Материал: Аналіз фінансового стану підприємства
(2.16)
На початок року К15=822/20998=0,04
На кінець року К15=1179/22176=0,05
Рентабельність власного капіталу, як і попередній показник, має позитивну динаміку, тобто на початок року власний капітал, вкладений в підприємство приносив 4% прибутку, а на кінець року - 5%.
показник рентабельності продажів.
Характеризує прибутковість операційної (виробничо-комерційної) діяльності:
(2.17)
На початок року К16=822/11763=0,07
На кінець року К16=1179/12195=0,10
Рентабельність продаж показує, що за весь 2013 рік виробничо-комерційна діяльність досліджуваного підприємства була прибутковою, так, на початок року рентабельність продаж складала 7%, а на кінець року зросла до 10%.
Відобразимо на рисунку 2.7 динаміку
показників рентабельності досліджуваного підприємства.
Рис. 2.7 Динаміка показників рентабельності за 2013 рік
Рисунок 2.7 наглядно демонструє позитивну динаміку всіх досліджуваних показників рентабельності, що свідчить про ефективність діяльності підприємства та розширення його виробничої діяльності.
Отже, аналіз рентабельності показав,
що за весь аналізований період діяльність досліджуваного підприємства була
прибутковою, крім того спостерігається зростання всіх досліджуваних показників
в динаміці, що пов’язане зі зростанням суми чистого прибутку підприємства.
ВИСНОВКИ
Отже, розглянувши особливості приведення грошових потоків можна зробити наступні висновки:
Приведення грошових потоків називається дисконтуванням, суть якого полягає в тому, що нам «сьогодні» потрібно прийняти рішення про те, чи варто інвестувати кошти в проект, або стоїть проблема вибору найбільш ефективного проекту з декількох, для цього необхідно знати: наскільки вигідний, або не вигідний проект; який проект більш ефективний (вигідний). Результати дисконтування та оцінки ефективності проекту багато в чому залежать від ставки дисконтування, яка в свою чергу залежить від методу її визначення (розрахунку).
Найважливішими критеріями дисконтування грошових потоків є:
чиста приведена вартість (чистий приведений дохід);
внутрішня норма рентабельності (внутрішня ставка дохідності);
термін приведеної окупності (період окупності дисконтований);
індекс прибутковості (індекс дохідності);
ануїтет.
Здійснивши фінансовий аналіз ТОВ «Агропроінвест 08» за 2013 рік можна зробити наступні висновки:
Вертикальний та горизонтальний аналіз агрегованого балансу досліджуваного підприємства за 2013 рік, свідчить про зростання вартості його майна і капіталу, що свідчить про покращення господарської його діяльності та її ефективності.
Оцінюючи в цілому ліквідність та платоспроможність ТОВ «Агропроінвест 08» за 2013 рік, можна визначити, що воно є абсолютно ліквідним та платоспроможним, про що свідчать вище розраховані та проаналізовані дані. Але спостерігається спадна динаміка всіх досліджуваних показників, що говорить про погіршення його ліквідності та платоспроможності на кінець року, але дане погіршення не являється критичним і дає можливість їх покращити в майбутньому звітному періоді. А власний оборотний капітал навпаки збільшився, що є позитивною тенденцію для досліджуваного підприємства.
Аналізуючи показники фінансової стійкості ТОВ «Агропроінвест 08» можна висновувати, що вони знаходяться на високому рівні, що свідчить про фінансову стійкість підприємства та незалежність його від зовнішніх кредиторів та інвесторів.
Ефективності використання активів мають найкращий результат на початок року. Високий результат досліджуваних показників свідчить про платоспроможність та ліквідність підприємства. Підсумовуючи вищезазначене можемо стверджувати, що ефективність використання активів підприємства на кінець досліджуваного періоду знизилась.
