» имеет следующие помещения: офис, служебные помещения, торговый зал, склады.
Оборудование для торгового зала играет ключевую роль в правильной организации работы магазина, так как от него во многом зависит впечатление покупателей о торговом объекте и их желание или нежелание совершать покупки. Технологическое оборудование в торговом зале «Сириса» различно. Для перемещения грузов применяется подъемно-транспортное оборудование: тележки, рохли (для незначительных перемещений грузов мелкого размера), также погрузчики (для разгрузки и перемещения крупных партий продукции) [13, c.56].
Фронтальные паллетные стеллажи предназначены для многоярусного хранения поддонов с размерами 800х1200 мм (евро поддоны), 1000х1200 мм (fin поддоны), 1200х1200 мм и так же позволяют складировать нестандартные поддоны с любыми размерами. Фронтальные стеллажи представляют собой сборную конструкцию, состоящую из вертикальных несущих элементов – рам, и горизонтальных несущих элементов – балок (траверс). Поддоны или паллеты – самый распространенный вид тары для перемещения грузов. Габариты поддонов были разработаны с учетом размеров контейнеров и грузовых автомобилей. Также в каждом отделе магазина установлено по 2 компьютера, с помощью которых продавцами ведется электронный учет движения товаров. Расчеты с покупателями осуществляются с помощью контрольно-кассовых машин, что обеспечивает наглядность, правильность и простоту расчета, контроль за ведением расчётно-кассовых операций, точность учета денежных поступлений.
В ООО «Сирис» осуществляется розничная торговля [12].
Форма продажи товаров: продажа с открытым доступом к товару, определенная спецификой товара: для товаров повседневного спроса и товаров длительного пользования наиболее важным является приближение товара к покупателю для детального осмотра.
В магазине «Сирис» применяется метод самообслуживания. Преимущества использования метода самообслуживания на предприятии «Сирис»:
• сокращение затрат времени покупателя, затрачиваемое на приобретение товара;
• сокращение расходов на заработную плату благодаря снижению потребности в работниках;
• экономия на затратах за счет использования простого торгового оборудования (горок, стеллажей) для выкладки товаров, тары-оборудования;
• более эффективное использование площади магазина.
Рассмотрим компоненты микросреды и их влияние на ООО «Сирис» в отдельности [4].
1) Контактные аудитории:
а) СМИ. Торговое предприятие «Сирис» активно сотрудничает по вопросам размещения рекламы с газетами и журналами, размещает рекламные ролики на интернет- сайтах.
б) Финансовые круги. ООО «Сирис» сотрудничает с Банком Санкт-Петербург.
в) Контактные аудитории государственных учреждений. Администрация города; администрации районов, в которых осуществляется деятельность гипермаркетов; комитет по экономическому развитию, промышленной политике и торговле Санкт-Петербурга, а также прочие комитеты и государственные структуры, влияющие на деятельность компании
г) Внутренние контактные аудитории. Это рабочие и служащие «Сириса», управляющие, члены совета директоров. Рабочие и служащие способны распространить позитивное отношение и на другие контактные аудитории.
2) Покупатели. Реальные и потенциальные покупатели товаров и услуг «Сириса».
Профиль постоянного покупателя сети «Сирис» схож с профилем постоянных покупателей других сетей строительных гипермаркетов и в целом мало отличается от профиля жителей Санкт-Петербурга.
Согласно данным маркетинговых исследований, проводимых компанией ООО «Сирис», покупателями рассматриваемой сети являются мужчины и женщины разных возрастов. Постоянные покупатели представлены в следующем соотношении: 45% мужчин и 55% женщин в возрасте 24 – 60 лет. Больше половины покупателей имеют средний доход. 90% опрошенных с высшим и средним образованием (62% имеют высшее образование, 28% - среднее специальное). 89% покупателей владеют жильем, в котором проживают, более половины (52% соответственно) имеют загородный дом или дачу [12].
3) Партнеры и поставщики. Это фирмы и отдельные лица, которые обеспечивают предприятие материальными ресурсами, необходимыми для производства конкретных товаров или услуг. Рассмотрим некоторых партнеров и поставщиков ООО «Сирис».
Таблица
2.2 - Партнеры и поставщики ООО «Сирис»
Посредники и
поставщики
Товары и услуги
Dotmax
Строительные товары и инженерная
сантехникаСанкт-Петербургская группа компаний DOTMAX специализируется на
оптовых и мелкооптовых поставках различных товаров строительного направления
и инженерной сантехники.
KNAUF Insulation
Материалы для тепло- и звукоизоляции.
Входя в состав Группы KNAUF, KNAUF Insulation представляет собой одну из
самых передовых и сыскавших уважение в мире компаний, работающих с
материалами для тепло- и звукоизоляции. Годовой объем сбыта компании, имеющей
производственные мощности в Европе, России, Великобритании и США, превышает
1,3 млрд. евро.
Wolta
Энергосберегающие товары. Немецкая
компания Wolta была образована в 1992 году. Приоритетным в работе компании
было выбрано направление разработки проектов энергосбережения для крупных
корпораций.
Продолжение таблицы 2.2
Олимп и К°
Линолеум, ковролин, ковры, ламинат и
сопутствующие к ним товары. Компания на протяжение более 10 лет прочно
занимает лидирующие позиции на рынке напольных покрытий России.
Чистый
Домик
Оптовые
поставки хоз. товаров и посуды для дома. ООО «Чистый Домик» поставщик товаров
из Италии, Бразилии, Польши, Китая, США, Израиля, России: жаропрочная
керамика для кухни, стеклянная посуда, стеклокерамическая посуда, изделия из
пластмассы, сушилки для белья, гладильные доски, стремянки, вешалки, чехлы
для одежды и обуви, щетки, совки, скребки, салфетки, швабры, чехлы для
гладильных досок, губки и др.
4)
Конкуренты
Существенную долю рынка
занимают небольшие строительные магазины, среди основных крупных конкурентов,
предлагающих сходный ассортимент товаров, можно выделить: OBI, Castorama, Leroy
Merlin, K-Rauta.
Среди
пяти крупнейших по выручке компаний рынка в 2015 году, как и в 2014 году
лидируют зарубежные компании – Leroy Merlin, OBI и Castorama. В пятерку также
входят отечественные сети «Сирис», который остается на первом месте среди
отечественных сетей, и «Петрович». Согласно анализу INFOLine, лидирующая
позиция принадлежит ООО «Леруа Мерлен», которое занимает 10,2% рынка DIY России 2015
года и позиционирует себя как самый дешевый
магазин товаров для дома. По данным INFOLine, на долю сети «Сирис» в 2015 году
приходится 2,1%, «Петрович» (магазины «Петрович» и «Уровень») – 1,8% [14].
Таблица
2.3 - Основные
характеристики крупнейших DIY-сети в России, 2015 год
№
Компания
Бренды
Форматы
Выручка в 2015 году, млрд. руб.
Изменение к 2014 году, %
Количество магазинов на конец 2015
года, шт.
1
«Леруа Мерлен Восток», ООО
Leroy Merlin
Гипермаркет
77,0
38,7
22
Продолжение таблицы 2.3
2
«ОБИ Россия»
OBI
Гипермаркет
34,6
22,1
19
3
«Касторама Рус», ООО
Castorama
Гипермаркет
21,1
39,5
19
4
«Сирис», ООО
«Сирис»
Гипермаркет
15,8
13,9
9
5
«СТД Петрович», ООО
«Петрович»,
«Уровень»
Строительная база
13,8
29,8
14
Таким образом, «Сирис»
является конкурентоспособной компанией в благоприятной среде.
