Материал: Аналіз господарської діяльності водопровідного підприємства

Аналіз господарської діяльності водопровідного підприємства

Міністерство освіти і науки України

Харківський національний університет міського господарства імені О.М. Бекетова

ЖИТЛОВО - КОМУНАЛЬНИЙ ТЕХНІКУМ

Бухгалтерський облік

Курсова робота

з дисципліни «Економічний аналіз»

на тему: Аналіз господарської діяльності водопровідного підприємства

Харків - 2015

ВСТУП

Виконання курсової роботи є важливим етапом оволодіння методикою комплексної оцінки фінансово-господарської діяльності підприємства для прийняття обґрунтованих управлінських рішень щодо її поліпшення.

Метою курсової роботи є закріплення теоретичних знань та практичних вмінь, набуття навичок опрацювання економічної інформації.

Завданням курсової роботи є опанування методикою дослідження економічних явища чи процесів, визначення проблем для подальшого їх вирішення, обробка економічної інформації, проведення економічного аналізу, формулювання й оцінка його наслідків.

Під час виконання курсової роботи мною було набуто практичних навичок аналізу економічних явищ і процесів, що відбуваються на водопровідному підприємстві.

Водопровідно-каналізаційні підприємства є органічною частиною сучасних міст і поселень, без яких неможливе їх існування та розвиток.

Вони забезпечують населення, підприємства і організації питною водою та разом з цим здійснюють відведення стоків з каналізаційних об’єктів за межі міських територій.

Сучасне водопровідно-каналізаційне господарство з розвитком міст стає досить складною технічною системою, експлуатація якої потребує глибоких інженерних знань, а також з питань знань економіки господарської діяльності цієї галузі.

Водопровідно-каналізаційні підприємства є складовою частиною житлово-комунального господарства міст і селищ.

1. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ ВОДОПРОВІДНОГО ПІДПРИЄМСТВА

Виробнича програма підприємства - це комплекс завдань щодо забезпечення максимального обсягу виробництва і реалізації продукції певного асортименту і якості у визначені терміни при оптимальному використанні наявного виробничого потенціалу з метою досягнення високих фінансових результатів.

Виробнича програма підприємств визначає склад, кількість і обсяг продукції, яка повинна бути виготовлена у плановий період і поставлена споживачам. Відображаючи головне завдання господарської діяльності, вона є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Отже, виробнича програма - це комплексне завдання з випуску та реалізації продукції певного асортименту та якості в натуральних і вартісних показниках, орієнтованих на досягнення цілей підприємства.

У практиці аналізу господарської діяльності комунальних підприємств можна використовувати такі показники їх продукції (послуг): натуральні, умовно-натуральні, вартісні, трудові. Основним методом обліку продукції є її облік у натуральному вираженні. При цьому обсяг продукції (послуг) характеризують у фізичних одиницях.

Особливе значення при розробці виробничої програми та її реалізації має оптимізація структури своєї продукції на основі аналізу потреб споживачів та врахування обмежень по виробничим потужностям, матеріальним ресурсам тощо.

Вибір оптимальної виробничої програми ґрунтується на знанні попиту на конкретні види товарів чи послуг. У випадку з водопровідним підприємством, це приблизне знання обсягів поданої води споживачам (із врахуванням подальших витрат, витоків). Звідси очевидно, що потреби споживачів обмежені, що слід враховувати при створенні виробничої програми.

Виробнича програма повинна задовольняти не тільки потреби споживачів, а й відповідати ресурсам підприємства, враховувати його об'єктивні можливості. Звідси постає завдання оптимізаційного характеру. Задача оптимального планування полягає в пошуку такого варіанту плану, який при використанні наявних ресурсів забезпечує максимум результату за мінімумом витрат.

