Модуль 2. Налоговые системы стран, участников ВЭД. Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД. Таможенные платежи. Таможенный режим товара.
Тема 2. Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД. Таможенные платежи. Таможенный режим товара
1. Вопросы для самостоятельного изучения темы:
1.Закон РФ «О таможенном тарифе» от 27.11.2010 N 311-ФЗ и его применение.
2.Определение, цели и функции таможенного тарифа.
3.Основные направления развития таможенно-тарифной политики в РФ. 4.Виды таможенных платежей.
5.Расчёт и уплата таможенных платежей.
6.Понятия и виды таможенных режимов
2.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1 (основная литература),1,2 (дополнительная).
Форма контроля самостоятельной работы – тестовое задание.
3. Методические указания по подготовке к тестовому заданию.
Успешное выполнение тестовых заданий является необходимым условием итоговой положительной оценки в соответствии с рейтинговой системой обучения.
Тестовые задания подготовлены на основе учебников и учебных пособий по дисциплине «Комплексный анализ предпринимательской деятельности предприятия», изданных за последние пять лет.
Выполнение тестовых заданий предоставляет студентам возможность самостоятельно контролировать уровень своих знаний, обнаруживать пробелы в знаниях и принимать меры по их ликвидации. Форма изложения тестовых заданий позволяет закрепить и восстановить в памяти пройденный материал.
Предлагаемые тестовые задания охватывают узловые вопросы теоретических и практических основ экономического анализа деятельности организаций.
Для формирования заданий использована закрытая форма. У студента есть возможность выбора правильного ответа или нескольких правильных ответов из числа предложенных вариантов.
Для выполнения тестовых заданий студенты должны изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников, учебных пособий и других источников информации, а также повторить предыдущие темы.
Модуль 2. Налоговые системы стран, участников ВЭД. Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД. Таможенные платежи. Таможенный режим товара.
Тема 3. Проблема международного двойного налогообложения участников ВЭД.
26
1. Вопросы для самостоятельного изучения темы:
1. Анализ современной системы налогообложения ВЭД РФ в аспекте исключения двойного налогообложения.
2.Налогообложение экспортных операций.
3.Налогобложение импортных операций.
4.Налогообложение бартерных операций.
5.Проблемы и перспективы налогового законодательства в сфере ВЭД РФ с целью исключения двойного налогообложения.
2.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1 (основная литература),1,2 (дополнительная).
Форма контроля самостоятельной работы – написание аналитического
эссе.
3. Методические указания по подготовке к написанию эссе.
Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать данные, первичные документы и регистры бухгалтерского и налогового учёта, рассчитать налоги, заполнить налоговую декларацию. Стиль изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать правильные расчёты налоговой базы и формировать налоговую декларацию по стандартной форме. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему механизма начисления и взимания налогов, попытаться спрогнозировать суммы налоговых отчислений в бюджет по данным видам налога. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.).Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц.
Темы для написания эссе:
1.Проблемы налогообложения прибыли участников внешнеэкономической деятельности.
2.Удержание налога на прибыль иностранных организаций у источника выплаты.
3. Проблемы налогообложения НДС участников внешнеэкономической деятельности.
4.Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей исчисления НДС.
5.Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
6.Налогообложение курсовых и суммовых разниц.
7.Ввозные таможенные пошлины.
8.Вывозные таможенные пошлины.
9. Проблемы, связанные с применением налогового законодательства в сфере ВЭД.
10.Соотношение национального международного законодательства в целях избегания международного двойного налогообложения.
27
Библиографический список
Основная литература:
1.Никулкина,И.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности[Электронный ресурс] : рек. УМО по образованию в области экономики и экономической теории в качестве учеб. пособия / И.В. Никулки-
на. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 268 с.
Дополнительная литература:
1. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс]: рек.УМО вузов России по образованию в области финансов, учета и мирово1 экономики в качестве учеб.пособия / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов, М.Б. Алиев. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 240 с.- ЭБС "Знаниум".
2. Налоги [Текст] : фед. науч.-практ. журнал. - М. : Юрист, 1999.
28
Сибиряткина Ирина Валентиновна
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания для самостоятельной работы
для студентов по направлению подготовки магистра 080100.68 «Экономика»
29