SWOT-анализ
гипермаркета строительный товаров «Сирис» [4]
Таблица
2.4 - SWOT-анализ ООО «Сирис»
Сильные стороны
-предоставление населению строительных
товаров по оптимальным ценам;
-хорошее впечатление, сложившееся о
компании у покупателей;
-удобное расположение (все магазины
расположены в плотно заселенных районах);
-в
магазинах представлены как импортные, так и отечественные товары, что дает
покупателю право выбора;
-высокое
качество товаров;
-наличие
дополнительных услуг;
-собственная инфраструктура
(оборудование, помещения, сотрудники);
-электронные ресурсы (сайт магазина)
Слабые стороны
-текучесть кадров;
-отсутствие
миссии и философии;
-отсутствие
налаженных связей со СМИ;
-задержки
в поставках товара
Возможности
-дальнейшее развитие торговой сети;
-работа с новыми производителями без
посредников;
-расширение доли рынка;
-политика оптимизации расходов;
-политика спонсорства и
благотворительности
Угрозы
-неблагоприятное изменение цен на
стройматериалы;
-изменение торговой политики
конкурентов;
-изменение потребностей и вкусов
покупателей
Общая
оценка экономического состояния ООО «Сирис».
Для
оценки экономического состояния использовались данные бухгалтерского баланса предприятия
за 2014 – 2015 гг. [20].
Ресурсный
потенциал характеризует экономическую возможность компании, которую она может
использовать для достижения поставленных целей. Характеристика ресурсного
потенциала компании «Сирис» представлена в таблице 2.5.
Таблица
2.5 - Характеристика ресурсного потенциала ООО «Сирис» за 2014 – 2015 гг.
2014 год
2015 год
2015г. в % к 2014 г.
1. Среднегодовая
численность работников, человек
120
122
101,7
2. Площадь
торгового зала, кв.м.
10 760
10 760
100,0
3. Среднегодовая
стоимость основных фондов, тысяч рублей
632 200
694 044
109,8
4. Среднегодовая
стоимость оборотных средств, тысяч рублей
371 200
444 231
119,7
5. Выработка
по предприятию, тыс.руб.
11 532
12 918
112,0
6. Средняя
заработная плата, тыс. руб.
25,0
27,5
110,0
7. Среднегодовая
стоимость авансированного капитала, тысяч рублей,
в
том числе собственного капитала, тысяч рублей (СК/АК<=0,5)
1 003 400
1 138 280
113,4
306 600
389 851
127,1
8. Применяемая
система налогообложения
традиционная
традиционная
-
По
данным таблицы 2.5. видно, что все экономические показатели, характеризующие ресурсный
потенциал торгового предприятия, в отчетном году показали положительную
динамику. А именно, среднегодовая численность работников магазина в отчетном
году по сравнению с прошлым увеличилась на 2 человека или на 1,7% и составила
122 человек. Что касается площади торгового зала магазина, то в отчетном году
она осталась на уровне прошлого года, т.е. 10 760 кв.м.
Также
наблюдается увеличение среднегодовой стоимости основных фондов предприятия на
9,8%, что составило 694 044 тыс.руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств
в 2014 году составляла 371 200 тыс.руб., в 2015 году она увеличилась на 19,7% и
достигла отметки в 444 231 тыс.руб. Выработка по предприятию в отчетном году
составила 12 918 тыс.руб., т.е. увеличилась по сравнению с прошлым годом на 12,0%
или на 1 385 тыс.руб.
Средняя
заработная плата за год увеличилась с 25 тыс.руб. до 27,5 тыс.руб., что
составило в процентном выражении 10,0%. Среднегодовая стоимость авансированного
капитала в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 134 880 тыс.руб.
или на 13,4% и составила 1 138 280 тыс.руб., в том числе увеличилась
среднегодовая стоимость собственного капитала на 83 251 тыс.руб. или на 27,1%.
На предприятии применяется традиционная система налогообложения.
Таким
образом, анализ ресурсного потенциала гипермаркета строительных товаров «Сирис»
показал, что ресурсы компании используются эффективно. Для ООО «Сирис» данный
анализ позволяет дать оценку его конкурентоспособности, оценить не только
доходность вложенных средств, но и достаточность собственного капитала для
дальнейшего развития.
Для
анализа основных экономических результатов хозяйственной деятельности торгового
предприятия «Сирис» проведем анализ, который представлен в таблице 2.6.
Таблица
2.6 - Анализ основных экономических показателей хозяйственной
деятельности ООО «Сирис» за 2014 – 2015 гг.
Наименование
показателей
2014
год
2015
год
Отклонение
(+; -)
2015
год в % к 2014 году
Товарооборот, тыс. руб.
1 383 900
1 576 010
+ 192 110
113,9
Себестоимость товаров, тыс.руб.
1 187 200
1 346 630
+ 159 430
113,4
Валовой доход от продаж товаров в
сумме тыс. руб.
196 700
229 380
+ 32 680
116,6
- в % к товарообороту
14,2
14,6
+ 0,4
102,8
Продолжение таблицы 2.6
Издержки обращения в сумме, тыс. руб.
178 000
185 306
+ 7 306
104,1
- в % к товарообороту
12,9
11,8
- 1,1
91,9
- в т.ч. условно-переменные
58 000
64 306
+ 6 306
110,9
- условно-постоянные
120 000
121 000
+ 1 000
100,8
Прибыль (убыток) от продажи товаров в
сумме, тыс. руб.
18 700
44 074
+ 25 374
235,7
- в % к товарообороту
1,35
2,8
+ 1,45
207,4
Прочие доходы, тыс. руб.
86 300
97 430
+ 11 130
112,9
Прочие расходы, тыс. руб.
13 500
20 700
+ 7 200
153,3
Прибыль до налогообложения
91 500
120 804
+ 29 304
132,0
Налог на прибыль, тыс. руб.
18 300
24 161
+ 5 861
132,0
Чистая прибыль (убыток) в сумме, тыс.
руб.
73 200
96 643
+ 23 443
132,0
- в % к товарообороту
5,3
6,1
+ 0,8
115,1
Рассматривая данные,
отражающие результат проведенного анализа основных показателей хозяйственной деятельности
торгового предприятия ООО «Сирис» в динамике двух лет можно сделать следующие
выводы.
Основу коммерческой
деятельности розничного торгового предприятия на потребительском рынке составляет
процесс продажи товаров. Экономическое содержание этого процесса отражает
товарооборот, который является одним из основных экономических показателей
хозяйственной деятельности предприятия. Из таблицы 2.6. видно, что сумма
товарооборота в 2015 г. составила 1 576 010 тыс. руб., что на 13,9% больше, чем
в 2014 г.
Положительную динамику
показала прибыль от продажи товаров. Рост этого показателя произошел из-за увеличения
валового дохода на 32 680 тыс.руб. и издержек обращения на 7 306 тыс.руб. Прочие
доходы за 2015 год увеличились на 12,9% и составили в абсолютном выражении 97 430
тыс.руб., прочие расходы выросли на 53,3% или на 7 200 тыс.руб.
Что касается прибыли
до налогообложения, то за год она увеличилась на 29 304 тыс.руб. или на 32,0% и
составила 120 804 тыс.руб. После уплаты налога на прибыль в размере 24 161 тыс.руб.
чистая прибыль предприятия составила 96 643 тыс.руб., и по сравнению с прошлым
годом увеличилась на 23 443 тыс.руб. или на 32,0%.
По результатам анализа можно сделать
вывод, что все основные показатели хозяйственной деятельности показали
стабильный рост, это говорит о том, что предприятие в отчетном году работало
эффективно, прочно укрепилось на рынке среди конкурентов и на основе этого
можно прогнозировать его дальнейший рост и развитие.