1.1 Аналіз основних показників виробничої програми водопровідного підприємства

дохід підприємство праця кадр

Спочатку потрібно проаналізувати динаміку зміни показників водопровідного господарства за ряд періодів на підставі табл. 1.1

Таблиця 1.1 - Основні показники діяльності водопровідного підприємства

За 2013 рік обсяг піднятої води збільшився до 101,46%, що зумовлено за цей період зменшенням процента витрат води на власні потреби до піднятої води до 97,91 % (у порівнянні з 2012 роком). Відповідно, у 2012 році підприємство підняло показник піднятої води в мережу до 102,12 % та відпущеної води споживачам до 101,46 %, через що отримала доход на 7,09% більше, ніж за попередній період. Натомість. У 2014 році, у порівнянні з 2013 роком, обсяг піднятої води впав до 92,41 %. Це, в подальшому, вплинуло на збільшення проценту витрат на власні потреби до піднятої води та на зменшення до 91,92 % обсягу поданої води в мережу. Також у цей рік значно зросли обсяги витоків і неврахованої води ( до 114,50 %) та процент витоків і неврахованої води до поданої води в мережу (до 124,56%), що вплинули на зменшення обсягів відпущеної води споживачам до 86,96%, та зменшення доходу до 91,54 %, відповідно.

1.2 Динаміка обсягу піднятої води

Ряд динаміки - це ряд розміщених у хронологічній послідовності статистичних показників. Він складається з двох елементів:

рівнів ряду - статистичних показників;

моментів (періодів) часу, до яких належать ці рівні.

Показники завжди записуються під періодами часу.

Аналіз рядів динаміки - найефективніший спосіб оцінки тенденцій і закономірностей розвитку явищ. Основними елементами динамічного ряду є рівень (окремий показник ряду) і час, до якого належить відповідний рівень. Рівнями можуть бути абсолютні, середні і відносні величини.

Розрахунок характеристик динаміки ґрунтується на порівнянні рівнів ряду. При порівнянні певної множини послідовних рядів база порівняння може бути постійною чи змінною. За постійну базу беруть або початковий рівень ряду, або рівень, який вважається вихідним для розвитку явища, що вивчається.

Характеристики динаміки, обчислені відносно постійної бази, називають базисними. Якщо кожний рівень ряду yі порівнюється з попереднім yі-і, характеристики динаміки називають ланцюговими.

Таблиця 1.2 - Динаміка обсягу піднятої води

Рис. 1.1 - Динаміка зміни обсягів піднятої води, тис. м3

Абсолютний приріст - це показник ряду динаміки, якій характеризує на скільки одиниць змінився рівень показника порівняно з рівнем попереднього або базисного періоду.

Ланцюговий абсолютний приріст характеризує зміну показника за одиницю часу в абсолютному виразі і розраховується на наступною формулою:

Dу = уі - уі-1,

де Уі - показник за звітний рік; Уі-1 - показник за попередній рік.

D2013 = 95967,50 - 94590,90 = 1376,60 тис. м3

D2014 = 88679,50 - 95967,90 = -7288,00 тис. м3

Базисний абсолютний приріст показує зростання або зменшення показника в абсолютному виразі порівняно з рівнем, прийнятим за базу, тобто за певний період часу і розраховується за наступною формулою:

Dу = уі - у0,

де Уі - показник за звітний рік; У0 - показник за перший (базисний) рік:

D2013 = 95967,50 - 94590,90 = 1376,60 тис. м3

D2014 = 88679,50 - 94590,90 = -5911,40 тис. м3

Темп зростання - це показник ряду динаміки, який показує у скільки разів змінився поточний рівень показника, що аналізується порівняно з рівнем попереднього, або базового періоду.

Темп зростання може бути:

а) ланцюговим:

Т = (Уі / Уі-1) · 100%,

де Уі - показник за звітний рік; Уі-1 - показник за попередній рік; У0 - показник за перший (базисний) рік:

Т2013 = 95967,50/94590,90*100 % = 101,46 %

Т2014 = 88679,50/95967,50*100 % = 92,41 %

б) базисним:

Т = (Уі / У0) · 100% ,

де Уі - показник за звітний рік; Уі-1 - показник за попередній рік; У0 - показник за перший (базисний) рік:

Т2013 = 95967,50/94590,90*100 % = 101,46 %

Т2013 = 88679,50/94590,90*100 % = 93,75 %

Темп приросту - це показник ряду динаміки, який показує, на скільки відсотків змінився поточний рівень показника, порівняно з попереднім або базовим періодів.