Аналіз рентабельності показав, що за
весь аналізований період діяльність досліджуваного підприємства була
прибутковою, крім того спостерігається зростання всіх досліджуваних показників
в динаміці, що пов’язане зі зростанням суми чистого прибутку підприємства.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Бланк, І. О. Фінансовий менеджмент: навч.пос. / І. О. Бланк. - К.: Ельга, 2008.
. За ред. проф. Г.Г. Кірейцева Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. Видання третє, перероблене і доповнене. - Київ: «Центр навчальної літератури», 2004.
. Інвестознавство. Навчальний посібник / Череп А.В. - К.: Кондор, 2006.
. Коваленко, Л. О. Фінансовий менеджмент: навч. посіб. / Л. О. Коваленко, Л. М. Ремньова. - 3-тє вид., виправ. і доп. - К.: Знання, 2008.
. Крайник, О. П. Фінансовий менеджмент: навч. пос. / О. П. Крайник, З. В. Клепикова. - Львів-Київ: Інтелект-Дакор, 2006.
. Крамаренко, Г. О. Фінансовий менеджмент: підручник / Г. О. Крамаренко, О. Є. Чорна. - 2-ге вид. - К.: ЦУЛ, 2009.
. Кузьменко, Л. В. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник / Л. В. Кузьменко, В. В. Кузьмін, В. М. Шаповалова. - Херсон: Олді-плюс, 2009.
. Мицак, О. В. Фінансовий менеджмент: навч. посіб. / О. В. Мицак, І. Р. Чуй. - Львів: Магнолія 2006, 2007.
. Петленко, Ю. В. Фінансовий менеджмент: навч. посібник / Ю. В. Петленко. - К.: Кондор, 2007.
. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под. ред.Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2007.
. Шелудько, В. М. Фінансовий менеджмент: підручник / В. М. Шелудько. - К.: Знання, 2006.
. Ясишена В.В. Сутність грошових потоків підприємств
та їх класифікація //Економічний аналіз. - 2008. - № 2 (18).
ДОДАТКИ
Додаток А
|
|
|
КОДИ |
|
|
|
|
Дата (рік, місяць, число) |
2014 | 01 | 01 |
|
Підприємство |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Агропроінвест 08» |
за ЄДРПОУ |
35834331 |
|
Територія |
|
за КОАТУУ |
|
|
Організаційно-правова форма господарювання |
Товариство з обмеженою відповідальністю |
за КОПФГ |
240 |
|
Вид економічної діяльності |
Вирощування зернових та технічних культур |
за КВЕД |
01.11.0 |
|
Середня кількість працівників |
79 |
|
|
|
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака |
|
||
|
Адреса |
70002, Запорізька обл., Вільнянський р-н, м. Вільнянськ, пров. Матросова, 22 |
|
|
|
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): |
|
|
|
за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) |
|
|
|
за міжнародними стандартами фінансової звітності |
V |
|
Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2013 р.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
1000 |
0 |
0 |
|
|
первісна вартість |
1001 |
0 |
0 |
|
|
накопичена амортизація |
1002 |
0 |
0 |
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
471 |
471 |
|
|
Основні засоби: |
1010 |
8408 |
8330 |
|
|
первісна вартість |
1011 |
25028 |
25545 |
|
|
знос |
1012 |
16620 |
17215 |
|
|
Інвестиційна нерухомість: |
1015 |
0 |
0 |
|
|
первісна вартість |
1016 |
0 |
0 |
|
|
знос |
1017 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
1020 |
1291 |
1703 |
|
|
первісна вартість |
1021 |
1295 |
1767 |
|
|
накопичена амортизація |
1022 |
4 |
4 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
0 |
0 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
11 |
11 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
1 |
1 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
0 |
0 |
|
|
Гудвіл |
1050 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені аквізиційні витрати |
1060 |
0 |
0 |
|
|
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах |
1065 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
1090 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
1095 |
10182 |
10576 |
|
|
II. Оборотні активи |
|
|||
|
Запаси |
1165 |
8085 |
8957 |
|
|
Виробничі запаси |
1101 |
1227 |
867 |
|
|
Незавершене виробництво |
1102 |
1826 |
2477 |
|
|
Готова продукція |
1103 |
2577 |
2640 |
|
|
Товари |
1104 |
0 |
0 |
|