Далее следует
произвести анализ структуры товарооборота в разрезе отдельных структурных подразделений
(филиалов, секций) [5].
В магазине «Сирис» представлено
9 товарных отделов: отделочные материалы, сантехника, инструменты, товары для
дома, товары для сада, строительные товары, электротовары, автомобильные
товары, мебель.
Таблица 2.7 - Анализ
структуры товарооборота ООО «Сирис»
Товарные отделы
Удельный вес в товарообороте, %
(f1
- f0)
(f1
- f0)2
2014 год, f0 Отделочные материалы
16,4
16,6
+ 0,2
0,04
Сантехника
10,1
9,6
- 0,5
0,25
Инструменты
7,3
7,4
+ 0,1
0,01
Товары для сада
7,8
7,9
+ 0,1
0,01
Строительные товары
17,3
17,5
+ 0,2
0,04
Электротовары
10,2
10,3
+ 0,1
0,01
Товары для дома
10,4
10,5
+ 0,1
0,01
Мебель
14,6
14,7
+ 0,1
0,01
Автомобильные товары
5,9
5,5
- 0,4
0,16
Всего
100,0
100,0
-
0,54
На примере данных
таблицы 2.7. видно, что в отчетном году наибольший удельный вес в товарообороте
магазина «Сирис» занимал оборот по реализации строительных товаров – 17,5%,
отделочных материалов – 16,6%, мебели – 14,7%. В 2015 году по сравнению с 2014
годом повысился удельный вес реализации отделочных материалов, строительных
товаров - на 0,2%, инструментов, электротоваров, мебели, товаров для сада и
дома – на 0,1%, снизился удельный вес оборота сантехники – на 0,5% и
автомобильных товаров – на 0,4%
Далее в ходе анализа
структуры товарооборота рассчитывается коэффициент структурных сдвигов в
товарообороте в целом по предприятию торговли:
Кс.с. =
√∑(f1
- f0)2
/ n, (1)
где Кс.с. –
коэффициент абсолютных структурных сдвигов в товарообороте, %; f0
-
удельный вес товарооборота i-й
товарной группы в общем объеме товарооборота в прошлом году, %; f1
- удельный вес товарооборота i-й
товарной группы в общем объеме товарооборота в отчетном году, %; n
– количество товарных групп.
Кс.с. = √0,54
/ 9 = √0,06 = 0,24
В целом по торговому
предприятию «Сирис» существенных изменений в структуре товарооборота не
произошло, о чем свидетельствует коэффициент абсолютных структурных сдвигов,
равный 0,24% [5].
Анализ трудовых
ресурсов
Персонал - коллектив
работников или совокупность лиц, осуществляющих трудовые функции на основе
трудового договора (контракта). Продуктивная работа персонала – основа успешной
деятельности предприятия на рынке. Поэтому рассмотрим, как работали сотрудники
компании за последние 2 года, и посмотрим, как их работа повлияла на
товарооборот. Основным показателем для этого для нас будет служить выработка на
одного работника. Рассчитаем степень влияния трудовых ресурсов на товарооборот
методом цепной подстановки:
РТО1 = Ч1
* В1 РТО1 – РТО’ – за счет изменения
выработки, (4)
где РТО – розничный
товарооборот, тыс.руб.; Ч – среднесписочная численность работников, чел.; В –
выработка по предприятию, тыс.руб.
РТО0 = 120 *
11 532 = 1 383 900 тыс.руб.
РТО’ = 122 * 11 532 = 1
406 904 тыс.руб.
РТО1 = 122 *
12 918 = 1 576 010 тыс.руб.
РТО’ – РТО0 = 1
406 904 – 1 383 900 = + 23 004 тыс.руб. – прирост товарооборота за счет роста
численности работников на предприятии на 2 человека.
РТО1 – РТО’
= 1 576 010 – 1 406 904 = + 169 106 тыс.руб. – прирост товарооборота за счет повышения
выработки на 1 386 тыс.руб.
Общее влияние: 23 004 +
169 106 = + 192 110 тыс.руб.
Таким образом, мы видим
значительное повышение выработки работников предприятия на 12,0% или 1 386 тыс.руб.
в год, что повлекло за собой увеличение товарооборота на 169 106 тыс.руб., за счет
же прироста численности на 1,7% произошло увеличение товарооборота на 23 004 тыс.руб.
В результате мы
получаем весьма значительный прирост товарооборота в целом на 13,9% или же на 192
110 тыс.руб.
Таблица 2.8 - Анализ обеспеченности товарооборота трудовыми ресурсами
Анализ обеспеченности
2014 год
2015 год
Отклонения (+/-)
2015 год в % к 2014 году
Товарооборот,
тыс. руб.
1383900
1576010
+192 110
113,9
Численность,
чел., всего
120
122
+2
101,7
Трудоемкость
товарооборота (в расчете на 10000 руб.), чел.
0,87
0,77
-0,1
88,5
Трудоемкость
= Численность / РТО * 10 000 руб. (5)
Она
показывает, сколько требуется человек для получения 10 тыс.руб., следовательно,
если она снижается это улучшение деятельности предприятия [5].
Из
таблицы 2.8. видно, что трудоемкость товарооборота снижается на 0,1 (11,5%) в 2015
году по сравнению с 2014 годом, что положительно влияет на работу предприятия. Таким
образом, можно сделать вывод о том, что при значительном росте товарооборота
принятие на работу 2 человек не повлекло за собой снижение общей выработки, а
наоборот.
Помимо
работы кадров немалое влияние на товарооборот оказывает состояние
имущественного потенциала, в данном случае основные фонды. Для того чтобы
показать степень влияния на работу предприятия основных фондов используем
показатели фондоемкости и фондоотдачи [6].
Таблица
2.9 - Анализ основных фондов предприятия
Наименование показателей
2014 год
2015 год
2015 год в % к 2014 году
Товарооборот, тыс. руб.
1 383 900
1 576 010
113,9
Среднегодовая стоимость основных
средств, тыс. руб.
632 200
694 044
109,8
Фондоотдача, руб.
2,19
2,27
103,7
Фондоемкость, руб.
0,5
0,4
80,0
Рассчитаем
показатели фондоотдачи и фондоемкости:
ФО =
РТО / ОСср.г
(6)
где ФО
– фондоотдача, руб.; ОСср.г – среднегодовая стоимость основных фондов.
ФЕ =
ОСср.г /
РТО (7)
где ФЕ
– фондоемкость, руб.
За
отчетный год стоимость основных средств увеличилась на 9,8% и составила 694
044 тыс.руб. Поэтому при увеличении
товарооборота на 13,9%, фондоотдача основных средств увеличилась на 3,7%, а
фондоемкость снизилась на 20,0%.
С
помощью факторного анализа найдем влияние изменения основных фондов предприятия
на выручку от реализации продукции и товаров.
РТО0
= ОС0* Фотд0 = 1 383 900 тыс.руб., (8)
РТО' =
ОС1 * Фотд0 = 1 519 956 тыс.руб. (9)
РТО1
= ОС1 * Фотд1= 1 576 010 тыс.руб. (10)
∆РТО∆ос
= РТО’ – РТО0= 1 519 956 – 1 383 900= 136 056 тыс.руб.(11)
∆РТО∆фотд
= РТО1 – РТО’ = 1 576 010 – 1 519 956 = 56 054 тыс.руб.(12)
Таблица
2.10 - Влияние факторов на динамику товарооборота, тыс.руб
Фактор
Влияние
Изменение товарооборота
+ 192 110
- за счет изменения фондоотдачи
+ 56
054
- за счет изменения среднегодовой
стоимости основных фондов
+ 136 056
Таким
образом, из-за увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 9,8 % в 2015
году товарооборот предприятия вырос на 136 056 тыс.руб. по сравнению с 2014
годом. Следовательно, из-за увеличения фондоотдачи на 3,7% в 2015 году
товарооборот предприятия вырос на 56 054 тыс.руб. по сравнению с 2014 годом.