Темпи зростання і приросту взаємопов’язані показники, тому темп приросту (∆Т)визначають за формулою:

∆Т = Т - 100 %:

Ланцюговий:

∆Т2013 = 101,46 % - 100 % = 1,46 %

∆Т2014 = 92,41 % - 100 % = -7,59 %

Базисний:

∆Т2013 = 101,46 % - 100 % = 1,46 %

∆Т2014= 93,75 % - 100 % = -6,25 %

Абсолютний приріст 1% - це одна сота базового рівня, або відношення абсолютного до відповідного темпу приросту

Абсолютне значення 1% приросту А визначають за формулою:

А= Уі - 1 / 100:

А2013 = 94590,90/100 = 945,91тис. м3

А2014 = 95967,50/100 = 959,68 тис. м3

В інтервальних рядах з рівними інтервалами середньорічний обсяг піднятої води обчислюють за формулою середньої арифметичної простої:

,де n - число рівнів; åу - сума рівнів ряду:

У= (94590,90 + 95967,50 + 88679,50)/3 = 93079,3тис. м3

Середньорічний темп зростання розраховують за формулою середньої геометричної з ланцюгових темпів зростання:

:

= 96,82 %

Середньорічний темп приросту визначають як різницю між середнім темпом зростання і 100%:

%:

∆Т= 96,82 % - 100 % = -3,18 %

як ми бачимо з таблиці № 1.2, показник абсолютного приросту обсягів піднятої води за 2013 рік збільшився на 1376,60 тис. м3, а у 2014 році, порівняно з 2013 р. - зменшився на 7288,00 тис. м3. Такі скачки показників вплинули і на інші показники рядів динаміки, як це видно з таблиці. Зріс показник абсолютного значення на 1% приросту: у 2014 році - 959,68 тис. м3, проти 945,91 тис. м3 у 2013 році. Середньорічний темп зростання складає 96,82 %, тобто приріст є від’ємним - 3,18 %. Це, в подальшому, може негативно вплинути на величину прибутку підприємства.

1.3 Факторний аналіз доходу водопровідного підприємства

Факторний аналіз - це методика комплексного та системного вивчення та вимірювання впливу факторів на величину результативних показників.

В економіці факторний аналіз використовується для комплексного аналізу господарської діяльності, пошуку і класифікації факторів, що впливають на економічні явища і процеси, з виявленням причинно-наслідкових зв'язків, що впливають на зміну конкретних показників господарської діяльності.

Аналіз впливу середнього тарифу та кількості відпущеної води на величину доходу (табл. 1.3).

Таблиця 1.3 - Факторний аналіз доходу по водопровідному підприємству

Д = Q ∙ Т

Вплив зміни кількості відпущеної води на величину доходу визначається за формулою:

∆ Д (Q) = Q1 ∙ Т0 - Q0 ∙ Т0,

де Q1 - обсяг відпущеної води споживачам за звітній період,- обсяг відпущеної води споживачам за базовий період,

Т0 - середньозважений тариф 1м3 води за базовий період.

∆ Д (Q) = 52409,6*1,9-60267,60*1,9 = - 14 930,20 тис. грн.

Вплив зміни середнього тарифу на величину доходу визначається за формулою:

∆ Д (Т) = Q1 ∙ Т1 - Q1 ∙ Т0,

де Q1 - обсяг відпущеної води споживачам за звітній період,- обсяг відпущеної води споживачам за базовий період,

Т0 - середньозважений тариф 1м3 води за базовий період.

∆ Д (Т) = 52409,6*2-52409,6*1,9 = 5 240,96 тис. грн.

Перевірка: -14930,20 + 5240,96 = -9689,24 тис. грн.

За даними, наведеними в таблиці № 1.3, бачимо, що дохід від реалізованої води у 2014 році порівняно з 2013 зменшився на 9689,24 тис. грн. Це сталося під впливом двох факторів: обсягів відпущеної води споживачам та величини тарифів. Зміна кількості відпущеної води зменшила дохід підприємства на 14930,20 тис. грн.; збільшення величини середнього тарифу збільшила дохід на 5240,96 тис. грн. Отже, за рік підприємство зменшило показник доходу на 8,46 % через вплив цих двох факторів.