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
2455 |
2973 |
|
|
Депозити перестрахування |
1115 |
0 |
0 |
|
|
Векселі одержані |
1120 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
1766 |
2107 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
за виданими авансами |
1130 |
0 |
0 |
|
|
з бюджетом |
1135 |
0 |
0 |
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
0 |
0 |
|
|
з нарахованих доходів |
1140 |
0 |
0 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
1145 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
13 |
203 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
0 |
0 |
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
1404 |
1143 |
|
|
Готівка |
1166 |
8 |
13 |
|
|
Рахунки в банках |
1167 |
1396 |
1130 |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
0 |
0 |
|
|
Частка перестраховика у страхових резервах |
1180 |
0 |
0 |
|
|
у тому числі в: |
|
|
|
|
|
резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
0 |
0 |
|
|
резервах збитків або резервах належних виплат |
1182 |
0 |
0 |
|
|
резервах незароблених премій |
1183 |
0 |
0 |
|
|
інших страхових резервах |
1184 |
0 |
0 |
|
|
Інші оборотні активи |
1190 |
4 |
4 |
|
|
Усього за розділом II |
1195 |
11272 |
12414 |
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
1300 |
21454 |
22990 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
|
|
|
I. Власний капітал |
|
|||
|
Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 |
8505 |
8505 |
|
|
Внески до незареєстрованого статутного капіталу |
1401 |
0 |
0 |
|
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
5557 |
5557 |
|
|
Емісійний дохід |
1411 |
0 |
0 |
|
|
Накопичені курсові різниці |
1412 |
0 |
0 |
|
|
Резервний капітал |
1415 |
6039 |
6861 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
822 |
1179 |
|
|
Неоплачений капітал |
1425 |
0 |
0 |
|
|
Вилучений капітал |
1430 |
0 |
0 |
|
|
Інші резерви |
1435 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
1495 |
20923 |
22102 |
|
|
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
|
|||
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
1500 |
0 |
0 |
|
|
Пенсійні зобов’язання |
1505 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
1515 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
0 |
0 |
|
|
Довгострокові забезпечення витрат персоналу |
1521 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
1525 |
0 |
0 |
|
|
Благодійна допомога |
1526 |
0 |
0 |
|
|
Страхові резерви, у тому числі: |
1530 |
0 |
0 |
|
|
резерв довгострокових зобов’язань; (на початок звітного періоду) |
1531 |
0 |
0 |
|
|
резерв збитків або резерв належних виплат; (на початок звітного періоду) |
1532 |
0 |
0 |
|
|
резерв незароблених премій; (на початок звітного періоду) |
1533 |
0 |
0 |
|
|
інші страхові резерви; (на початок звітного періоду) |
1534 |
0 |
0 |
|
|
Інвестиційні контракти; |
1535 |
0 |
0 |
|
|
Призовий фонд |
1540 |
0 |
0 |
|
|
Резерв на виплату джек-поту |
1545 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
1595 |
0 |
0 |
|
|
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
|||
|
Короткострокові кредити банків |
1600 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
1605 |
0 |
0 |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість: |
|
|
|
|
|
за довгостроковими зобов’язаннями |
1610 |
0 |
0 |
|
|
за товари, роботи, послуги |
1615 |
107 |
377 |
|
|
за розрахунками з бюджетом |
1620 |
11 |
42 |
|
|
за у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
0 |
0 |
|
|
за розрахунками зі страхування |
1625 |
57 |
103 |
|
|
за розрахунками з оплати праці |
1630 |
224 |
262 |
|
|
за одержаними авансами |
1635 |
0 |
0 |
|
|
за розрахунками з учасниками |
1640 |
0 |
0 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
1645 |
39 |
0 |
|
|
за страховою діяльністю |
1650 |
0 |
0 |
|
|
Поточні забезпечення |
1660 |
75 |
75 |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків |
1670 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
18 |
29 |
|
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