Основным
показателем деятельности предприятия является размер ее чистой прибыли, которая
в свою очередь является основным источником для дальнейшего развития фирмы,
поэтому необходимо комплексно проанализировать изменение прибыли за последние 2
года. Рассмотрим влияние на прибыль всех факторов деятельности предприятия,
таких как товарооборот, рентабельность, издержки и налоги.
Влияние
факторов на размер чистой прибыли за счет изменения:
1.
объема товарооборота:
∆ЧП∆РТО
= ∆РТО * Rпрод.0, (13)
где Rпрод.0 – рентабельность
продаж прошлого года.
Rпрод.0 = П
от прод.тов.0 * 100% / РТО0 (14)
где П
от прод.тов.0 – прибыль от продажи товаров прошлого года; РТО0
– розничный товарооборот прошлого года.
Используя
формулу 14, рассчитаем рентабельность продаж 2014 года:
Rпрод.0 = 18
700 * 100% / 1 383 900 = 1,35%.
С
помощью формулы 13 необходимо рассчитать влияние на размер чистой прибыли за
счет изменения объема товарооборота:
∆ЧП∆РТО
= 192 110 * 1,35% / 100% = + 2 593 тыс.руб.
Влияние
положительное: + 2 593 тыс.руб.
2.
уровня валового дохода:
∆ЧП∆Увд
= РТО1 * ∆УВД,
(15)
где ∆УВД
– отклонение уровня валового дохода, %.
∆ЧП∆Увд
= 1 576 010 * 0,4% / 100% = + 6 304 тыс.руб.
Влияние
положительное: + 6 304 тыс.руб.
3.
уровня издержек обращения:
∆ЧП∆Уио
= РТО1 * ∆УИО, (16)
где ∆УИО
– отклонение уровня издержек обращения, %.
∆ЧП∆Уио
= 1 576 010 * (- 1,1%) / 100% = - 17 336 тыс. руб.
Влияние
положительное: + 17 336 тыс.руб.
4.
прочие доходы: + 11 130 тыс.руб.
5.
прочие расходы: - 7 200 тыс.руб.
6.
сумма налога: +
5 861 тыс.руб.
Влияние
отрицательное: - 5 861 тыс.руб.
Итого
общее влияние: 2 593 + 6 304 + 17 336 + 11 130 – 7 200 – 5 861
≈ + 23 443 тыс. руб.
Таблица
2.11 Влияние факторов на размер чистой прибыли, тыс.руб.
Фактор
Влияние
Изменение чистой прибыли
+ 23 443
- за счет изменения товарооборота
+ 2 593
- за счет изменения уровня валового
дохода
+ 6 304
- за счет изменения уровня издержек
обращения
+ 17 336
- за счет изменения прочих доходов
+ 11 130
- за счет изменения прочих расходов
- 7 200
- за счет изменения налогов
- 5 861
Многие
из факторов положительно повлияли на динамику балансовой прибыли. Так, за счет
роста товарооборота прибыль возросла на 2 593 тыс.руб., за счет увеличения
уровня валового дохода на 0,4% также произошел рост прибыли на 6 304 тыс.руб. Снижение
издержек обращения в процентном выражении в отчетном году по сравнению с
прошлым на 1,1% оказало положительное влияние на размер чистой прибыли, т.е увеличило
ее на 17 336 тыс.руб., также на ее рост повлияло увеличение прочих доходов на
11 130 тыс.руб. Сокращение чистой прибыли произошло из-за увеличения прочих
расходов на 7 200 тыс.руб. и повышения суммы налога на прибыль на 5
861 тыс.руб.
Таким
образом, общее влияние факторов является положительным, так как размер чистой
прибыли увеличился на 32,0%, что в суммарном выражении составляет 23 443 тыс.
руб.
В условиях заметного влияния инфляционных процессов на экономическую
жизнь страны, обусловивших высокие темпы роста цен и обесценивания денег,
использование индекса цен приобретает особое значение [8].
Индекс цен показывает изменение совокупной стоимости определенного
количества товаров за анализируемый период. Рассмотрим влияние индекса цен на
объем продаж ООО «Сирис». В отчетном году произошел рост цен на 7,4% [16].
Динамика товарооборота в текущих ценах: 1 576 010 / 1 383 900 * 100% = 113,9%.
Индекс цен составил 107,4 / 100 = 1,074.
Расчет товарооборота в сопоставимых ценах представлен в таблице 2.12.
Таблица
2.12 - Динамика товарооборота в сопоставимых ценах, тыс.руб.
Годы
Объем продаж в
фактических ценах, тыс.руб.
Индекс цен
Объем продаж в
сопоставимых ценах, тыс.руб.
к предыдущему году
к совокупному году
2014
1 383 900
-
-
1 383 900
2015
1 576 010
1,074
1,074
1 467 421
РТО’
– РТО0 – изменение за счет роста розничного товарооборота.
1
467 421 – 1 383 900 = + 83 521 тыс.руб.
РТО1
– РТО’ - изменение за счет роста цен. 1 576 010 – 1 467 421 = + 108 589
тыс.руб.
Общее
влияние: +83 521 + 108 589 = + 192 110 тыс.руб.
Как
видно из расчетов, товарооборот отчетного года вырос по сравнению с прошлым
годом в текущих ценах на 13,9%, но после расчета динамики товарооборота в
сопоставимых ценах оказалось, что товарооборот вырос за счет увеличения
розничного товарооборота на 83 521 тыс.руб. и за счет роста цен на 108 589
тыс.руб.
Дальнейший
анализ общего объема товарооборота проводят по кварталам, что позволяет
определить равномерность продаж на протяжении года и выявить степень
удовлетворения покупательского спроса по сезонам.
Для
начала определим среднеквартальный оборот каждого года:
Среднеквартальный
товарооборот j-го года = Объем
товарооборота j-го года / 4. (19)
Среднеквартальный
товарооборот 2014 года = 1 383 900 / 4 = 345 975 тыс.руб.
Среднеквартальный
товарооборот 2015 года = 1 576 010 / 4 = 394 003 тыс.руб.
Далее
рассчитаем сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год и
определим их сумму:
Сезонные
колебания товарооборота i-го
квартала j-го года = Объем
товарооборота i-го квартала j-го
года / Среднеквартальный товарооборот j-го
года. (20)
Рассчитаем
сезонные колебания товарооборота торгового предприятия «Сирис» по кварталам за
2 года.
Таблица
2.13 - Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота торгового
предприятия «Сирис» по кварталам года
Годы / Кварталы
2014 год
2015 год
I
285 900
317 900
II
392 050
452 050
III
423 050
496 000
IV
282 900
310 060
Объем товарооборота j-го
года
1 383 900
1 576 010
Среднеквартальный
товарооборот j-го года
345 975
394 003
Таблица
2.14 - Расчет сезонных колебаний товарооборота торгового предприятия «Сирис» по
кварталам
Годы / Кварталы
2014 год
2015 год
Сумма сезонных
колебаний, ∑Сi
I
82,6
80,7
163,3
II
113,3
114,7
228,0
III
122,3
125,9
248,2
IV
81,8
78,7
160,5
Для
того чтобы устранить влияние случайных факторов на основе рассчитанных сезонных
колебаний необходимо определить индексы сезонности товарооборота по кварталам
года:
J
сез.перв.i
= ∑Сi
/ n, (21)
где
J сез.перв.i
- первоначальный индекс сезонности i-го
квартала; ∑Сi
- сумма сезонных колебаний i-го
квартала; n - количество лет.
Сумма
индексов сезонности за четыре квартала должна быть равна 400%, так как при
отсутствии влияния сезонных факторов индекс каждого квартала равен 100%. Если
имеются отклонения от указанной величины, то в расчет вводится коэффициент
поправки:
Kn
=
400 / ∑J
сез.перв.i, (22)
где
Kn
-
коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности.
Уточненные
индексы определяются по формуле:
J
сез.ут.i
= J сез.перв.i
* Kn, (23)
где
J сез.ут.i
- уточненный индекс сезонности товарооборота i-го
квартала.
Таблица
2.15 - Расчет индексов сезонности товарооборота торгового предприятия «Сирис»
по кварталам года, %
Кварталы
Сумма сезонных
колебаний
Индексы сезонности
первоначальные
уточненные
I
163,3
81,7
81,7
II
228,0
114,0
114,0
III
248,2
124,1
124,1
IV
160,5
80,2
80,2
∑
-
400,0
400,0
Поскольку
коэффициент поправки в данном случае равен 1, то значения первоначальных и
уточненных индексов совпадают [5].
Индекс
сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного
квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием
факторов сезонного характера.
По
результатам данных таблицы 2.15. следует отметить, что товарооборот
анализируемого периода изменялся крайне неравномерно. Так, товарооборот I
квартала под влиянием факторов сезонного характера отклонился от
среднеквартальной величины на -18,3%, товарооборот II
квартала – на +14,0%. III
квартала - +24,1% и товарооборот IV
квартала отклонился от среднеквартальной величины на -19,8% под влиянием
сезонных факторов.
Для оценки
эффективности деятельности торгового предприятия в отчетном году по сравнению с
прошлым годом была разработана система показателей, на основании которой
необходимо провести анализ торгового потенциала ООО «Сирис» и рассчитать ряд
обобщающих показателей [17]. В качестве таких обобщающих показателей были
использованы:
1.
Показатель
эффективности использования торгового потенциала предприятия:
ЭИПТ = РТО /
(ФЗП + ОС + ОФ), (24)
где ЭИПТ –
показатель эффективности использования торгового потенциала предприятия; РТО –
розничный товарооборот; ФЗП – фонд заработной платы; ОС – среднегодовая
стоимость оборотных средств; ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.
Данный показатель
позволяет оценить эффективность использования экономического потенциала
предприятия, сравнить имеющиеся у него ресурсы с розничным товарооборотом [5].
2.
Показатель
эффективности финансовой деятельности:
ЭФД = ВП / (ФЗП
+ ОС + ОФ), (25)
где ЭФД -
показатель эффективности финансовой деятельности; ВП – сумма валовой прибыли.
С помощью этого
показателя можно оценить, при каких ресурсах достигнут основной финансовый
результат деятельности торгового предприятия и насколько эффективно
используются эти ресурсы.
3.
Показатель
эффективности трудовой деятельности:
ЭТД = РТО /
ФЗП, (26)
где ЭТД -
показатель эффективности трудовой деятельности.
Данный показатель
характеризует прирост производительности труда на каждый рубль увеличения
средней заработной платы.
4.
Интегральный
показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности:
JЭХД
= 3√ЭИПТ * ЭФД * ЭТД, (27)
где JЭХД
- интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной
деятельности.
Интегральный показатель
эффективности хозяйственной деятельности целесообразно анализировать в
динамике. При этом определяются темпы его изменения, и по полученным
результатам можно сделать вывод о повышении или снижении всей хозяйственной
деятельности торгового предприятия:
ТJэхд
= JЭХД1 /
JЭХД0
* 100%, (28)
где ТJэхд
– темп изменения интегрального показателя экономической эффективности
хозяйственной деятельности.
5.
Показатель
темпа интенсивности развития торгового предприятия: ТИНТ = (ТПТ
* ТООС * ТФО) / (ТФЗП * ТОС
* ТОФ) * 100%, (29)
где ТИНТ –
темп интенсивности развития предприятия, %; ТПТ – темп изменения
производительности труда работников, %; ТООС – темп изменения
скорости обращения оборотных средств предприятия в оборотах, %; ТФО
– темп изменения фондоотдачи, %; ТФЗП – темп изменения расходов на
оплату труда, %; ТОС – темп изменения среднегодовой стоимости
оборотных средств, %; ТОФ - темп изменения среднегодовой стоимости
основных фондов, %.
6.
Показатель
темпа экономического роста предприятия.
В процессе проведения
комплексного экономического анализа необходимо изучить темпы экономического
роста предприятия. Оценку уровня экономического роста можно дать на основании
качественных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятии:
ТЭР = 5√
ТПТ * ТООС * ТФО * ТЗО * ТУР, (30)
где ТЭР –
обобщающий темп экономического роста предприятия; ТЗО – темп
изменения затратоотдачи, %; ТУР – темп изменения уровня
рентабельности, %.
Произведем комплексную
оценку эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятии «Сирис».
Таблица 3.1 - Комплексная
оценка эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятии «Сирис»
Наименование показателей
2014 год
2015 год
2015 год в % к 2014 году
Показатель эффективности использования
торгового потенциала, коэфф.
1,375
1,380
100,4
Показатель эффективности финансовой
деятельности, коэфф.
0,019
0,039
205,3
Показатель эффективности трудовой
деятельности, коэфф.
461,3
469,7
101,8
Интегральный показатель эффективности
хозяйственной деятельности, коэфф.
2,29
2,93
127,9
Оборачиваемость оборотных средств,
обороты
3,73
3,55 Фондоотдача, руб.
2,19
2,27
103,7
Затратоотдача, руб.
7,8
8,5
108,9
Используя формулы
24-27, рассчитаем обобщающие показатели за 2014 год:
ЭИТП0 = 1 383
900 / (3 000 + 371 200 + 632 200) = 1,375.
ЭФД0 = 18 700
/ (3 000 + 371 200 + 632 200) = 0,019.
ЭТД0 = 1 383
900 / 3 000 = 461,3.
JЭХД0
= 3√1,375 * 0,019 * 461,3 = 2,29.
Далее необходимо
рассчитать оборачиваемость оборотных средств по следующей формуле:
Ообор.ср.0
= РТО0 / Среднегодовая стоимость оборотных средств0, (31)
где Ообор.ср.0
- оборачиваемость оборотных средств прошлого года, обороты.
Ообор.ср. = 1
383 900 / 371 200 = 3,73 оборотов.
Показатель фондоотдачи
рассчитаем, используя формулу 6:
ФО0 = 1 383 900
/ 632 200 = 2,19 руб.
Показатель
затратоотдачи необходимо рассчитать по следующей формуле:
ЗО0 = РТО0
/ ИО0, (32)
где ЗО –
затратоотдача прошлого года, руб.; ИО0 – издержки обращения прошлого
года, тыс.руб.
ЗО0 = 1 383 900
/ 178 000 = 7,8 руб.
Таким же способом рассчитаем
обобщающие показатели за 2015 год:
ЭИТП1 = 1 576
010 / (3 355 + 444 231 + 694 044) = 1,380.
ЭФД1 = 44 074
/ (3 355 + 444 231 + 694 044) = 0,039.
ЭТД1 = 1 576
010 / 3 355 = 469,7.
JЭХД1
= 3√1,380 * 0,039 * 469,7 = 2,93.
Ообор.ср.1
= 1 576 010 / 444 231= 3,55 оборотов.
ФО1 = 1 576 010
/ 694 044 = 2,27руб.
ЗО1 = 1 576 010
/ 185 306 = 8,5 руб.