456 |
813 |
|
|
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
0 |
0 |
|
|
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду |
1800 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
1900 |
21454 |
22990 |
|
Додаток Б
|
|
|
|
КОДИ |
|
|
|
Дата (рік, місяць, число) |
2014 | 01 | 01 |
|
Підприємство |
ТОВ «Агропроінвест 08» |
за ЄДРПОУ |
35834331 |
|
|
(найменування) |
|
|
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік і Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
12195 |
11763 |
|
Чисті зароблені страхові премії |
2010 |
0 |
0 |
|
Премії підписані, валова сума |
2011 |
0 |
0 |
|
Премії, передані у перестрахування |
2012 |
0 |
0 |
|
Зміна резерву незароблених премій, валова сума |
2013 |
0 |
0 |
|
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій |
2014 |
0 |
0 |
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
11717 |
11236 |
|
Чисті понесені збитки за страховими виплатами |
2070 |
0 |
0 |
|
Валовий: прибуток |
2090 |
478 |
527 |
|
Валовий: збиток |
2095 |
0 |
0 |
|
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань |
2105 |
0 |
0 |
|
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів |
2110 |
0 |
0 |
|
Зміна інших страхових резервів, валова сума |
2111 |
0 |
0 |
|
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах |
2112 |
0 |
0 |
|
Інші операційні доходи |
2120 |
1792 |
1315 |
|
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2121 |
0 |
0 |
|
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2122 |
0 |
0 |
|
Адміністративні витрати |
2130 |
800 |
700 |
|
Витрати на збут |
2150 |
11 |
68 |
|
Інші операційні витрати |
2180 |
1576 |
1270 |
|
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2181 |
0 |
0 |
|
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2182 |
63 |
65 |
|
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток |
2190 |
0 |
0 |
|
Фінансовий результат від операційної діяльності: збиток |
2195 |
180 |
261 |
|
Дохід від участі в капіталі |
2200 |
0 |
0 |
|
Інші фінансові доходи |
2220 |
42 |
178 |
|
Інші доходи |
2240 |
1317 |
905 |
|
Дохід від благодійної допомоги |
2241 |
0 |
0 |
|
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток |
2290 |
0 |
0 |
|
Фінансовий результат до оподаткування: збиток |
2295 |
0 |
0 |
|
Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
0 |
0 |
|
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
0 |
0 |
|
Чистий фінансовий результат: прибуток |
2350 |
1179 |
822 |
|
Чистий фінансовий результат: збиток |
2355 |
0 |
0 |
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
2400 |
0 |
0 |
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
2405 |
0 |
0 |
|
Накопичені курсові різниці |
2410 |
0 |
0 |
|
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств |
2415 |
0 |
0 |
|
Інший сукупний дохід |
2445 |
0 |
0 |
|
Інший сукупний дохід до оподаткування |
2450 |
0 |
0 |
|
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом |
2455 |
0 |
0 |
|
Інший сукупний дохід після оподаткування |
2460 |
0 |
0 |
|
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) |
2465 |
1179 |
822 |
|
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
|||
|
Матеріальні затрати |
2500 |
9066 |
8808 |
|
Витрати на оплату праці |
2505 |
3265 |
2710 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
2510 |
1188 |
806 |
|
Амортизація |
2515 |
857 |
948 |
|
Інші операційні витрати |
2520 |
923 |
505 |
|
Разом |
2550 |
15899 |
13777 |
|
ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
|||
|
Середньорічна кількість простих акцій |
2600 |
0 |
0 |
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
2605 |
0 |
0 |
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2610 |
0 |
0 |
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2615 |
0 |
0 |
|
Дивіденди на одну просту акцію |
2650 |
0 |
0 |
|
Примітки |
Дивитись текст примiток до фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. |
|
Керівник |
Яцук Микола Васильович |
|
Головний бухгалтер |
Васенко Алла Вікторівна |