После расчетов
обобщающих показателей эффективности хозяйственной деятельности можно сделать
вывод, что торговое предприятие «Сирис» работает эффективно – интегральный показатель
эффективности хозяйственной деятельности в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился
с 2,29 до 2,93, или на 27,9%, несмотря на то, что показатель эффективности
торгового потенциала предприятия за год увеличился незначительно с 1,375 до
1,380.
Проанализируем влияние
отдельных факторов на формирование торгового потенциала предприятия, используя
метод цепной подстановки [5].
В целом показатель
эффективности использования торгового потенциала в 2015 году по сравнению с 2014
годом увеличился на 0,005 (1,380 – 1,375). При этом увеличение объема
розничного товарооборота на 13,9% позволило значительно увеличить анализируемый
показатель – на 0,191 (1,566 – 1,375).
Но прирост имеющихся у
предприятия ресурсов – расходов на оплату труда (11,8%), среднегодовой
стоимости оборотных средств (19,7%) и среднегодовой стоимости основных фондов
(9,8%) – повлиял на снижение показателя эффективности использования торгового
потенциала, соответственно, на – 0,001 (1,565 – 1,566), - 0,105 (1,460 – 1,565)
и на - 0,08 (1,380 – 1,460).
Таблица 3.2 - Анализ
влияния на показатель торгового потенциала предприятия «Сирис» отдельных
факторов
Показатели
2014
год
Расчетные
значения
2015
год
1-е
2-е
3-е
Розничный
товарооборот, тыс. руб.
1
383 900
1
576 010
1576
010
1
576 010
1576
010
Продолжение таблицы 3.2
Средства
на оплату труда, тыс.руб.
3
000
3
000
3
355
3
355
3
355
Среднегодовая
стоимость оборотных средств, тыс.руб.
371
200
371
200
371
200
444
231
444
231
Среднегодовая
стоимость основных фондов, тыс.руб.
632
200
632
200
632
200
632
200
694
044
Показатель
эффективности использования торгового потенциала
1,375
1,566
1,565
1,460
1,380
Далее необходимо
выяснить, в какой степени прирост товарооборота (13,9%) был обеспечен за счет
интенсивных и экстенсивных факторов. В качестве интенсивных факторов выступают
повышение производительности работников предприятия и увеличение фондоотдачи:
Динт = ((ПТ1
– ПТ0) * Ч1 + (ФО1 – ФО0) * ОФ1)
* 100% / ∆РТО * 2,(33)
где Динт –
доля прироста розничного товарооборота за счет интенсивных факторов, %; ПТ1,
ПТ0 – производительность труда работников в отчетном и базисном
периодах соответственно, тыс.руб.; Ч1 – среднесписочная численность
работников в отчетном периоде, чел.; ФО1, ФО0 –
фондоотдача в отчетном и базисном периодах соответственно, руб.; ОФ1
– среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде, тыс.руб.; ∆РТО
– прирост розничного товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным.
Динт = ((12
918 – 11 532) * 122 + (2,27 - 2,19) * 694 044) * 100% / 192 110 * 2 = 58,4%.
Таким образом, прирост
розничного товарооборота торгового предприятия «Сирис» на 58,4% достигнут за
счет интенсивных факторов, соответственно на 41,6% - за счет экстенсивных
факторов.
Рассчитаем показатель
темпа интенсивности развития торгового предприятия «Сирис» в целом, используя
формулу 29:
ТИНТ = (112,0
* 95,2 * 103,7) / (111,8 * 119,7 * 109,8) * 100% = 75,2%.
Можно сделать вывод,
что, хотя предприятие и развивается, темпы интенсивности этого развития
снижаются.
Для комплексной
обобщающей оценки уровня экономического развития торгового предприятия «Сирис»
рассчитаем показатель темпа его экономического роста: с помощью формулы 30:
ТЭР = 5√112,0
* 95,2 * 103,7 * 108,9 * 207,4 = 120,1%.
При таком темпе экономического
роста (120,1%) очевидно, что торговое предприятие «Сирис» в отчетном году
работает эффективно и показывает положительную динамику практически всех
экономических показателей, за исключением показателя оборачиваемости оборотных
средств, в 2015 году по сравнению с 2014 годом он сократился на 4,8%. Таким
образом, очевидна тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия.
Планирование - это
особая форма деятельности, которая направлена на разработку и обоснование
направления экономического развития на определенный период времени в
соответствии с поставленными целями и ресурсным обеспечением.
Планирование на
предприятии начинается с плана товарооборота. Планирование товарооборота служит
инструментом выявления будущей прибыли и расходов предприятия, позволяет
улучшить контроль за размещением и использованием всех ресурсов предприятия
[15].
Рассчитаем розничный
товарооборот Сириса на 2016 год.
Допустим, предприятие
ставит задачу по получению объема чистой прибыли в сумме 110 000 тыс.руб. Тогда
валовая прибыль составит 137 500 тыс.руб. Учитывая, что сумма прочих доходов и расходов
останется в объеме отчетного года, то прибыль от продажи товаров составит 60 770
тыс.руб. Предполагая, что уровень валового дохода к розничному товарообороту в
планируемом году составит 15,0%, а уровень издержек обращения составит 11,6%,
то можно рассчитать планируемый товарооборот будущего года по формуле:
РТО план = Пот
реал. * 100 / УВД – УИО (34)
Таким образом, РТО план
= 60 770 * 100 / 15,0 – 11,6 ≈ 1 787 353 тыс.руб.
После расчета общего
объема товарооборота необходимо рассчитать объем товарооборота по кварталам с
помощью рассчитанных ранее индексов сезонности.
Объем товарооборота по
кварталам на планируемый год определяется умножением среднеквартального
товарооборота планируемого года на уточненный индекс сезонности
соответствующего квартала и делением на 100%:
Ткв.i
план = Среднекварт.товарооборот п.г. * Jсез.ут.i
/
100%, (35)
где Ткв.i
план – товарооборот i-го
квартала планируемого года, тыс.руб.
В свою очередь
среднеквартальный розничный товарооборот планируемого года составит:
Среднекварт.товарооборот
план = РТОплан / 4, (36)
где РТОплан –
объем товарооборота торгового предприятия в планируемом году, тыс.руб.
Таким образом, по
торговому предприятию «Сирис» на планируемый год мы имеем:
Среднекварт.товарооборот
2016 года = 1 787 353 / 4 = 446 838 тыс.руб.
Т 1кв.2016 года
= 446 838 * 81,7 / 100 = 365 067 тыс.руб.
Т 2кв.2016 года
= 446 838 * 114,0 / 100 = 509 396 тыс.руб.
Т 3кв.2016 года
= 446 838 * 124,1 / 100 = 554 526 тыс.руб.
Т 4кв.2016 года
= 446 838 * 80,2 / 100 = 358 364 тыс.руб.
Таблица 3.3 - Сезонность
развития товарооборота магазина «Сирис» в действующих ценах по кварталам,
тыс.руб.
Кварталы
2015 год
2016 год (план)
Отклонение
(+;-)
Планируемый год в % к отчетному году
I
317
900
365
067
+
47 167
114,8
II
452
050
509
396
+
57 346
112,7
III
496
000
554
526
+
58 526
111,8
IV
310
060
358
364
+
48 304
115,6
Всего
1
576 010
1
787 353
+
211 343
113,4
Из данной таблицы можно
сделать вывод о том, что спланированный товарооборот на 2016 год составит 1 787
353 тыс.руб., что на 13,4% выше показателя 2015 года, данный темп роста ниже
темпа прошлого периода (13,9%) и такую динамику можно назвать отрицательной,
так как она несет в себе снижение. Что касается планового товарооборота по
кварталам, то здесь можно увидеть положительный темп роста по всем кварталам.
Самый высокий темп роста наблюдается в четвертом квартале, в абсолютных
величинах он составил 48 304 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 15,6%,
данный рост можно объяснить тем, что четвертый квартал является предновогодним
периодом, и соответственно часть покупок приобретается в подарок. Немного ниже
темп роста первого квартала, а именно 14,8% или 47 167 тыс.руб. в абсолютной
величине, данный рост связан с тем, что весной начинается сезон строительства,
а также на первый квартал приходятся 23 февраля и 8 марта, и соответственно
часть покупок приобретается в подарок.
После расчета
планируемого розничного товарооборота необходимо определить сумму валового
дохода на 2016 год.
Целью планирования
валового дохода является определение его необходимого объема в соответствии с
задачами развития предприятия в предстоящем периоде.
Планирование валового
дохода на 2016 г. проведем опытно-статистическим методом:
ВДплан = РТОплан
* УВДплан / 100, (37)
где ВДплан -
плановая сумма дохода от реализации товаров, руб.; РТОплан – плановая
сумма розничного товарооборота, руб.; УВДплан – плановый уровень
валового дохода по предприятию в процентах к розничному товарообороту, %.
Предполагая, что
уровень валового дохода к розничному товарообороту в планируемом году составит
15,0%, то плановая сумма дохода от реализации товаров будет равна:
ВДпл = 1 787
353 * 15,0,0 / 100 = 268 103 тыс.руб.
Таблица 3.4 - Расчет
плановой суммы валового дохода предприятия
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения, %
Валовой
доход, тыс.руб
229
380
268
103
+
38 723
116,9
Уровень
валового дохода, %
14,6
15,0
+0,4
102,7
Товарооборот,
тыс.руб
1
576 010
1
787 353
+
211 343
113,4
Проанализировав
данную таблицу можно сделать вывод о том, что запланированная сумма валового
дохода на 2016 год составит 268 103 тыс.руб., что на 16,9% больше показателя 2015
года, при этом уровень валового дохода также увеличился и составил 15,0%,
однако темп роста данного показателя ниже и он составил 102,7%, в то время как
темп роста валового дохода составил 116,9%. Можно заметить, что при данном расчете
сохраняются тенденции 2015 года, так как темпы роста приведенных показателей
соответствуют друг другу.
После
расчета планируемого валового дохода следует спрогнозировать сумму издержек
обращения торгового предприятия «Сирис» на 2016 год.
Планирование
издержек обращения является важнейшим этапом планирования хозяйственной
деятельности.
В
процессе планирования следует исходить из необходимости определения такой суммы
затрат, которая позволяла бы предприятию бесперебойно на высоком уровне
осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии
издержек обращения [15].
Планирование
проводится на основе информации о сумме и структуре издержек обращения за 2
последних года, предшествующих планируемому периоду.
Планирование
издержек обращения проведем экономико-статистическим методом, в частности при
помощи коэффициента эластичности.
Таблица
3.5 Исходные данные для расчета суммы издержек обращения торгового предприятия
«Сирис» на планируемый год
Показатели
Годы
2014 год
2015 год
Объем товарооборота, тыс.руб.
1 383 900
1 576 010
Издержки обращения, тыс.руб., в том числе
- условно-переменные
- условно-постоянные
178 000
58 000
120 000
185 306
64 306
121 000
Определим
сумму условно-переменных издержек обращения на планируемый год:
ИОперем.план
= ИОперем.1 * ∆tРТО, (38)
где ИОперем.план
– сумма условно-переменных издержек обращения на планируемый год, тыс.руб.;
ИОпост.1
- сумма условно-постоянных издержек обращения в отчетном году, тыс.руб.;
∆tпост – среднегодовой темп изменения розничного товарооборота, в
долях ед.
ИОперем.план
= 64 306* 1,139 = 73 244 тыс.руб.
Сумма
условно-постоянных издержек обращения на планируемый год будет равна
ИОпост.план
= ½ ИОпост.1 * темп роста коммунал.платежей + ½
ИОпост.1 (39)
где ИОпост.план
– сумма условно-постоянных издержек обращения на планируемый год, тыс.руб.;
½ ИОпост.1 – половина суммы условно-постоянных издержек
обращения в отчетном году, тыс.руб..
ИОпост.план
= 61 000 * 1,14 + 60 000 = 129 540 тыс.руб.
Общая
сумма издержек обращения на планируемый год составит:
129 540
+ 73 244 = 202 784 тыс.руб., а их уровень – 11,3% к товарообороту.
Планирование
прибыли и рентабельности
Целью
планирования рентабельности является определение всех показателей деятельности
предприятия, которые позволили бы достигнуть необходимый уровень рентабельности
на предприятии. Планирование показателей рентабельности проведем методом
простой экстраполяции.
Таблица
3.6 - Прогноз прибыли и рентабельности магазина «Сирис» на 2016 г.
Показатели
2015 год
2016 год
Отклонение
(+;-)
2016 год в % к 2015
году
Товарооборот, тыс.руб.
1 576 010
1 787 353
+ 211
343
113,4
Валовой доход, тыс.руб.
229 380
268
103
+ 38 723
116,9
- в % к товарообороту
14,6
15,0
+ 0,4
102,7
Издержки обращения, тыс.руб.
185 306
202 784
+ 17 478
109,4
- в % к товарообороту
11,8
11,3
- 0,5
95,8
Прибыль (убыток) от продажи товаров в сумме, тыс.руб.
44 074
65 319
+ 21 245
148,2
- в % к товарообороту
2,8
3,6
+ 0,8
128,6
Прочие доходы, тыс.руб.
97 430
97 430
0
100,0
Прочие расходы, тыс.руб.
20 700
20 700
0
100,0
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
120 804
142 049
+ 21 245
117,6
Налог на прибыль, тыс.руб.
24 161
28 409
+ 4 248
117,6
Чистая прибыль (убыток) в сумме, тыс.руб.
96 643
113 639
+ 16 996
117,6
- в % к товарообороту
6,1
6,3
+0,2
103,3
Из таблицы 3.6 видно,
что сумма товарооборота в планируемом году составит 1 787 353 тыс. руб., что на
13,4% больше, чем в 2015 г. Положительную динамику также покажет прибыль от
продажи товаров. Рост этого показателя произойдет из-за увеличения валового
дохода на 38 723 тыс.руб. и издержек обращения на 17 478 тыс.руб. Прочие доходы и прочие расходы останутся на уровне
отчетного года. Что касается прибыли до налогообложения, то за год она
увеличится на 21 245 тыс.руб. или на 17,6% и составит 142 049 тыс.руб. После
уплаты налога на прибыль в размере 28 409 тыс.руб. чистая прибыль предприятия
составит 113 639 тыс.руб., и по сравнению с прошлым годом увеличится на 16 996 тыс.руб.
или на 17,6%.
Проведенное
планирование имеет оптимистический характер, так как основной показатель
деятельности предприятия - чистая прибыль в 2016 году увеличится. Однако, это
увеличение – на 17,6% почти в 2 раза меньше показателя отчетного года – в 2015
году чистая прибыль увеличилась на 32,0%. При этом важно отметить, что данный
рост чистой прибыли обеспечили результаты от основного вида деятельности
предприятия, т.е. сумма прибыли от продажи товаров, прочие доходы остались на
уровне отчетного года.
Таким
образом, на основании проведенного анализа прибыли и рентабельности
деятельности предприятия можно сделать вывод об увеличении эффективности
деятельности предприятия, что выразилось в росте уровня рентабельности продажи
по отношению ко всем видам прибыли предприятия.
В заключении можно
сделать вывод о том, цель курсовой работы – проведение анализа основных
показателей хозяйственной деятельности гипермаркета строительных товаров «Сирис»,
определение перспектив дальнейшего экономического развития предприятия на
основе анализа данных показателей и задачи, стоящие перед автором достигнуты.
Автором были изучены
теоретические аспекты, касающиеся данной темы, по которым можно сделать
следующие выводы. Экономические показатели деятельности предприятия относятся к
числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с
достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого
предприятия в отдельности.
Хозяйственно-финансовая
деятельность предприятия измеряется множеством экономических показателей,
кᴏᴛᴏᴩые можно свести в определенную систему, разделив
по определенным признакам: в зависимости от того, какая сторона явлений,
операций и процессов измеряется - количественные и качественные; в зависимости
от формы выражения - абсолютные и относительные; в зависимости от положенных в
основу измерителей - стоимостные и натуральные. Используя методы экономического
анализа, можно не только выявить основные факторы, влияющие на
финансово-хозяйственное состояние предприятия, но и измерить степень (силу) их
воздействия. Для этого применяются соответствующие способы и приемы
экономических и математических расчетов.
Вторая глава была
посвящена анализу основных показателей хозяйственной деятельности гипермаркета
строительных товаров «Сирис».
Для начала автором была
рассмотрена организационно-экономическая характеристика торгового предприятия «Сирис»,
в которой приведены наименование предприятия, его организационно-правовая
форма, специфика выполняемых функций, организационная структура управления
магазином, общая характеристика устройства и планировки торгового предприятия «Сирис»,
характеристика основных конкурентов и факторы микросреды предприятия, SWOT-
анализ и общая оценка экономического состояния торгового предприятия «Сирис».
Затем автор провел
оценку факторов, влияющих на деятельность основных показателей хозяйственной
деятельности. Осуществив анализ всех факторов, автор пришел к выводу о том, что
их общее влияние является положительным, так как
размер чистой прибыли увеличился на 32,0%, что в суммарном выражении составляет
23 443 тыс. руб.
Оценивая
влияние индекса цен на динамику товарооборота в сопоставимых ценах, мы видим,
что за счет роста цен товарооборот увеличился на 108 589 тыс.руб.,
в то время как за счет увеличения розничного товарооборота он увеличился только
на 83 521 тыс.руб.
В третьей главе автор
произвел комплексную оценку эффективности деятельности торгового предприятия «Сирис».
Рассчитав обобщающие показатели эффективности хозяйственной деятельности, он
пришел к выводу о том, что торговое предприятие «Сирис» работает эффективно –
интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности в 2015 году по
сравнению с 2014 годом увеличился с 2,29 до 2,93, или на 27,9%. Затем автор
определил, что прирост розничного товарооборота торгового предприятия «Сирис»
(13,9%) достигнут за счет интенсивных факторов на 58,4%, соответственно за счет
экстенсивных факторов - на 41,6%. Для комплексной обобщающей оценки уровня
экономического развития торгового предприятия «Сирис» был рассчитан показатель
темпа его экономического роста. При темпе 120,1% очевидно, что торговое
предприятие «Сирис» в 2015 году работает эффективно. Таким образом, очевидна
тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия.
В параграфе 3.2. автор
сделал прогноз основных показателей хозяйственной деятельности торгового
предприятия на 2016 год. По результатам данного прогноза можно сделать вывод о
том, что практически все показатели имеют тенденцию к росту, что говорит об
оптимистическом характере развития хозяйственной деятельности торгового
предприятия «Сирис» в планируемом 2016 году.
Завершает курсовую
работу комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности, в
которой, кроме рассчитанных в параграфе 3.2. показателей, были представлены еще
2 варианта прогноза. По результатам расчетов автор выбрал третий вариант
прогноза основных показателей хозяйственной деятельности, рассчитанный на
основе показателя финансовой прочности, который является наиболее выгодным для
предприятия.
Таким образом, мы
видим, что за анализируемый период торговое предприятие «Сирис» работало
эффективно, показало высокие темпы развития. Оценивая перспективы развития,
можно сказать, что данное предприятие и в дальнейшем покажет себя как
конкурентоспособное торговое предприятие с еще более высокими темпами роста
основных показателей хозяйственной деятельности.
1.
Конституция
Российской Федерации // Собрание законодательства РФ., 2016. - № 31. - ст.
4398.
2.
Налоговый
Кодекс РФ // Российская газета, 1998. - № 148-149.
3.
Трудовой
Кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 2002. - № 1 (ч. 1). - ст. 3.
4.
Сорокина
М.В. Менеджмент в торговле: Учебное пособие для вузов. – СПб.: Бизнес-Пресса,
2015. – 480 с.
5.
Экономика,
анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов / по ред. А.Н.
Соломатина. – СПб.: Питер, 2014. – 560 с.
6.
Экономика
предприятия: Учебник для вузов / под ред. В. М. Семенова. – 5-е изд. – СПб.:
Питер, 2014. – 416 с.
7.
Анализ
показателей деятельности торгового предприятия [Электронный ресурс] / URL:
http://www.0ck.ru/ekonomika_i_ekonomicheskaya_teoriya/analiz_pokazatelej_deyatelnosti.html
8.
Анализ
хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс] / URL:
http://aic-crimea.narod.ru/E-learn/Analiz/analiz.htm
9.
Анализ
экономических показателей торгового предприятия [Электронный ресурс] / URL:
http://www.econgood.ru/ecogols-403-1.html
10.
Методика
оценки эффективности деятельности предприятия [Электронный ресурс] / URL:
http://science-bsea.narod.ru/2009/ekonom_2009_2/taipova_metod.htm
11.
Методы
планирования хозяйственной деятельности торгового предприятия [Электронный
ресурс] / URL:
http://www.arhitrade.com/education.php?Id=11
12.
Официальный
сайт гипермаркета строительных товаров «Сирис» [Электронный ресурс] / URL:
http://www.maxidom.ru
13.
Отдельные
вопросы экономики. Методика и основные показатели экономического анализа
[Электронный ресурс] / URL:
http://www.ekonomika-st.ru/ekonomika/ekonomika-zdrav/ekonomika-zdrav-22-2.html
14.
Рейтинг
INFOLINE&RETAILER RUSSIA TOP-100 2014 г.
http://www.infoline.spb.ru/upload/ILRETTOP100.pdf
15.
Стратегический
менеджмент. Планирование на предприятии [Электронный ресурс] / URL:
http://www.hi-edu.ru/e-books/xbook097/01/part-006.htm
16.
Федеральная
служба государственной статистики [Электронный ресурс] / URL:
http://www.gks.ru
17.
Финансы.
Экономика. Банковское дело. Оценка эффективности деятельности предприятия
[Электронный ресурс] / URL:
http://www.finekon.ru/ocenka%20jeffektivnosti.php
18.
Экономические
показатели [Электронный ресурс] / URL:
http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/ekonomicheskie-pokazateli.html
19.
Эффективная
деятельность предприятия [Электронный ресурс] / URL:
http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/rezervy-predpriyatiya.html
20.
Бухгалтерский
баланс ООО «Сирис» за 2014 и 2015 годы.
Ра
2.2
Оценка
факторов, влияющих на основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Сирис»
РТО0 = Ч0
* В0 РТО’ – РТО0 – за счет изменения
численности(2)
РТО’ = Ч1 *
В0 (3)
2.3
Влияние
индекса цен и индексов сезонности на основные показатели хозяйственной
деятельности ООО «Сирис»
Глава 3. Планирование основных показателей
хозяйственной деятельности ООО «Сирис»
3.1
Оценка
эффективности деятельности ООО «Сирис»
3.2
Прогноз
основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Сирис» на текущий год
Заключение
БИБЛИОГРАФИЯ